單項(xiàng)選擇題

試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人在2011年12月31日（含）之前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的租賃合同，如合同標(biāo)的物為2012年1月1日后（含）購(gòu)進(jìn)或者自制的有形動(dòng)產(chǎn)，在合同到期日之前應(yīng)適用（）。

A.現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅
B.一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅
C.簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算繳納增值稅
D.實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3％即征即退優(yōu)惠政策

題目列表

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問(wèn)答題

【案例分析題】某工業(yè)企業(yè)2004年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2200萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加76萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入580萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)支出410萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出2萬(wàn)元，投資收益138萬(wàn)元。本年度發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 1、該企業(yè)年平均職工人數(shù)220人，計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元，本年度實(shí)際發(fā)放工資276萬(wàn)元，計(jì)提三項(xiàng)費(fèi)用46.92萬(wàn)元； 2、年度列支廣告費(fèi)180萬(wàn)元； 3、年度列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)54萬(wàn)元； 4、年度上繳總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)100萬(wàn)元； 5、本年度向企業(yè)借款500萬(wàn)元，發(fā)生借款費(fèi)用75萬(wàn)元，銀行同期貸款利率10%； 6、2004年9月1日發(fā)生固定資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃費(fèi)10萬(wàn)元，租賃期10個(gè)月，當(dāng)年列支租賃費(fèi)10萬(wàn)元； 7、年末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備210萬(wàn)元； 8、當(dāng)年取得國(guó)債利息收入8萬(wàn)元； 9、2004年7月接受一項(xiàng)固定資產(chǎn)捐贈(zèng)，于8月份開(kāi)始計(jì)提折舊，當(dāng)年累積計(jì)提折舊12.5萬(wàn)元。企業(yè)當(dāng)年對(duì)一臺(tái)價(jià)值500萬(wàn)元，已提足折舊的機(jī)器設(shè)備進(jìn)行日常修理，列支修理費(fèi)105萬(wàn)元； 10、2004年5月份外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值180萬(wàn)元，無(wú)法定期限，也無(wú)合同期限，企業(yè)按5年直線攤銷(xiāo)，當(dāng)年攤銷(xiāo)21萬(wàn)。分析該企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算時(shí)，如何進(jìn)行納稅調(diào)整。
答案： 應(yīng)作納稅調(diào)整為：
1、工資及三項(xiàng)費(fèi)用：工資扣除限額=220×12×800=211.2萬(wàn)元
三項(xiàng)費(fèi)用扣...
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