A股份有限公司2015年未分配利潤(rùn)年初貸方余額100萬元，每年按10％提取法定盈余公積，所得稅稅率為25％，2015年至2017年的有關(guān)資料如下：
（1）2015年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)200萬元；提取法定盈余公積后，宣告派發(fā)現(xiàn)金股利150萬元；
（2）2016年發(fā)生虧損500萬元；
（3）2017年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬元。（假設(shè)2017年盈余公積在2018年初計(jì)提，2017年末未計(jì)提，也未發(fā)放現(xiàn)金股利）

甲公司為增值稅一般納稅人，銷售存貨適用的增值稅稅率為17％，庫(kù)存商品、原材料售價(jià)中均不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2017年12月，甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：
（1）1日，與乙公司簽訂為期6個(gè)月的勞務(wù)合同，合同總價(jià)款為210萬元，待完工時(shí)一次性收取。至12月31日，實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本50萬元（均為職工薪酬），估計(jì)為完成該合同還將發(fā)生勞務(wù)成本100萬元。假定該項(xiàng)勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)完工進(jìn)度。
（2）5日，經(jīng)甲公司管理處研究決定，向行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該福利已于當(dāng)日發(fā)放。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為16萬元，市場(chǎng)銷售價(jià)格為20萬元。
（3）8日，向丙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利的使用權(quán)，一次性收取使用費(fèi)，并開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬元，增值稅額1.8萬元，且不再提供后續(xù)服務(wù)。該專利本月應(yīng)攤銷15萬元。
（4）10日，銷售一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為40萬元，款項(xiàng)已收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為30萬元。
（5）20日，甲公司完成了政府下達(dá)的技能培訓(xùn)任務(wù)，收到財(cái)政補(bǔ)助資金10萬元存入銀行。
（6）本月共計(jì)發(fā)生管理費(fèi)用43.4萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元，營(yíng)業(yè)外支出5萬元。

甲公司為增值稅一般納稅人，銷售存貨適用的增值稅稅率為17％，庫(kù)存商品、原材料售價(jià)中均不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2017年12月，甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：
（1）1日，與乙公司簽訂為期6個(gè)月的勞務(wù)合同，合同總價(jià)款為210萬元，待完工時(shí)一次性收取。至12月31日，實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本50萬元（均為職工薪酬），估計(jì)為完成該合同還將發(fā)生勞務(wù)成本100萬元。假定該項(xiàng)勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)完工進(jìn)度。
（2）5日，經(jīng)甲公司管理處研究決定，向行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該福利已于當(dāng)日發(fā)放。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為16萬元，市場(chǎng)銷售價(jià)格為20萬元。
（3）8日，向丙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利的使用權(quán)，一次性收取使用費(fèi)，并開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬元，增值稅額1.8萬元，且不再提供后續(xù)服務(wù)。該專利本月應(yīng)攤銷15萬元。
（4）10日，銷售一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為40萬元，款項(xiàng)已收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為30萬元。
（5）20日，甲公司完成了政府下達(dá)的技能培訓(xùn)任務(wù)，收到財(cái)政補(bǔ)助資金10萬元存入銀行。
（6）本月共計(jì)發(fā)生管理費(fèi)用43.4萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元，營(yíng)業(yè)外支出5萬元。

甲公司為增值稅一般納稅人，銷售存貨適用的增值稅稅率為17％，庫(kù)存商品、原材料售價(jià)中均不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2017年12月，甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：
（1）1日，與乙公司簽訂為期6個(gè)月的勞務(wù)合同，合同總價(jià)款為210萬元，待完工時(shí)一次性收取。至12月31日，實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本50萬元（均為職工薪酬），估計(jì)為完成該合同還將發(fā)生勞務(wù)成本100萬元。假定該項(xiàng)勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)完工進(jìn)度。
（2）5日，經(jīng)甲公司管理處研究決定，向行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該福利已于當(dāng)日發(fā)放。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為16萬元，市場(chǎng)銷售價(jià)格為20萬元。
（3）8日，向丙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利的使用權(quán)，一次性收取使用費(fèi)，并開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬元，增值稅額1.8萬元，且不再提供后續(xù)服務(wù)。該專利本月應(yīng)攤銷15萬元。
（4）10日，銷售一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為40萬元，款項(xiàng)已收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為30萬元。
（5）20日，甲公司完成了政府下達(dá)的技能培訓(xùn)任務(wù)，收到財(cái)政補(bǔ)助資金10萬元存入銀行。
（6）本月共計(jì)發(fā)生管理費(fèi)用43.4萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元，營(yíng)業(yè)外支出5萬元。

甲公司為增值稅一般納稅人，銷售存貨適用的增值稅稅率為17％，庫(kù)存商品、原材料售價(jià)中均不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2017年12月，甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：
（1）1日，與乙公司簽訂為期6個(gè)月的勞務(wù)合同，合同總價(jià)款為210萬元，待完工時(shí)一次性收取。至12月31日，實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本50萬元（均為職工薪酬），估計(jì)為完成該合同還將發(fā)生勞務(wù)成本100萬元。假定該項(xiàng)勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)完工進(jìn)度。
（2）5日，經(jīng)甲公司管理處研究決定，向行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該福利已于當(dāng)日發(fā)放。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為16萬元，市場(chǎng)銷售價(jià)格為20萬元。
（3）8日，向丙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利的使用權(quán)，一次性收取使用費(fèi)，并開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬元，增值稅額1.8萬元，且不再提供后續(xù)服務(wù)。該專利本月應(yīng)攤銷15萬元。
（4）10日，銷售一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為40萬元，款項(xiàng)已收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為30萬元。
（5）20日，甲公司完成了政府下達(dá)的技能培訓(xùn)任務(wù)，收到財(cái)政補(bǔ)助資金10萬元存入銀行。
（6）本月共計(jì)發(fā)生管理費(fèi)用43.4萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元，營(yíng)業(yè)外支出5萬元。