單項(xiàng)選擇題2007年7月1日,紅光廠以房產(chǎn)抵押向銀行貸款300萬(wàn)元。至2008年12月31日,貸款本息共計(jì)320萬(wàn)元,由于紅光廠發(fā)生財(cái)務(wù)困難,不能按合同規(guī)定歸還貸款,經(jīng)雙方協(xié)定,紅光廠以原抵押房產(chǎn)還其全部貸款。該房產(chǎn)為2005年12月購(gòu)入,原值180萬(wàn)元,折舊年限20年。目前該資產(chǎn)的市場(chǎng)公允價(jià)格是200萬(wàn)元,銀行放棄對(duì)其余債權(quán)的追索權(quán)利。營(yíng)業(yè)稅稅率5%,教育費(fèi)附加3%,城市維護(hù)建設(shè)稅7%。債務(wù)重組業(yè)務(wù)中轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)所得是()。

A.45.9萬(wàn)元
B.120萬(wàn)元
C.140萬(wàn)元
D.167萬(wàn)元


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2.單項(xiàng)選擇題

市區(qū)某汽車制造股份公司(一般納稅人)主要生產(chǎn)a型系列小轎車,同時(shí)自產(chǎn)輪胎,2007年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)進(jìn)口小轎車發(fā)動(dòng)機(jī)一批,支付貨物價(jià)款60萬(wàn)美元,境外運(yùn)輸費(fèi)用4萬(wàn)美元,保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)美元,已報(bào)關(guān)納稅,關(guān)稅稅率為20%,當(dāng)月取得海關(guān)開(kāi)具的完稅憑證。國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)承擔(dān)國(guó)內(nèi)段的運(yùn)輸,開(kāi)具貨運(yùn)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元,裝卸費(fèi)0.5萬(wàn)元;
(2)從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)輕型輪胎一批,取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明銷售額400萬(wàn)元,增值稅68萬(wàn)元,本月領(lǐng)用80%用于生產(chǎn)小轎車,20%用于生產(chǎn)專用汽車輪胎一批。當(dāng)月銷售專用汽車輪胎,取得收入(不含稅)32萬(wàn)元;取得購(gòu)貨時(shí)運(yùn)費(fèi)發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元;
(3)國(guó)內(nèi)銷售自產(chǎn)a型2.0升小轎車,采用委托銀行收款方式銷售40輛,貨已發(fā)出并辦妥委托收款手續(xù),款項(xiàng)未收到,每輛價(jià)格18萬(wàn)元(不含稅),同時(shí)以普通發(fā)票收取售后服務(wù)費(fèi)0.5萬(wàn)元/輛;
(4)本月支付水廠水費(fèi),取得稅控專用發(fā)票上注明稅金20萬(wàn)元;電費(fèi)專用發(fā)票上注明銷售額117萬(wàn)元;
(5)提供汽車修理服務(wù),開(kāi)具普通發(fā)票上注明銷售額8萬(wàn)元;提供汽車出租業(yè)務(wù),取得收入15萬(wàn)元,上述收入均分開(kāi)核算;
(6)進(jìn)口22輛韓國(guó)產(chǎn)的“途銳”越野車,排量為4.2升,關(guān)稅完稅價(jià)17.5萬(wàn)美元/輛。以每輛不含稅價(jià)324萬(wàn)元人民幣價(jià)款銷售,同時(shí)向車主按車價(jià)(含稅)收取訂貨費(fèi)3%。資料:關(guān)稅稅率為20%;小轎車消費(fèi)稅稅率為5%,越野車消費(fèi)稅稅率為20%,汽車輪胎消費(fèi)稅稅率為3%;取得的防偽專用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證;匯率:1美元=8.01元人民幣。
根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:

