甲公司為增值稅一般納稅人,銷售存貨適用的增值稅稅率為17%,庫存商品、原材料售價中均不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件,其成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn),不考慮其他因素。2017年12月,甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng):
(1)1日,與乙公司簽訂為期6個月的勞務(wù)合同,合同總價款為210萬元,待完工時一次性收取。至12月31日,實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本50萬元(均為職工薪酬),估計為完成該合同還將發(fā)生勞務(wù)成本100萬元。假定該項(xiàng)勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計,甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定勞務(wù)完工進(jìn)度。
(2)5日,經(jīng)甲公司管理處研究決定,向行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利,該福利已于當(dāng)日發(fā)放。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為16萬元,市場銷售價格為20萬元。
(3)8日,向丙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利的使用權(quán),一次性收取使用費(fèi),并開具增值稅專用發(fā)票,注明價款30萬元,增值稅額1.8萬元,且不再提供后續(xù)服務(wù)。該專利本月應(yīng)攤銷15萬元。
(4)10日,銷售一批材料,增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為40萬元,款項(xiàng)已收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為30萬元。
(5)20日,甲公司完成了政府下達(dá)的技能培訓(xùn)任務(wù),收到財政補(bǔ)助資金10萬元存入銀行。
(6)本月共計發(fā)生管理費(fèi)用43.4萬元,財務(wù)費(fèi)用5萬元,營業(yè)外支出5萬元。
A.12月8日,向丙公司轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的使用權(quán)收取使用費(fèi):借:銀行存款 30,貸:其他業(yè)務(wù)收入 30
B.12月份對專利權(quán)進(jìn)行攤銷:借:其他業(yè)務(wù)成本 15,貸:累計攤銷 15
C.12月10日,銷售材料:借:銀行存款 46.8,貸:其他業(yè)務(wù)收入 40,應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 6.8,借:其他業(yè)務(wù)成本 30,貸:原材料 30
D.12月20日,收到財政補(bǔ)助:借:銀行存款 10,貸:其他業(yè)務(wù)收入 10
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甲公司為增值稅一般納稅人,銷售存貨適用的增值稅稅率為17%,庫存商品、原材料售價中均不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件,其成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn),不考慮其他因素。2017年12月,甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng):
(1)1日,與乙公司簽訂為期6個月的勞務(wù)合同,合同總價款為210萬元,待完工時一次性收取。至12月31日,實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本50萬元(均為職工薪酬),估計為完成該合同還將發(fā)生勞務(wù)成本100萬元。假定該項(xiàng)勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計,甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定勞務(wù)完工進(jìn)度。
(2)5日,經(jīng)甲公司管理處研究決定,向行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利,該福利已于當(dāng)日發(fā)放。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為16萬元,市場銷售價格為20萬元。
(3)8日,向丙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利的使用權(quán),一次性收取使用費(fèi),并開具增值稅專用發(fā)票,注明價款30萬元,增值稅額1.8萬元,且不再提供后續(xù)服務(wù)。該專利本月應(yīng)攤銷15萬元。
(4)10日,銷售一批材料,增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為40萬元,款項(xiàng)已收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為30萬元。
(5)20日,甲公司完成了政府下達(dá)的技能培訓(xùn)任務(wù),收到財政補(bǔ)助資金10萬元存入銀行。
(6)本月共計發(fā)生管理費(fèi)用43.4萬元,財務(wù)費(fèi)用5萬元,營業(yè)外支出5萬元。
A.確認(rèn)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額3.4萬元
B.確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入20萬元
C.確認(rèn)主營業(yè)務(wù)成本16萬元
D.增加管理費(fèi)用23.4萬元
最新試題
下列各項(xiàng)中,不影響利潤表中本期“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目金額的有()。
根據(jù)資料(3)至(6),下列會計處理正確的是()。
根據(jù)資料(1),甲公司2017年12月31日應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入為()萬元。
根據(jù)資料(2),下列各項(xiàng)中,甲公司關(guān)于N專利技術(shù)會計處理正確的是()。
企業(yè)出售固定資產(chǎn)應(yīng)交的增值稅,應(yīng)列入利潤表的“稅金及附加”項(xiàng)目。
所有與銷售商品有關(guān)的費(fèi)用都應(yīng)計入銷售費(fèi)用。
上述交易或事項(xiàng)對甲公司2017年度營業(yè)利潤的影響額為()萬元。
根據(jù)上述資料,下列說法中正確的是()。
損失是指由企業(yè)非日?;顒铀l(fā)生的,會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的,與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的流出。
某企業(yè)2017年利潤總額為1000萬元,本年的行政罰款支出為5萬元,國債利息收入為10萬元,超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的公益性捐贈支出為100萬元,所得稅稅率是25%,不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng),下列說法正確的有()。