單項(xiàng)選擇題不符合出口免稅不退稅政策要求的貨物是()

A.小規(guī)模納稅人出口的貨物
B.免稅進(jìn)口原材料自制貨物出口
C.出口的古舊圖書和軍品
D.外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)小規(guī)模納稅人的一切貨物出口


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2.單項(xiàng)選擇題企業(yè)所得稅準(zhǔn)予稅前扣除的項(xiàng)目是()

A.稅收滯納金
B.罰款
C.資源稅
D.車輛購(gòu)置稅

3.單項(xiàng)選擇題總承包人將所承包工程的部分作業(yè)分包給他人的,其營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額為()

A.工程的全部承包額
B.分包工程的營(yíng)業(yè)額
C.全部承包額減去付給分包人價(jià)款后的余額

4.單項(xiàng)選擇題下列應(yīng)稅消費(fèi)品不適用比例稅率征收消費(fèi)稅的是()

A.煙絲、化妝品、雪茄煙、高檔手表
B.鞭炮、焰火、酒精、汽車輪胎
C.高爾夫球及球具、油艇、貴重首飾及珠寶玉石
D.黃酒、啤酒、成品油

5.單項(xiàng)選擇題期末“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”賬戶的余額轉(zhuǎn)入()

A.“銷售成本”賬戶
B.“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”賬戶
C.“本年利潤(rùn)”賬戶
D.“其他支出”賬戶

7.單項(xiàng)選擇題下列哪種形式的銷售不屬于一般銷售方式()

A.直接收款銷售和預(yù)收貨款銷售方式
B.托收承付和委托銀行收款銷售方式
C.賒銷、分期收款和委托代銷方式
D.還本銷售方式

8.多項(xiàng)選擇題北京市國(guó)有企業(yè)四維機(jī)械制造廠系增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)甲產(chǎn)品,其流轉(zhuǎn)稅以1個(gè)月為一個(gè)納稅期,所得稅按每季度實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)預(yù)繳,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)于2014年4月12日對(duì)該企業(yè)2014年第一季度流轉(zhuǎn)稅納稅情況審查。A.有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料a.1月20日,第101#憑證,簽訂合同用企業(yè)的一項(xiàng)專利權(quán)抵頂去年欠三益公司的貨款200000元,此時(shí)該專利的賬面價(jià)值為120000元,企業(yè)賬務(wù)處理為:借:應(yīng)付賬款--三益公司200000貸:無(wú)形資產(chǎn)--專利技術(shù)120000其他業(yè)務(wù)收入80000經(jīng)核查該項(xiàng)業(yè)務(wù)企業(yè)未繳納任何稅金。b.2月28日,第121#憑證,本企業(yè)在建工程--精工車間領(lǐng)用甲產(chǎn)品20件,不含稅售價(jià)200元/件,單位成本150元/件,企業(yè)賬務(wù)處理為:借:在建工程--精工車間3000貸:庫(kù)存商品3000c.3月5日,第45#憑證,購(gòu)進(jìn)一張豪華辦公桌供廠長(zhǎng)使用,增值稅專用發(fā)票上注明的金額為26000元,款項(xiàng)已通過(guò)銀行支付,企業(yè)賬務(wù)處理為:借:管理費(fèi)用26000貸:銀行存款26000d.3月30日,第165#憑證,盤點(diǎn)庫(kù)存生產(chǎn)原材料,發(fā)現(xiàn)因管理不善被盜,損失原材料賬面價(jià)值為23000元,被盜原因尚未查明,企業(yè)賬務(wù)處理為:借:待處理財(cái)產(chǎn)損益--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益23000貸:原材料23000B.其他資料a.第一季度應(yīng)納的各項(xiàng)流轉(zhuǎn)稅金已申報(bào)并繳納完畢,且"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目各月的銷項(xiàng)稅額均大于進(jìn)項(xiàng)稅額。b.甲產(chǎn)品及原材料適用增值稅稅率為17%,城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為7%、教育費(fèi)附加征收率3%,該企業(yè)所得稅稅率25%。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為0.5‰。按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,企業(yè)用專利權(quán)抵償貨款時(shí)()。