該公司本月銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅為()元。

A.36.85
B.35.41
C.74.31
D.54.28

3.單項(xiàng)選擇題

市區(qū)某汽車制造股份公司(一般納稅人)主要生產(chǎn)a型系列小轎車,同時(shí)自產(chǎn)輪胎,2007年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)進(jìn)口小轎車發(fā)動(dòng)機(jī)一批,支付貨物價(jià)款60萬(wàn)美元,境外運(yùn)輸費(fèi)用4萬(wàn)美元,保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)美元,已報(bào)關(guān)納稅,關(guān)稅稅率為20%,當(dāng)月取得海關(guān)開(kāi)具的完稅憑證。國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)承擔(dān)國(guó)內(nèi)段的運(yùn)輸,開(kāi)具貨運(yùn)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元,裝卸費(fèi)0.5萬(wàn)元;
(2)從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)輕型輪胎一批,取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明銷售額400萬(wàn)元,增值稅68萬(wàn)元,本月領(lǐng)用80%用于生產(chǎn)小轎車,20%用于生產(chǎn)專用汽車輪胎一批。當(dāng)月銷售專用汽車輪胎,取得收入(不含稅)32萬(wàn)元;取得購(gòu)貨時(shí)運(yùn)費(fèi)發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元;
(3)國(guó)內(nèi)銷售自產(chǎn)a型2.0升小轎車,采用委托銀行收款方式銷售40輛,貨已發(fā)出并辦妥委托收款手續(xù),款項(xiàng)未收到,每輛價(jià)格18萬(wàn)元(不含稅),同時(shí)以普通發(fā)票收取售后服務(wù)費(fèi)0.5萬(wàn)元/輛;
(4)本月支付水廠水費(fèi),取得稅控專用發(fā)票上注明稅金20萬(wàn)元;電費(fèi)專用發(fā)票上注明銷售額117萬(wàn)元;
(5)提供汽車修理服務(wù),開(kāi)具普通發(fā)票上注明銷售額8萬(wàn)元;提供汽車出租業(yè)務(wù),取得收入15萬(wàn)元,上述收入均分開(kāi)核算;
(6)進(jìn)口22輛韓國(guó)產(chǎn)的“途銳”越野車,排量為4.2升,關(guān)稅完稅價(jià)17.5萬(wàn)美元/輛。以每輛不含稅價(jià)324萬(wàn)元人民幣價(jià)款銷售,同時(shí)向車主按車價(jià)(含稅)收取訂貨費(fèi)3%。資料:關(guān)稅稅率為20%;小轎車消費(fèi)稅稅率為5%,越野車消費(fèi)稅稅率為20%,汽車輪胎消費(fèi)稅稅率為3%;取得的防偽專用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證;匯率:1美元=8.01元人民幣。
根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:

該公司銷售汽車應(yīng)納消費(fèi)稅額為()萬(wàn)元。

A.35
B.36.85
C.74.31
D.54.28

4.單項(xiàng)選擇題

市區(qū)某汽車制造股份公司(一般納稅人)主要生產(chǎn)a型系列小轎車,同時(shí)自產(chǎn)輪胎,2007年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)進(jìn)口小轎車發(fā)動(dòng)機(jī)一批,支付貨物價(jià)款60萬(wàn)美元,境外運(yùn)輸費(fèi)用4萬(wàn)美元,保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)美元,已報(bào)關(guān)納稅,關(guān)稅稅率為20%,當(dāng)月取得海關(guān)開(kāi)具的完稅憑證。國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)承擔(dān)國(guó)內(nèi)段的運(yùn)輸,開(kāi)具貨運(yùn)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元,裝卸費(fèi)0.5萬(wàn)元;
(2)從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)輕型輪胎一批,取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明銷售額400萬(wàn)元,增值稅68萬(wàn)元,本月領(lǐng)用80%用于生產(chǎn)小轎車,20%用于生產(chǎn)專用汽車輪胎一批。當(dāng)月銷售專用汽車輪胎,取得收入(不含稅)32萬(wàn)元;取得購(gòu)貨時(shí)運(yùn)費(fèi)發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元;
(3)國(guó)內(nèi)銷售自產(chǎn)a型2.0升小轎車,采用委托銀行收款方式銷售40輛,貨已發(fā)出并辦妥委托收款手續(xù),款項(xiàng)未收到,每輛價(jià)格18萬(wàn)元(不含稅),同時(shí)以普通發(fā)票收取售后服務(wù)費(fèi)0.5萬(wàn)元/輛;
(4)本月支付水廠水費(fèi),取得稅控專用發(fā)票上注明稅金20萬(wàn)元;電費(fèi)專用發(fā)票上注明銷售額117萬(wàn)元;
(5)提供汽車修理服務(wù),開(kāi)具普通發(fā)票上注明銷售額8萬(wàn)元;提供汽車出租業(yè)務(wù),取得收入15萬(wàn)元,上述收入均分開(kāi)核算;
(6)進(jìn)口22輛韓國(guó)產(chǎn)的“途銳”越野車,排量為4.2升,關(guān)稅完稅價(jià)17.5萬(wàn)美元/輛。以每輛不含稅價(jià)324萬(wàn)元人民幣價(jià)款銷售,同時(shí)向車主按車價(jià)(含稅)收取訂貨費(fèi)3%。資料:關(guān)稅稅率為20%;小轎車消費(fèi)稅稅率為5%,越野車消費(fèi)稅稅率為20%,汽車輪胎消費(fèi)稅稅率為3%;取得的防偽專用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證;匯率:1美元=8.01元人民幣。
根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:

該公司銷售專用汽車輪胎本期應(yīng)扣除消費(fèi)稅額為()萬(wàn)元。

A.0.96
B.2.4
C.74.31
D.54.28

5.單項(xiàng)選擇題

市區(qū)某汽車制造股份公司(一般納稅人)主要生產(chǎn)a型系列小轎車,同時(shí)自產(chǎn)輪胎,2007年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)進(jìn)口小轎車發(fā)動(dòng)機(jī)一批,支付貨物價(jià)款60萬(wàn)美元,境外運(yùn)輸費(fèi)用4萬(wàn)美元,保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)美元,已報(bào)關(guān)納稅,關(guān)稅稅率為20%,當(dāng)月取得海關(guān)開(kāi)具的完稅憑證。國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)承擔(dān)國(guó)內(nèi)段的運(yùn)輸,開(kāi)具貨運(yùn)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元,裝卸費(fèi)0.5萬(wàn)元;
(2)從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)輕型輪胎一批,取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明銷售額400萬(wàn)元,增值稅68萬(wàn)元,本月領(lǐng)用80%用于生產(chǎn)小轎車,20%用于生產(chǎn)專用汽車輪胎一批。當(dāng)月銷售專用汽車輪胎,取得收入(不含稅)32萬(wàn)元;取得購(gòu)貨時(shí)運(yùn)費(fèi)發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元;
(3)國(guó)內(nèi)銷售自產(chǎn)a型2.0升小轎車,采用委托銀行收款方式銷售40輛,貨已發(fā)出并辦妥委托收款手續(xù),款項(xiàng)未收到,每輛價(jià)格18萬(wàn)元(不含稅),同時(shí)以普通發(fā)票收取售后服務(wù)費(fèi)0.5萬(wàn)元/輛;
(4)本月支付水廠水費(fèi),取得稅控專用發(fā)票上注明稅金20萬(wàn)元;電費(fèi)專用發(fā)票上注明銷售額117萬(wàn)元;
(5)提供汽車修理服務(wù),開(kāi)具普通發(fā)票上注明銷售額8萬(wàn)元;提供汽車出租業(yè)務(wù),取得收入15萬(wàn)元,上述收入均分開(kāi)核算;
(6)進(jìn)口22輛韓國(guó)產(chǎn)的“途銳”越野車,排量為4.2升,關(guān)稅完稅價(jià)17.5萬(wàn)美元/輛。以每輛不含稅價(jià)324萬(wàn)元人民幣價(jià)款銷售,同時(shí)向車主按車價(jià)(含稅)收取訂貨費(fèi)3%。資料:關(guān)稅稅率為20%;小轎車消費(fèi)稅稅率為5%,越野車消費(fèi)稅稅率為20%,汽車輪胎消費(fèi)稅稅率為3%;取得的防偽專用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證;匯率:1美元=8.01元人民幣。
根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:

該公司進(jìn)口越野車應(yīng)繳納消費(fèi)稅額為()萬(wàn)元。

A.75
B.100
C.74.31
D.925.16