單項(xiàng)選擇題企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得,自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬的年度起()

A.3免2減半
B.3免3減半
C.2免3減半
D.4免3減半


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1.單項(xiàng)選擇題下列哪種形式的銷售不屬于一般銷售方式()

A.直接收款銷售和預(yù)收貨款銷售方式
B.托收承付和委托銀行收款銷售方式
C.賒銷、分期收款和委托代銷方式
D.還本銷售方式

2.多項(xiàng)選擇題北京市國有企業(yè)四維機(jī)械制造廠系增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)甲產(chǎn)品,其流轉(zhuǎn)稅以1個(gè)月為一個(gè)納稅期,所得稅按每季度實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤預(yù)繳,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)于2014年4月12日對該企業(yè)2014年第一季度流轉(zhuǎn)稅納稅情況審查。A.有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料a.1月20日,第101#憑證,簽訂合同用企業(yè)的一項(xiàng)專利權(quán)抵頂去年欠三益公司的貨款200000元,此時(shí)該專利的賬面價(jià)值為120000元,企業(yè)賬務(wù)處理為:借:應(yīng)付賬款--三益公司200000貸:無形資產(chǎn)--專利技術(shù)120000其他業(yè)務(wù)收入80000經(jīng)核查該項(xiàng)業(yè)務(wù)企業(yè)未繳納任何稅金。b.2月28日,第121#憑證,本企業(yè)在建工程--精工車間領(lǐng)用甲產(chǎn)品20件,不含稅售價(jià)200元/件,單位成本150元/件,企業(yè)賬務(wù)處理為:借:在建工程--精工車間3000貸:庫存商品3000c.3月5日,第45#憑證,購進(jìn)一張豪華辦公桌供廠長使用,增值稅專用發(fā)票上注明的金額為26000元,款項(xiàng)已通過銀行支付,企業(yè)賬務(wù)處理為:借:管理費(fèi)用26000貸:銀行存款26000d.3月30日,第165#憑證,盤點(diǎn)庫存生產(chǎn)原材料,發(fā)現(xiàn)因管理不善被盜,損失原材料賬面價(jià)值為23000元,被盜原因尚未查明,企業(yè)賬務(wù)處理為:借:待處理財(cái)產(chǎn)損益--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益23000貸:原材料23000B.其他資料a.第一季度應(yīng)納的各項(xiàng)流轉(zhuǎn)稅金已申報(bào)并繳納完畢,且"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目各月的銷項(xiàng)稅額均大于進(jìn)項(xiàng)稅額。b.甲產(chǎn)品及原材料適用增值稅稅率為17%,城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為7%、教育費(fèi)附加征收率3%,該企業(yè)所得稅稅率25%。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為0.5‰。按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,企業(yè)用專利權(quán)抵償貨款時(shí)()。

A.無須繳納稅款
B.應(yīng)繳納營業(yè)稅
C.應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
D.應(yīng)繳納教育費(fèi)附加

3.單項(xiàng)選擇題北京市國有企業(yè)四維機(jī)械制造廠系增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)甲產(chǎn)品,其流轉(zhuǎn)稅以1個(gè)月為一個(gè)納稅期,所得稅按每季度實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤預(yù)繳,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)于2014年4月12日對該企業(yè)2014年第一季度流轉(zhuǎn)稅納稅情況審查。A.有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料a.1月20日,第101#憑證,簽訂合同用企業(yè)的一項(xiàng)專利權(quán)抵頂去年欠三益公司的貨款200000元,此時(shí)該專利的賬面價(jià)值為120000元,企業(yè)賬務(wù)處理為:借:應(yīng)付賬款--三益公司200000貸:無形資產(chǎn)--專利技術(shù)120000其他業(yè)務(wù)收入80000經(jīng)核查該項(xiàng)業(yè)務(wù)企業(yè)未繳納任何稅金。b.2月28日,第121#憑證,本企業(yè)在建工程--精工車間領(lǐng)用甲產(chǎn)品20件,不含稅售價(jià)200元/件,單位成本150元/件,企業(yè)賬務(wù)處理為:借:在建工程--精工車間3000貸:庫存商品3000c.3月5日,第45#憑證,購進(jìn)一張豪華辦公桌供廠長使用,增值稅專用發(fā)票上注明的金額為26000元,款項(xiàng)已通過銀行支付,企業(yè)賬務(wù)處理為:借:管理費(fèi)用26000貸:銀行存款26000d.3月30日,第165#憑證,盤點(diǎn)庫存生產(chǎn)原材料,發(fā)現(xiàn)因管理不善被盜,損失原材料賬面價(jià)值為23000元,被盜原因尚未查明,企業(yè)賬務(wù)處理為:借:待處理財(cái)產(chǎn)損益--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益23000貸:原材料23000B.其他資料a.第一季度應(yīng)納的各項(xiàng)流轉(zhuǎn)稅金已申報(bào)并繳納完畢,且"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目各月的銷項(xiàng)稅額均大于進(jìn)項(xiàng)稅額。b.甲產(chǎn)品及原材料適用增值稅稅率為17%,城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為7%、教育費(fèi)附加征收率3%,該企業(yè)所得稅稅率25%。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為0.5‰。對于企業(yè)被盜原材料的賬務(wù)處理,下列說法中正確的是()。

