A.應對管理層凌駕于控制之上的控制
B.信息技術一般控制
C.信息技術應用控制
D.對期末財務報告流程的控制
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A.控制環(huán)境對重大錯報風險的評估具有廣泛影響
B.有效的控制環(huán)境本身可以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額和披露認定層次的重大錯報
C.有效的控制環(huán)境可以降低舞弊發(fā)生的風險
D.財務報表層次重大錯報風險很可能源于控制環(huán)境存在缺陷
A.確定哪些風險是特別風險時，應當在考慮識別出的控制對相關風險的抵銷效果前，根據(jù)風險的性質、潛在錯報的重要程度和發(fā)生的可能性進行判斷
B.特別風險通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項相關
C.管理層未能實施控制以恰當應對特別風險，并不一定表明內部控制存在重大缺陷的跡象
D.如果針對特別風險實施的程序僅為實質性程序，這些程序應當包括細節(jié)測試
A.被審計單位管理層沒有清晰區(qū)分內部控制要素
B.被審計單位管理層沒有根據(jù)變化的情況修改相關的內部控制
C.被審計單位管理層凌駕于內部控制之上
D.注冊會計師對被審計單位管理層的誠信存在嚴重疑慮
A.銀行客戶信貸經理復核各分行、地區(qū)和各種貸款類型的審批和收回
B.公司同意因某些特別原因，對某個不符合一般信用條件的客戶賒購商品
C.航空公司用于維護航班時間表的自動控制系統(tǒng)
D.工廠存貨定期盤點
A.風險評估程序
B.詢問
C.穿行測試
D.分析程序
A.銷售成本可能存在重大檢查風險
B.銷售成本可能存在重大經營風險
C.銷售成本可能存在重大錯報風險
D.銷售成本可能存在重大審計風險
A.固有風險
B.經營風險
C.財務風險
D.特別風險
A.認定
B.審計目標
C.錯報
D.披露
A.注冊會計師在判斷重大錯報風險是否為特別風險時，應當考慮識別出的控制對于相關風險的抵消效果
B.注冊會計師應當將管理層凌駕于控制之上的風險評估為特別風險
C.注冊會計師應當了解并測試與特別風險相關的控制
D.注冊會計師應當對特別風險實施細節(jié)測試
A.注冊會計師應當將識別的重大錯報風險與特定的某類交易、賬戶余額和披露的認定相聯(lián)系
B.在識別和評估重大錯報風險時，注冊會計師應當考慮發(fā)生錯報的可能性以及潛在錯報的重大程度
C.對于某些重大錯報風險，注冊會計師可能認為僅通過實質性程序無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)
D.在實施進一步審計程序的過程中，注冊會計師可能需要修正對認定層次重大錯報風險的評估結果
最新試題
下表列示D公司性質，可以幫助A和B注冊會計師了解D公司的哪些方面情況？請將答案填列在表中相應空格中。
了解交易流程和相關控制時，注冊會計師通過執(zhí)行穿行測試可以獲得的證據(jù)有（）
確定哪些風險是特別風險時，注冊會計師可能不需要考慮的事項是（）
針對資料一（1）至（6）項，結合資料二，假定不考慮其他條件，請逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風險。如果認為存在，請簡要說明理由，并分別說明該風險是屬于財務報表層次還是認定層次。如果認為屬于認定層次，請指出相關事項與何報表項目的何種認定相關。請將答案直接填入答題卷相應表格內。
下列各項中，屬于預防性控制的有（）
如果管理層未能實施控制以恰當應對特別風險，注冊會計師應當（）
注冊會計師在對被審計單位選擇和運用會計政策進行評價時，可能需要關注下列事項（）
以下有關注冊會計師了解內部控制的說法中，錯誤的是（）
非常規(guī)交易和判斷事項常常導致特別風險。非常規(guī)交易具有下列（）特征。
下列關于特別風險的說法中，錯誤的是（）