多項選擇題2017年12月31日，甲公司對商譽計提減值準備1000萬元。該商譽系2015年12月8日甲公司從丙公司處購買丁公司100%股權吸收合并丁公司時形成的，初始計量金額為2500萬元，丙公司根據稅法規(guī)定已經繳納與轉讓丁公司100%股權相關的所得稅及其他稅費。根據稅法規(guī)定，甲公司購買丁公司產生的商譽在整體轉讓或者清算相關資產、負債時，允許稅前扣除。假定取得股權前甲公司與丁公司不存在關聯(lián)方關系，甲公司適用的所得稅稅率為25%，未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。下列會計處理中正確的有（）。

A.2015年12月8日商譽的計稅基礎為2500萬元
B.2017年12月31日商譽的計稅基礎為1500萬元
C.2017年12月31日商譽減值產生的可抵扣暫時性差異不確認為遞延所得稅資產
D.2017年12月31日因商譽減值應確認遞延所得稅資產250萬元


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1.多項選擇題下列關于遞延所得稅會計處理的表述中，正確的有（）。

A.企業(yè)應將當期發(fā)生的可抵扣暫時性差異全部確認為遞延所得稅資產
B.遞延所得稅費用是按照會計準則規(guī)定當期應予確認的遞延所得稅資產加上當期應予確認的遞延所得稅負債的金額
C.企業(yè)應在資產負債表日對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核
D.企業(yè)不應當對遞延所得稅資產和遞延所得稅負債進行折現(xiàn)

2.多項選擇題下列各項負債中，其計稅基礎不為零的有（）。

A.因合同違約確認的預計負債
B.從銀行取得的短期借款
C.因獎勵積分確認的遞延收益（稅法已計入當期應納稅所得額）
D.因稅收罰款確認的其他應付款

3.多項選擇題下列各項中，能夠產生可抵扣暫時性差異的有（）。

A.賬面價值大于其計稅基礎的資產
B.賬面價值小于其計稅基礎的負債
C.超過稅法扣除標準的業(yè)務宣傳費
D.按稅法規(guī)定可以結轉以后年度的未彌補虧損

4.多項選擇題企業(yè)當年發(fā)生的下列會計事項中，產生可抵扣暫時性差異的有（）。

A.預計產品質量保證費用
B.年末交易性金融負債的公允價值小于其賬面成本（計稅基礎）并按公允價值調整
C.年初新投入使用一臺設備，會計上采用年數總和法計提折舊，而稅法上采用年限平均法計提折舊
D.計提建造合同預計損失準備