A.正確
B.不正確,調(diào)賬分錄為:借:待處理財(cái)產(chǎn)損益--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益3910貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)3910
C.不正確,正確的賬務(wù)處理為:借:待處理財(cái)產(chǎn)損益--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益26910貸:原材料23000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)3910
D.不正確,正確的賬務(wù)處理為:借:待處理財(cái)產(chǎn)損益--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益26910應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)-3910貸:原材料23000

4.單項(xiàng)選擇題北京市國有企業(yè)四維機(jī)械制造廠系增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)甲產(chǎn)品,其流轉(zhuǎn)稅以1個(gè)月為一個(gè)納稅期,所得稅按每季度實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤預(yù)繳,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)于2014年4月12日對該企業(yè)2014年第一季度流轉(zhuǎn)稅納稅情況審查。A.有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料a.1月20日,第101#憑證,簽訂合同用企業(yè)的一項(xiàng)專利權(quán)抵頂去年欠三益公司的貨款200000元,此時(shí)該專利的賬面價(jià)值為120000元,企業(yè)賬務(wù)處理為:借:應(yīng)付賬款--三益公司200000貸:無形資產(chǎn)--專利技術(shù)120000其他業(yè)務(wù)收入80000經(jīng)核查該項(xiàng)業(yè)務(wù)企業(yè)未繳納任何稅金。b.2月28日,第121#憑證,本企業(yè)在建工程--精工車間領(lǐng)用甲產(chǎn)品20件,不含稅售價(jià)200元/件,單位成本150元/件,企業(yè)賬務(wù)處理為:借:在建工程--精工車間3000貸:庫存商品3000c.3月5日,第45#憑證,購進(jìn)一張豪華辦公桌供廠長使用,增值稅專用發(fā)票上注明的金額為26000元,款項(xiàng)已通過銀行支付,企業(yè)賬務(wù)處理為:借:管理費(fèi)用26000貸:銀行存款26000d.3月30日,第165#憑證,盤點(diǎn)庫存生產(chǎn)原材料,發(fā)現(xiàn)因管理不善被盜,損失原材料賬面價(jià)值為23000元,被盜原因尚未查明,企業(yè)賬務(wù)處理為:借:待處理財(cái)產(chǎn)損益--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益23000貸:原材料23000B.其他資料a.第一季度應(yīng)納的各項(xiàng)流轉(zhuǎn)稅金已申報(bào)并繳納完畢,且"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目各月的銷項(xiàng)稅額均大于進(jìn)項(xiàng)稅額。b.甲產(chǎn)品及原材料適用增值稅稅率為17%,城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為7%、教育費(fèi)附加征收率3%,該企業(yè)所得稅稅率25%。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為0.5‰。企業(yè)購進(jìn)豪華辦公桌的業(yè)務(wù),正確的處理方法是()。

A.應(yīng)作低值易耗品處理,不得計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,但可分期攤銷成本費(fèi)用
B.應(yīng)作管理費(fèi)用處理,可以計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
C.應(yīng)作固定資產(chǎn)處理,可以計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
D.應(yīng)作固定資產(chǎn)處理,不能計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

5.單項(xiàng)選擇題北京市國有企業(yè)四維機(jī)械制造廠系增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)甲產(chǎn)品,其流轉(zhuǎn)稅以1個(gè)月為一個(gè)納稅期,所得稅按每季度實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤預(yù)繳,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)于2014年4月12日對該企業(yè)2014年第一季度流轉(zhuǎn)稅納稅情況審查。A.有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料a.1月20日,第101#憑證,簽訂合同用企業(yè)的一項(xiàng)專利權(quán)抵頂去年欠三益公司的貨款200000元,此時(shí)該專利的賬面價(jià)值為120000元,企業(yè)賬務(wù)處理為:借:應(yīng)付賬款--三益公司200000貸:無形資產(chǎn)--專利技術(shù)120000其他業(yè)務(wù)收入80000經(jīng)核查該項(xiàng)業(yè)務(wù)企業(yè)未繳納任何稅金。b.2月28日,第121#憑證,本企業(yè)在建工程--精工車間領(lǐng)用甲產(chǎn)品20件,不含稅售價(jià)200元/件,單位成本150元/件,企業(yè)賬務(wù)處理為:借:在建工程--精工車間3000貸:庫存商品3000c.3月5日,第45#憑證,購進(jìn)一張豪華辦公桌供廠長使用,增值稅專用發(fā)票上注明的金額為26000元,款項(xiàng)已通過銀行支付,企業(yè)賬務(wù)處理為:借:管理費(fèi)用26000貸:銀行存款26000d.3月30日,第165#憑證,盤點(diǎn)庫存生產(chǎn)原材料,發(fā)現(xiàn)因管理不善被盜,損失原材料賬面價(jià)值為23000元,被盜原因尚未查明,企業(yè)賬務(wù)處理為:借:待處理財(cái)產(chǎn)損益--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益23000貸:原材料23000B.其他資料a.第一季度應(yīng)納的各項(xiàng)流轉(zhuǎn)稅金已申報(bào)并繳納完畢,且"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目各月的銷項(xiàng)稅額均大于進(jìn)項(xiàng)稅額。b.甲產(chǎn)品及原材料適用增值稅稅率為17%,城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為7%、教育費(fèi)附加征收率3%,該企業(yè)所得稅稅率25%。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為0.5‰。企業(yè)原材料被盜屬于()。

