A股份有限公司2015年未分配利潤(rùn)年初貸方余額100萬(wàn)元,每年按10%提取法定盈余公積,所得稅稅率為25%,2015年至2017年的有關(guān)資料如下:
(1)2015年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)200萬(wàn)元;提取法定盈余公積后,宣告派發(fā)現(xiàn)金股利150萬(wàn)元;
(2)2016年發(fā)生虧損500萬(wàn)元;
(3)2017年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬(wàn)元。(假設(shè)2017年盈余公積在2018年初計(jì)提,2017年末未計(jì)提,也未發(fā)放現(xiàn)金股利)
A.借:本年利潤(rùn) 200,貸:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 200
B.借:利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積 20,貸:盈余公積—法定盈余公積 20
C.借:利潤(rùn)分配—應(yīng)付現(xiàn)金股利 150,貸:應(yīng)付股利 150
D.借:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 170,貸:利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積 20,應(yīng)付現(xiàn)金股利 150
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甲公司為增值稅一般納稅人,銷售存貨適用的增值稅稅率為17%,庫(kù)存商品、原材料售價(jià)中均不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件,其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn),不考慮其他因素。2017年12月,甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng):
(1)1日,與乙公司簽訂為期6個(gè)月的勞務(wù)合同,合同總價(jià)款為210萬(wàn)元,待完工時(shí)一次性收取。至12月31日,實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本50萬(wàn)元(均為職工薪酬),估計(jì)為完成該合同還將發(fā)生勞務(wù)成本100萬(wàn)元。假定該項(xiàng)勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì),甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)完工進(jìn)度。
(2)5日,經(jīng)甲公司管理處研究決定,向行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利,該福利已于當(dāng)日發(fā)放。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為16萬(wàn)元,市場(chǎng)銷售價(jià)格為20萬(wàn)元。
(3)8日,向丙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利的使用權(quán),一次性收取使用費(fèi),并開具增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款30萬(wàn)元,增值稅額1.8萬(wàn)元,且不再提供后續(xù)服務(wù)。該專利本月應(yīng)攤銷15萬(wàn)元。
(4)10日,銷售一批材料,增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為40萬(wàn)元,款項(xiàng)已收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為30萬(wàn)元。
(5)20日,甲公司完成了政府下達(dá)的技能培訓(xùn)任務(wù),收到財(cái)政補(bǔ)助資金10萬(wàn)元存入銀行。
(6)本月共計(jì)發(fā)生管理費(fèi)用43.4萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元。
A.12月8日,向丙公司轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的使用權(quán)收取使用費(fèi):借:銀行存款 30,貸:其他業(yè)務(wù)收入 30
B.12月份對(duì)專利權(quán)進(jìn)行攤銷:借:其他業(yè)務(wù)成本 15,貸:累計(jì)攤銷 15
C.12月10日,銷售材料:借:銀行存款 46.8,貸:其他業(yè)務(wù)收入 40,應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 6.8,借:其他業(yè)務(wù)成本 30,貸:原材料 30
D.12月20日,收到財(cái)政補(bǔ)助:借:銀行存款 10,貸:其他業(yè)務(wù)收入 10
甲公司為增值稅一般納稅人,銷售存貨適用的增值稅稅率為17%,庫(kù)存商品、原材料售價(jià)中均不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件,其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn),不考慮其他因素。2017年12月,甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng):
(1)1日,與乙公司簽訂為期6個(gè)月的勞務(wù)合同,合同總價(jià)款為210萬(wàn)元,待完工時(shí)一次性收取。至12月31日,實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本50萬(wàn)元(均為職工薪酬),估計(jì)為完成該合同還將發(fā)生勞務(wù)成本100萬(wàn)元。假定該項(xiàng)勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì),甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)完工進(jìn)度。
(2)5日,經(jīng)甲公司管理處研究決定,向行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利,該福利已于當(dāng)日發(fā)放。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為16萬(wàn)元,市場(chǎng)銷售價(jià)格為20萬(wàn)元。
(3)8日,向丙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利的使用權(quán),一次性收取使用費(fèi),并開具增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款30萬(wàn)元,增值稅額1.8萬(wàn)元,且不再提供后續(xù)服務(wù)。該專利本月應(yīng)攤銷15萬(wàn)元。
(4)10日,銷售一批材料,增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為40萬(wàn)元,款項(xiàng)已收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為30萬(wàn)元。
(5)20日,甲公司完成了政府下達(dá)的技能培訓(xùn)任務(wù),收到財(cái)政補(bǔ)助資金10萬(wàn)元存入銀行。
(6)本月共計(jì)發(fā)生管理費(fèi)用43.4萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元。
A.確認(rèn)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額3.4萬(wàn)元
B.確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20萬(wàn)元
C.確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本16萬(wàn)元
D.增加管理費(fèi)用23.4萬(wàn)元
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企業(yè)發(fā)生的與專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用。
根據(jù)資料(2),下列各項(xiàng)中,甲公司關(guān)于N專利技術(shù)會(huì)計(jì)處理正確的是()。
根據(jù)資料(1)至(6),甲公司2017年12月份實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為()萬(wàn)元。
下列關(guān)于2015年有關(guān)利潤(rùn)分配的會(huì)計(jì)分錄中正確的是()。
上述交易或事項(xiàng)對(duì)甲公司2017年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響額為()萬(wàn)元。
損失是指由企業(yè)非日?;顒?dòng)所發(fā)生的,會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的,與向所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的流出。
甲公司2017年度因上述交易或事項(xiàng)而確認(rèn)的損失為()萬(wàn)元。
制造費(fèi)用與管理費(fèi)用不同,本期發(fā)生的管理費(fèi)用直接影響本期損益,而本期發(fā)生的制造費(fèi)用不一定影響本期的損益。
根據(jù)資料(3),下列各項(xiàng)中,支付廣告宣傳費(fèi)對(duì)甲公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響是()。
無(wú)形資產(chǎn)的研發(fā)支出費(fèi)用化的部分,期末應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用中。