單項選擇題

我國居民陳某為北京某軟件公司的工程師,2014年3月,軟件公司派陳某到境內(nèi)甲公司協(xié)助完成一項重要工程,在甲公司工作期間,軟件公司繼續(xù)向陳某支付工資,但取消職務(wù)獎金,由甲公司每月向陳某支付補(bǔ)助。2014年陳某收入如下:
(1)在軟件公司每月取得基本工資5000元;
(2)1~2月從軟件公司每月取得職務(wù)工資4000元;
(3)3~12月從甲公司每月取得補(bǔ)助6000元;
(4)12月從軟件公司取得年終獎金30000元;
(5)陳某為軟件公司監(jiān)事會成員,12月領(lǐng)取監(jiān)事費30000元;
(6)陳某于當(dāng)年12月6日減持其持有的10000股限售股,該股票收盤價為19.68元。
限售股信息如下:該股份公司2006年4月25日上市,上市首日收盤價為13.92元;該證券公司的交易系統(tǒng)技術(shù)尚未升級。證券公司在陳某減持當(dāng)天即履行代扣代繳限售股個稅。
假定陳某最終該限售股股票成本無法提供。
(7)1~12月在乙公司兼職,每月取得兼職收入4000元。
根據(jù)以上資料,回答下列問題:

甲公司每月向陳某支付工資時,應(yīng)代扣代繳個人所得稅()元。

A.475.00
B.777.27
C.825.00
D.1425.00


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2.單項選擇題

北京某制冷設(shè)備公司為增值稅一般納稅人,2014年年度自行核算的相關(guān)數(shù)據(jù)為:全年取得產(chǎn)品銷售收入總額68000萬元,應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本45800萬元,應(yīng)扣除的營業(yè)稅金及附加9250萬元,應(yīng)扣除的銷售費用3600萬元、管理費用2900萬元、財務(wù)費用870萬元。另外,取得營業(yè)外收入320萬元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬元,發(fā)生營業(yè)外支出1050萬元,全年實現(xiàn)會計利潤5400萬元,應(yīng)繳納企業(yè)所得稅1350萬元。
2015年2月經(jīng)聘請的稅務(wù)師事務(wù)所對2014年年度的經(jīng)營情況進(jìn)行審核,發(fā)現(xiàn)以下相關(guān)問題:
(1)12月20日收到代銷公司代銷5臺中央空調(diào)的代銷清單及貨款163.8萬元(中央空調(diào)每臺成本價20萬元,與代銷公司不含稅結(jié)算價28萬元),企業(yè)作為預(yù)收賬款;
(2)管理費用中含有業(yè)務(wù)招待費280萬元、技術(shù)研究開發(fā)費用120萬元;
(3)營業(yè)外支出中含該企業(yè)通過省教育廳向某山區(qū)中小學(xué)捐款800萬元;
(4)成本費用中含2014年年度實際發(fā)生的工資費用3000萬元、職工福利費480萬元、職工工會經(jīng)費90萬元、職工教育經(jīng)費70萬元;
(5)2014年6月10日購入一臺符合有關(guān)目錄要求的安全生產(chǎn)專用設(shè)備,稅務(wù)機(jī)關(guān)確定投資額200萬元、當(dāng)月投入使用,企業(yè)確定設(shè)備的折舊年限為8年,稅法規(guī)定折舊年限為10年。
(說明:城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%、教育費附加征收率為3%;假定不考慮設(shè)備的增值稅和殘值。)
根據(jù)所給資料,依據(jù)有關(guān)規(guī)定回答下列問題:

企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是()萬元。

A.1274.28
B.1274.90
C.1391.34
D.1411.18

3.多項選擇題

北京某制冷設(shè)備公司為增值稅一般納稅人,2014年年度自行核算的相關(guān)數(shù)據(jù)為:全年取得產(chǎn)品銷售收入總額68000萬元,應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本45800萬元,應(yīng)扣除的營業(yè)稅金及附加9250萬元,應(yīng)扣除的銷售費用3600萬元、管理費用2900萬元、財務(wù)費用870萬元。另外,取得營業(yè)外收入320萬元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬元,發(fā)生營業(yè)外支出1050萬元,全年實現(xiàn)會計利潤5400萬元,應(yīng)繳納企業(yè)所得稅1350萬元。
2015年2月經(jīng)聘請的稅務(wù)師事務(wù)所對2014年年度的經(jīng)營情況進(jìn)行審核,發(fā)現(xiàn)以下相關(guān)問題:
(1)12月20日收到代銷公司代銷5臺中央空調(diào)的代銷清單及貨款163.8萬元(中央空調(diào)每臺成本價20萬元,與代銷公司不含稅結(jié)算價28萬元),企業(yè)作為預(yù)收賬款;
(2)管理費用中含有業(yè)務(wù)招待費280萬元、技術(shù)研究開發(fā)費用120萬元;
(3)營業(yè)外支出中含該企業(yè)通過省教育廳向某山區(qū)中小學(xué)捐款800萬元;
(4)成本費用中含2014年年度實際發(fā)生的工資費用3000萬元、職工福利費480萬元、職工工會經(jīng)費90萬元、職工教育經(jīng)費70萬元;
(5)2014年6月10日購入一臺符合有關(guān)目錄要求的安全生產(chǎn)專用設(shè)備,稅務(wù)機(jī)關(guān)確定投資額200萬元、當(dāng)月投入使用,企業(yè)確定設(shè)備的折舊年限為8年,稅法規(guī)定折舊年限為10年。
(說明:城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%、教育費附加征收率為3%;假定不考慮設(shè)備的增值稅和殘值。)
根據(jù)所給資料,依據(jù)有關(guān)規(guī)定回答下列問題:

關(guān)于2014年應(yīng)納稅所得額的計算,正確的有()

A.通過省教育廳向某山區(qū)中小學(xué)捐贈允許稅前扣除752萬元
B.安全設(shè)備當(dāng)年稅前扣除折舊額為10萬元
C.安全設(shè)備價值的90%允許在稅前扣除
D.股息收入550萬元不計入應(yīng)稅收入中

4.單項選擇題

北京某制冷設(shè)備公司為增值稅一般納稅人,2014年年度自行核算的相關(guān)數(shù)據(jù)為:全年取得產(chǎn)品銷售收入總額68000萬元,應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本45800萬元,應(yīng)扣除的營業(yè)稅金及附加9250萬元,應(yīng)扣除的銷售費用3600萬元、管理費用2900萬元、財務(wù)費用870萬元。另外,取得營業(yè)外收入320萬元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬元,發(fā)生營業(yè)外支出1050萬元,全年實現(xiàn)會計利潤5400萬元,應(yīng)繳納企業(yè)所得稅1350萬元。
2015年2月經(jīng)聘請的稅務(wù)師事務(wù)所對2014年年度的經(jīng)營情況進(jìn)行審核,發(fā)現(xiàn)以下相關(guān)問題:
(1)12月20日收到代銷公司代銷5臺中央空調(diào)的代銷清單及貨款163.8萬元(中央空調(diào)每臺成本價20萬元,與代銷公司不含稅結(jié)算價28萬元),企業(yè)作為預(yù)收賬款;
(2)管理費用中含有業(yè)務(wù)招待費280萬元、技術(shù)研究開發(fā)費用120萬元;
(3)營業(yè)外支出中含該企業(yè)通過省教育廳向某山區(qū)中小學(xué)捐款800萬元;
(4)成本費用中含2014年年度實際發(fā)生的工資費用3000萬元、職工福利費480萬元、職工工會經(jīng)費90萬元、職工教育經(jīng)費70萬元;
(5)2014年6月10日購入一臺符合有關(guān)目錄要求的安全生產(chǎn)專用設(shè)備,稅務(wù)機(jī)關(guān)確定投資額200萬元、當(dāng)月投入使用,企業(yè)確定設(shè)備的折舊年限為8年,稅法規(guī)定折舊年限為10年。
(說明:城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%、教育費附加征收率為3%;假定不考慮設(shè)備的增值稅和殘值。)
根據(jù)所給資料,依據(jù)有關(guān)規(guī)定回答下列問題:

企業(yè)工資和三項經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是()萬元。

A.60
B.90
C.85
D.95

5.單項選擇題

北京某制冷設(shè)備公司為增值稅一般納稅人,2014年年度自行核算的相關(guān)數(shù)據(jù)為:全年取得產(chǎn)品銷售收入總額68000萬元,應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本45800萬元,應(yīng)扣除的營業(yè)稅金及附加9250萬元,應(yīng)扣除的銷售費用3600萬元、管理費用2900萬元、財務(wù)費用870萬元。另外,取得營業(yè)外收入320萬元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬元,發(fā)生營業(yè)外支出1050萬元,全年實現(xiàn)會計利潤5400萬元,應(yīng)繳納企業(yè)所得稅1350萬元。
2015年2月經(jīng)聘請的稅務(wù)師事務(wù)所對2014年年度的經(jīng)營情況進(jìn)行審核,發(fā)現(xiàn)以下相關(guān)問題:
(1)12月20日收到代銷公司代銷5臺中央空調(diào)的代銷清單及貨款163.8萬元(中央空調(diào)每臺成本價20萬元,與代銷公司不含稅結(jié)算價28萬元),企業(yè)作為預(yù)收賬款;
(2)管理費用中含有業(yè)務(wù)招待費280萬元、技術(shù)研究開發(fā)費用120萬元;
(3)營業(yè)外支出中含該企業(yè)通過省教育廳向某山區(qū)中小學(xué)捐款800萬元;
(4)成本費用中含2014年年度實際發(fā)生的工資費用3000萬元、職工福利費480萬元、職工工會經(jīng)費90萬元、職工教育經(jīng)費70萬元;
(5)2014年6月10日購入一臺符合有關(guān)目錄要求的安全生產(chǎn)專用設(shè)備,稅務(wù)機(jī)關(guān)確定投資額200萬元、當(dāng)月投入使用,企業(yè)確定設(shè)備的折舊年限為8年,稅法規(guī)定折舊年限為10年。
(說明:城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%、教育費附加征收率為3%;假定不考慮設(shè)備的增值稅和殘值。)
根據(jù)所給資料,依據(jù)有關(guān)規(guī)定回答下列問題:

企業(yè)2014年會計利潤是()萬元。

A.5400
B.5421.02
C.5437.62
D.5552.80