A.無(wú)須繳納稅款
B.應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅
C.應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
D.應(yīng)繳納教育費(fèi)附加

9.單項(xiàng)選擇題北京市國(guó)有企業(yè)四維機(jī)械制造廠系增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)甲產(chǎn)品,其流轉(zhuǎn)稅以1個(gè)月為一個(gè)納稅期,所得稅按每季度實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)預(yù)繳,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)于2014年4月12日對(duì)該企業(yè)2014年第一季度流轉(zhuǎn)稅納稅情況審查。A.有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料a.1月20日,第101#憑證,簽訂合同用企業(yè)的一項(xiàng)專利權(quán)抵頂去年欠三益公司的貨款200000元,此時(shí)該專利的賬面價(jià)值為120000元,企業(yè)賬務(wù)處理為:借:應(yīng)付賬款--三益公司200000貸:無(wú)形資產(chǎn)--專利技術(shù)120000其他業(yè)務(wù)收入80000經(jīng)核查該項(xiàng)業(yè)務(wù)企業(yè)未繳納任何稅金。b.2月28日,第121#憑證,本企業(yè)在建工程--精工車間領(lǐng)用甲產(chǎn)品20件,不含稅售價(jià)200元/件,單位成本150元/件,企業(yè)賬務(wù)處理為:借:在建工程--精工車間3000貸:庫(kù)存商品3000c.3月5日,第45#憑證,購(gòu)進(jìn)一張豪華辦公桌供廠長(zhǎng)使用,增值稅專用發(fā)票上注明的金額為26000元,款項(xiàng)已通過(guò)銀行支付,企業(yè)賬務(wù)處理為:借:管理費(fèi)用26000貸:銀行存款26000d.3月30日,第165#憑證,盤點(diǎn)庫(kù)存生產(chǎn)原材料,發(fā)現(xiàn)因管理不善被盜,損失原材料賬面價(jià)值為23000元,被盜原因尚未查明,企業(yè)賬務(wù)處理為:借:待處理財(cái)產(chǎn)損益--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益23000貸:原材料23000B.其他資料a.第一季度應(yīng)納的各項(xiàng)流轉(zhuǎn)稅金已申報(bào)并繳納完畢,且"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目各月的銷項(xiàng)稅額均大于進(jìn)項(xiàng)稅額。b.甲產(chǎn)品及原材料適用增值稅稅率為17%,城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為7%、教育費(fèi)附加征收率3%,該企業(yè)所得稅稅率25%。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為0.5‰。對(duì)于企業(yè)被盜原材料的賬務(wù)處理,下列說(shuō)法中正確的是()。

A.正確
B.不正確,調(diào)賬分錄為:借:待處理財(cái)產(chǎn)損益--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益3910貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)3910
C.不正確,正確的賬務(wù)處理為:借:待處理財(cái)產(chǎn)損益--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益26910貸:原材料23000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)3910
D.不正確,正確的賬務(wù)處理為:借:待處理財(cái)產(chǎn)損益--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益26910應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)-3910貸:原材料23000

