問答題

位于縣城的某石油企業(yè)為增值稅一般納稅人,2017年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)進口原油5000噸,支付買價2000萬元,運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費用60萬元,保險費無法確定。
(2)開采原油9000噸,其中當(dāng)月銷售6000噸,取得不含稅銷售收入2700萬元,同時還向購買方收取延期付款利息3.51萬元;取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明的運費9萬元,稅額0.99萬元。
(已知:該石油企業(yè)生產(chǎn)的原油資源稅稅率為10%,進口關(guān)稅稅率為1%,相關(guān)票據(jù)已通過主管稅務(wù)機關(guān)對比認證。)
要求:根據(jù)上述資料,計算并回答下列問題。

計算當(dāng)月進口原油應(yīng)繳納的增值稅。

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5.問答題

某有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人),2017年4月份和5月份有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:
(1)4月份:外購原材料、燃料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款800萬元、增值稅款136萬元;外購動力取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款35萬元、增值稅款5.95萬元,其中30%用于企業(yè)不動產(chǎn)在建工程;以外購原材料80萬元委托某公司加工貨物,支付加工費,取得的增值稅專用發(fā)票上注明加工費10萬元、增值稅款1.7萬元,同時支付加工貨物的不含稅運費1萬元,并取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額220萬元,同時支付銷售貨物應(yīng)負擔(dān)的不含稅運費3萬元,取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票;當(dāng)月出口銷售貨物取得銷售額(離岸價格)折合人民幣550萬元。
(2)5月份:外購原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款300萬元、增值稅款51萬元;免稅進口料件一批,支付國外買價200萬元,運抵我國海關(guān)前的運費和保險費40萬元,該料件進口關(guān)稅稅率20%,進口料件均已驗收入庫。當(dāng)月出口貨物銷售取得銷售額(離岸價格)折合人民幣600萬元;當(dāng)月內(nèi)銷貨物500件,開具普通發(fā)票取得含稅銷售額175.5萬元,同時送貨上門,開具普通發(fā)票收取運費3.51萬元;另移送與內(nèi)銷貨物相同的自產(chǎn)貨物60件用于捐贈給某福利院。
已知:該企業(yè)出口貨物的增值稅征稅率為17%,退稅率為11%;上述取得的合法抵扣憑證均已在當(dāng)月通過主管稅務(wù)機關(guān)認證。
要求:根據(jù)上述資料,采用“免、抵、退”辦法分別計算該企業(yè)2017年4月和5月應(yīng)納(或應(yīng)退)的增值稅。