某市印刷廠為增值稅一般納稅人,主營書刊、寫字本等印刷業(yè)務。2017年12月有關資料如下:
(1)接受出版社和雜志社委托,自行購買紙張,印刷有統(tǒng)一刊號(CN)的圖書和雜志。購買紙張取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額340000元,向各出版社和雜志社開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售金額合計為3100000元;印刷廠另外收取優(yōu)質費22600元,開具普通發(fā)票。
(2)接受學校委托,印刷信紙、信封、會議記錄本和練習本,自行購買紙漲,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68000元,向學校開具的普通發(fā)票注明金額520000元。
(3)承印境外圖書,取得含稅銷售金額128000元,該境外圖書已經(jīng)新聞出版主管部門批準印刷且采用國際標準書號編序。
(3)銷售印刷過程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料,取得含稅收入3000元。
(4)當月購買其他印刷用材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元;購貨發(fā)生運費支出20000元(含稅價),取得增值稅專用發(fā)票。
(5)月末盤點時,發(fā)現(xiàn)部分庫存紙張因保管不善導致毀損,成本為5700元。
(6)印刷廠購置并更換用于防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的計算機一臺,取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額1360元。
(7)當月初次購入一臺稅控系統(tǒng)專用設備,取得增值稅專用發(fā)票,價款2000元,增值稅稅額340元。
本月取得的相關票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在當月通過認證并申報抵扣。
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計算業(yè)務(2)應代扣代繳的增值稅。
分別計算該公司應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加(不含代扣代繳的稅款)。
計算業(yè)務(1)應繳納的進口環(huán)節(jié)增值稅。
計算業(yè)務(2)應代扣代繳的預提所得稅。
按①至⑦的順序指出該企業(yè)自行計算12月應繳納稅費的錯誤之處,并簡要說明理由。
計算業(yè)務(6)進口輕型商用客車應繳納的增值稅。
計算業(yè)務(4)的銷項稅額。
計算當月增值稅進項稅額。
計算業(yè)務(7)購進小汽車可抵扣的進項稅額。
計算印刷廠當月應納增值稅。