10.單項(xiàng)選擇題北京市國(guó)有企業(yè)四維機(jī)械制造廠系增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)甲產(chǎn)品,其流轉(zhuǎn)稅以1個(gè)月為一個(gè)納稅期,所得稅按每季度實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)預(yù)繳,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)于2014年4月12日對(duì)該企業(yè)2014年第一季度流轉(zhuǎn)稅納稅情況審查。A.有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料a.1月20日,第101#憑證,簽訂合同用企業(yè)的一項(xiàng)專利權(quán)抵頂去年欠三益公司的貨款200000元,此時(shí)該專利的賬面價(jià)值為120000元,企業(yè)賬務(wù)處理為:借:應(yīng)付賬款--三益公司200000貸:無(wú)形資產(chǎn)--專利技術(shù)120000其他業(yè)務(wù)收入80000經(jīng)核查該項(xiàng)業(yè)務(wù)企業(yè)未繳納任何稅金。b.2月28日,第121#憑證,本企業(yè)在建工程--精工車間領(lǐng)用甲產(chǎn)品20件,不含稅售價(jià)200元/件,單位成本150元/件,企業(yè)賬務(wù)處理為:借:在建工程--精工車間3000貸:庫(kù)存商品3000c.3月5日,第45#憑證,購(gòu)進(jìn)一張豪華辦公桌供廠長(zhǎng)使用,增值稅專用發(fā)票上注明的金額為26000元,款項(xiàng)已通過(guò)銀行支付,企業(yè)賬務(wù)處理為:借:管理費(fèi)用26000貸:銀行存款26000d.3月30日,第165#憑證,盤點(diǎn)庫(kù)存生產(chǎn)原材料,發(fā)現(xiàn)因管理不善被盜,損失原材料賬面價(jià)值為23000元,被盜原因尚未查明,企業(yè)賬務(wù)處理為:借:待處理財(cái)產(chǎn)損益--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益23000貸:原材料23000B.其他資料a.第一季度應(yīng)納的各項(xiàng)流轉(zhuǎn)稅金已申報(bào)并繳納完畢,且"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目各月的銷項(xiàng)稅額均大于進(jìn)項(xiàng)稅額。b.甲產(chǎn)品及原材料適用增值稅稅率為17%,城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為7%、教育費(fèi)附加征收率3%,該企業(yè)所得稅稅率25%。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為0.5‰。企業(yè)購(gòu)進(jìn)豪華辦公桌的業(yè)務(wù),正確的處理方法是()。

A.應(yīng)作低值易耗品處理,不得計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,但可分期攤銷成本費(fèi)用
B.應(yīng)作管理費(fèi)用處理,可以計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
C.應(yīng)作固定資產(chǎn)處理,可以計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
D.應(yīng)作固定資產(chǎn)處理,不能計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

最新試題

購(gòu)進(jìn)鋼材生產(chǎn)的自行車,用于贊助運(yùn)動(dòng)會(huì)獎(jiǎng)品,鋼材的進(jìn)項(xiàng)稅金允許抵扣。

題型:判斷題

納稅人按照國(guó)務(wù)院統(tǒng)一規(guī)定,進(jìn)行清產(chǎn)核資發(fā)生的評(píng)估凈增值,無(wú)需并入應(yīng)納稅所得額計(jì)征企業(yè)所得稅。

題型:判斷題

納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工福利不征收消費(fèi)稅。

題型:判斷題

固定資產(chǎn)修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)原值20%以上,或者經(jīng)過(guò)修理后的資產(chǎn)使用壽命延長(zhǎng)2年以上的支出應(yīng)視為固定資產(chǎn)改良支出。

題型:判斷題

在計(jì)算消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格時(shí),稅法規(guī)定的成本利潤(rùn)率不區(qū)分應(yīng)稅消費(fèi)品,統(tǒng)一為10%。

題型:判斷題

對(duì)從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售業(yè)務(wù)以外的其他行業(yè)的納稅人的混合銷售行為,應(yīng)征收增值稅。

題型:判斷題

“先進(jìn)先出法”是假定材料先入庫(kù)的先領(lǐng)用,發(fā)出材料的實(shí)際單價(jià)按收料順序的單價(jià)計(jì)算。

題型:判斷題

納稅人通過(guò)自設(shè)獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅。

題型:判斷題

小規(guī)模納稅人的“產(chǎn)品銷售稅金及附加”科目只能包含城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加,不得包含應(yīng)納增值稅。

題型:判斷題

納稅人委托個(gè)體戶加工應(yīng)征消費(fèi)稅產(chǎn)品,由受托方代扣代繳消費(fèi)稅。

題型:判斷題