A.非正常損失,只影響企業(yè)所得稅,不影響其他稅收
B.正常損失,只需作結(jié)轉(zhuǎn)"營業(yè)外支出"的賬務(wù)處理
C.非正常損失,影響企業(yè)增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅
D.正常損失,應(yīng)在查明原因后將其已抵增值稅金作沖減進(jìn)項(xiàng)稅額的賬務(wù)處理

6.多項(xiàng)選擇題北京市國有企業(yè)四維機(jī)械制造廠系增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)甲產(chǎn)品,其流轉(zhuǎn)稅以1個(gè)月為一個(gè)納稅期,所得稅按每季度實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤預(yù)繳,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)于2014年4月12日對該企業(yè)2014年第一季度流轉(zhuǎn)稅納稅情況審查。A.有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料a.1月20日,第101#憑證,簽訂合同用企業(yè)的一項(xiàng)專利權(quán)抵頂去年欠三益公司的貨款200000元,此時(shí)該專利的賬面價(jià)值為120000元,企業(yè)賬務(wù)處理為:借:應(yīng)付賬款--三益公司200000貸:無形資產(chǎn)--專利技術(shù)120000其他業(yè)務(wù)收入80000經(jīng)核查該項(xiàng)業(yè)務(wù)企業(yè)未繳納任何稅金。b.2月28日,第121#憑證,本企業(yè)在建工程--精工車間領(lǐng)用甲產(chǎn)品20件,不含稅售價(jià)200元/件,單位成本150元/件,企業(yè)賬務(wù)處理為:借:在建工程--精工車間3000貸:庫存商品3000c.3月5日,第45#憑證,購進(jìn)一張豪華辦公桌供廠長使用,增值稅專用發(fā)票上注明的金額為26000元,款項(xiàng)已通過銀行支付,企業(yè)賬務(wù)處理為:借:管理費(fèi)用26000貸:銀行存款26000d.3月30日,第165#憑證,盤點(diǎn)庫存生產(chǎn)原材料,發(fā)現(xiàn)因管理不善被盜,損失原材料賬面價(jià)值為23000元,被盜原因尚未查明,企業(yè)賬務(wù)處理為:借:待處理財(cái)產(chǎn)損益--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益23000貸:原材料23000B.其他資料a.第一季度應(yīng)納的各項(xiàng)流轉(zhuǎn)稅金已申報(bào)并繳納完畢,且"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目各月的銷項(xiàng)稅額均大于進(jìn)項(xiàng)稅額。b.甲產(chǎn)品及原材料適用增值稅稅率為17%,城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為7%、教育費(fèi)附加征收率3%,該企業(yè)所得稅稅率25%。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為0.5‰。下列關(guān)于企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳各稅的表述中,正確的有()。

A.應(yīng)補(bǔ)增值稅170元,營業(yè)稅10000元
B.應(yīng)補(bǔ)增值稅34170元
C.應(yīng)補(bǔ)城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加合計(jì)3417元
D.應(yīng)補(bǔ)印花稅100元

8.多項(xiàng)選擇題甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)M產(chǎn)品,每件產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為1000元,成本為每件200元;購進(jìn)原材料均能取得增值稅專用發(fā)票,購銷貨物適用增值稅稅率為17%(城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加不考慮)。2014年8月,稅務(wù)機(jī)關(guān)對甲企業(yè)2013年度的納稅情況進(jìn)行檢查,甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下:(1)銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件,同時(shí)收取包裝物租金1000元,賬務(wù)處理為:借:銀行存款12700貸:資本公積11700其他業(yè)務(wù)收入1000(2)銷售給B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)M產(chǎn)品2件,賬務(wù)處理為:借:銀行存款2340貸:其他應(yīng)付款2340(3)職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件,賬務(wù)處理為:借:應(yīng)付職工薪酬1000貸:庫存商品1000(4)在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10000元(該項(xiàng)目工程至2014年8月尚未完工)賬務(wù)處理為:借:在建工程10000貸:原材料10000甲企業(yè)銷售給A企業(yè)產(chǎn)品,正確的涉稅處理為()。

