A.控制環(huán)境對重大錯報風(fēng)險的評估具有廣泛影響
B.有效的控制環(huán)境本身可以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額和披露認定層次的重大錯報
C.有效的控制環(huán)境可以降低舞弊發(fā)生的風(fēng)險
D.財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險很可能源于控制環(huán)境存在缺陷
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A.確定哪些風(fēng)險是特別風(fēng)險時，應(yīng)當在考慮識別出的控制對相關(guān)風(fēng)險的抵銷效果前，根據(jù)風(fēng)險的性質(zhì)、潛在錯報的重要程度和發(fā)生的可能性進行判斷
B.特別風(fēng)險通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項相關(guān)
C.管理層未能實施控制以恰當應(yīng)對特別風(fēng)險，并不一定表明內(nèi)部控制存在重大缺陷的跡象
D.如果針對特別風(fēng)險實施的程序僅為實質(zhì)性程序，這些程序應(yīng)當包括細節(jié)測試
A.被審計單位管理層沒有清晰區(qū)分內(nèi)部控制要素
B.被審計單位管理層沒有根據(jù)變化的情況修改相關(guān)的內(nèi)部控制
C.被審計單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上
D.注冊會計師對被審計單位管理層的誠信存在嚴重疑慮
A.銀行客戶信貸經(jīng)理復(fù)核各分行、地區(qū)和各種貸款類型的審批和收回
B.公司同意因某些特別原因，對某個不符合一般信用條件的客戶賒購商品
C.航空公司用于維護航班時間表的自動控制系統(tǒng)
D.工廠存貨定期盤點
A.風(fēng)險評估程序
B.詢問
C.穿行測試
D.分析程序
A.銷售成本可能存在重大檢查風(fēng)險
B.銷售成本可能存在重大經(jīng)營風(fēng)險
C.銷售成本可能存在重大錯報風(fēng)險
D.銷售成本可能存在重大審計風(fēng)險
A.固有風(fēng)險
B.經(jīng)營風(fēng)險
C.財務(wù)風(fēng)險
D.特別風(fēng)險
A.認定
B.審計目標
C.錯報
D.披露
A.注冊會計師在判斷重大錯報風(fēng)險是否為特別風(fēng)險時，應(yīng)當考慮識別出的控制對于相關(guān)風(fēng)險的抵消效果
B.注冊會計師應(yīng)當將管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險評估為特別風(fēng)險
C.注冊會計師應(yīng)當了解并測試與特別風(fēng)險相關(guān)的控制
D.注冊會計師應(yīng)當對特別風(fēng)險實施細節(jié)測試
A.注冊會計師應(yīng)當將識別的重大錯報風(fēng)險與特定的某類交易、賬戶余額和披露的認定相聯(lián)系
B.在識別和評估重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)當考慮發(fā)生錯報的可能性以及潛在錯報的重大程度
C.對于某些重大錯報風(fēng)險，注冊會計師可能認為僅通過實質(zhì)性程序無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)
D.在實施進一步審計程序的過程中，注冊會計師可能需要修正對認定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果
A.庫存現(xiàn)金支付的審批與執(zhí)行
B.庫存現(xiàn)金保管與庫存現(xiàn)金日記賬的記錄
C.庫存現(xiàn)金的會計記錄與審計監(jiān)督
D.庫存現(xiàn)金保管與庫存現(xiàn)金總分類賬的記錄
最新試題
針對D公司目標與戰(zhàn)略，指出可能導(dǎo)致D公司需要面臨的經(jīng)營風(fēng)險，填列在下表相應(yīng)空格中。
如果管理層未能實施控制以恰當應(yīng)對特別風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)當（）
下列各項控制活動中，屬于檢查性控制的有（）
在了解被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價時，下列各項中，注冊會計師可以考慮的信息有（）
A注冊會計師執(zhí)行穿行測試可以實現(xiàn)的目的有（）
了解交易流程和相關(guān)控制時，注冊會計師通過執(zhí)行穿行測試可以獲得的證據(jù)有（）
穿行測試，即追蹤交易在財務(wù)報告信息系統(tǒng)中的處理過程可經(jīng)常使用于（）
在針對特別風(fēng)險計劃和實施進一步審計程序時，注冊會計師可能采取的做法有（）
以下有關(guān)注冊會計師了解內(nèi)部控制的說法中，錯誤的是（）
會計師事務(wù)所的A注冊會計師接受委托，對被審計單位2017年度的財務(wù)報表進行審計，在針對內(nèi)部控制的了解過程中發(fā)現(xiàn)若干內(nèi)部控制規(guī)定，請說明這些內(nèi)部控制可以防止哪一種錯報，并判斷其對應(yīng)的控制類型和最相關(guān)的一個項目及其主要認定。（請將答案填寫在給出的表格中。）