問答題

A公司2018年度制造費用預(yù)算的明細項目如下:
(1)間接人工:基本工資為3000元;另加每工時的津貼0.10元;
(2)物料費:每工時負擔0.15元;
(3)折舊費:5000元;
(4)維護費:當生產(chǎn)能量在3000工時至6000工時的相關(guān)范圍內(nèi),基數(shù)為2000元,另加每工時應(yīng)負擔0.08元;
(5)水電費:基數(shù)為1000元,另加每工時應(yīng)負擔0.20元。
要求:根據(jù)上述資料為該公司在生產(chǎn)能量為3000工時至6000工時的相關(guān)范圍內(nèi),利用列表法編制一套能適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量的制造費用彈性預(yù)算(間隔為1000工時)。


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3.問答題

某企業(yè)2018年有關(guān)預(yù)算資料如下。
(1)預(yù)計該企業(yè)3月份至7月份的銷售收入分別為40000萬元、50000萬元、60000萬元、70000萬元、80000萬元。每月銷售收入中,30%當月收到現(xiàn)金,70%下月收到現(xiàn)金。
(2)各月直接材料采購成本按下一個月銷售收入的60%計算。所購材料款于當月支付現(xiàn)金50%,下月支付現(xiàn)金50%。
(3)預(yù)計該企業(yè)4月份至6月份的制造費用分別為4000萬元、4500萬元、4200萬元,每月制造費用中包括折舊費1000萬元。
(4)預(yù)計該企業(yè)4月份購置固定資產(chǎn),需要現(xiàn)金15000萬元。
(5)企業(yè)在3月末有長期借款20000萬元,利息率為15%。
(6)預(yù)計該企業(yè)在現(xiàn)金有余缺時利用短期借款進行調(diào)劑,不足時,向銀行申請短期借款(為100萬元的整數(shù)倍);現(xiàn)金有多余時歸還銀行短期借款(為100萬元的整數(shù)倍)。借款在期初,還款在期末,借款年利率為12%。
(7)預(yù)計該企業(yè)理想的期末現(xiàn)金余額為6000萬元,長期借款利息每季度末支付一次,短期借款利息還本時支付,其他資料見現(xiàn)金預(yù)算表。
要求:根據(jù)以上資料,完成該企業(yè)4月份至6月份現(xiàn)金預(yù)算的編制工作。
現(xiàn)金預(yù)算表
單位:萬元