A.按對外售價(jià)計(jì)算主營業(yè)務(wù)收入
B.計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額
C.其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣
D.其進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理

9.單項(xiàng)選擇題甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)M產(chǎn)品,每件產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為1000元,成本為每件200元;購進(jìn)原材料均能取得增值稅專用發(fā)票,購銷貨物適用增值稅稅率為17%(城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加不考慮)。2014年8月,稅務(wù)機(jī)關(guān)對甲企業(yè)2013年度的納稅情況進(jìn)行檢查,甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下:(1)銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件,同時(shí)收取包裝物租金1000元,賬務(wù)處理為:借:銀行存款12700貸:資本公積11700其他業(yè)務(wù)收入1000(2)銷售給B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)M產(chǎn)品2件,賬務(wù)處理為:借:銀行存款2340貸:其他應(yīng)付款2340(3)職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件,賬務(wù)處理為:借:應(yīng)付職工薪酬1000貸:庫存商品1000(4)在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10000元(該項(xiàng)目工程至2014年8月尚未完工)賬務(wù)處理為:借:在建工程10000貸:原材料10000甲企業(yè)職工福利部門領(lǐng)用產(chǎn)品應(yīng)做的正確賬務(wù)調(diào)整為()。

A.借:應(yīng)付職工薪酬 5000 貸:以前年度損益調(diào)整 5000
B.借:應(yīng)付職工薪酬 850 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 850
C.借:應(yīng)付職工薪酬 5850 貸:以前年度損益調(diào)整 5850
D.借:應(yīng)付職工薪酬 170 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 170

10.單項(xiàng)選擇題甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)M產(chǎn)品,每件產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為1000元,成本為每件200元;購進(jìn)原材料均能取得增值稅專用發(fā)票,購銷貨物適用增值稅稅率為17%(城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加不考慮)。2014年8月,稅務(wù)機(jī)關(guān)對甲企業(yè)2013年度的納稅情況進(jìn)行檢查,甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下:(1)銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件,同時(shí)收取包裝物租金1000元,賬務(wù)處理為:借:銀行存款12700貸:資本公積11700其他業(yè)務(wù)收入1000(2)銷售給B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)M產(chǎn)品2件,賬務(wù)處理為:借:銀行存款2340貸:其他應(yīng)付款2340(3)職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件,賬務(wù)處理為:借:應(yīng)付職工薪酬1000貸:庫存商品1000(4)在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10000元(該項(xiàng)目工程至2014年8月尚未完工)賬務(wù)處理為:借:在建工程10000貸:原材料10000甲企業(yè)在建工程領(lǐng)用原材料應(yīng)做的正確賬務(wù)調(diào)整為()。

A.借:在建工程1700貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)1700
B.借:在建工程1452.99貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1452.99
C.借:在建工程1700貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1700
D.借:在建工程1452.99貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)1452.99

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用于修理機(jī)器設(shè)備的修理用零配件的進(jìn)項(xiàng)稅額,按稅法規(guī)定不得申報(bào)扣稅。

題型:判斷題

同一稅務(wù)違法行為,被多個(gè)舉報(bào)人分別舉報(bào)的,舉報(bào)獎(jiǎng)金在他們之間平均分配。

題型:判斷題

我國的消費(fèi)品共列舉11個(gè)稅目的征稅范圍。

題型:判斷題

采用計(jì)劃成本法對材料存貨進(jìn)行核算的,會(huì)計(jì)期末需要通過“材料成本差異”科目,將發(fā)出和期末存貨調(diào)整為實(shí)際成本。

題型:判斷題

在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),各種贊助支出不得扣除,是指各種非廣告性質(zhì)的贊助支出不得扣除。

題型:判斷題

小規(guī)模納稅人的“產(chǎn)品銷售稅金及附加”科目只能包含城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加,不得包含應(yīng)納增值稅。

題型:判斷題

“先進(jìn)先出法”是假定材料先入庫的先領(lǐng)用,發(fā)出材料的實(shí)際單價(jià)按收料順序的單價(jià)計(jì)算。

題型:判斷題

對于納稅人進(jìn)貨退回或折讓而不扣減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,造成不納或少納稅的,都將被認(rèn)定為是偷稅行為,并按偷稅予以處罰。

題型:判斷題

稅負(fù)率分析法可以用來分析小規(guī)模納稅人是否有隱瞞經(jīng)營收入的可能。

題型:判斷題