稅務(wù)稽查局王斐與謝琳到愛得生物研究所開展稅務(wù)檢查,對以下兩筆經(jīng)濟(jì)交易提出異議,稅企之間發(fā)生爭議,具體業(yè)務(wù)如下:
資料一:企業(yè)2007年1月1日購買5年期國庫券,準(zhǔn)備持有到期。面值100000元,票面利率8%,到期一次還本付息。但企業(yè)將在2008年1月將尚未到期的國債對外處置,取得轉(zhuǎn)讓收入109500元。整個交易不考慮相關(guān)稅費(fèi)。
企業(yè)認(rèn)為:2008年企業(yè)所得稅納稅申報時,申報國債免稅利息收入8000元。檢查人員認(rèn)為:企業(yè)沒有免稅的國債利息收入。
資料二:生物研究所為緩解生產(chǎn)能力不足,2008年1月決定對外轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)紅外線保健按摩儀的關(guān)鍵技術(shù)。該關(guān)鍵技術(shù)系2007年1月外購取得,買價為100萬元,可使用年限為5年,截至2007年12月31日攤余價值為80萬元。假定轉(zhuǎn)讓紅外線保健按摩儀的關(guān)鍵技術(shù)的同時轉(zhuǎn)讓樣品,樣品制造成本60萬元、樣品對外售價為66萬元,轉(zhuǎn)讓總收入190萬元。
企業(yè)認(rèn)為:企業(yè)應(yīng)當(dāng)享受的技術(shù)轉(zhuǎn)讓免稅所得為387800元。
稅務(wù)人員認(rèn)為:企業(yè)轉(zhuǎn)讓的是外購的技術(shù),不應(yīng)當(dāng)享受稅收優(yōu)惠待遇。根據(jù)相關(guān)資料,回答以下問題:
A.企業(yè)持有到期的免稅國債利息,是指國債發(fā)行人支付的債券持有人應(yīng)當(dāng)獲得的到期利息
B.未到期而進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的國債,其持有時間按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的利息收入不享受免稅利息收入的待遇
C.免稅的國債利息收入,應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D.國債利息收入金額指會計核算上計入投資收益科目的金額
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
最新試題
稽查局對相關(guān)機(jī)關(guān)不立案決定有異議的,在接到不立案通知書后()內(nèi),可以向作出不立案決定的相關(guān)機(jī)關(guān)提請復(fù)議,也可以建議人民檢察院依法進(jìn)行立案監(jiān)督。
關(guān)于稅務(wù)檢查證年審說法正確的是()。
下列關(guān)于提請稽查局所屬稅務(wù)局重大案件審理說法正確的有()。
ABC公司繳納稅款后,實(shí)施假報出口手段騙取出口退稅。騙取稅款數(shù)額超過其繳納的稅款部分,涉嫌構(gòu)成的罪名是:()
本案中,下列說法不正確的有()。
業(yè)務(wù)(1)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅為()萬元。
稅務(wù)稽查網(wǎng)絡(luò)安全中所提到的“稅務(wù)稽查工作人員”包括()。
下列屬于重大稅收違法失信案件標(biāo)準(zhǔn)是()。
臨時稅務(wù)檢查證核發(fā)有效期不得超過()。
稅務(wù)檢查證的主要內(nèi)容包括:持證人的姓名、照片、工作單位、檢查范圍、檢查職責(zé)和發(fā)證機(jī)關(guān)、證號、稅務(wù)檢查證專用章、有效期限、發(fā)證時間。