A.經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)
B.信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)報(bào)告
C.證券研究機(jī)構(gòu)的分析報(bào)告
D.員工業(yè)績(jī)考核與激勵(lì)性報(bào)酬政策
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A.風(fēng)險(xiǎn)是否屬于舞弊風(fēng)險(xiǎn)
B.交易發(fā)生的時(shí)間
C.風(fēng)險(xiǎn)是否涉及重大的關(guān)聯(lián)方交易
D.財(cái)務(wù)信息計(jì)量結(jié)果是否具有高度不確定性
A.如果了解到內(nèi)部控制存在設(shè)計(jì)缺陷，就不需要了解該項(xiàng)控制是否得以執(zhí)行
B.了解內(nèi)部控制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不考慮內(nèi)部控制在所審計(jì)期間是否一貫執(zhí)行
C.如果了解到內(nèi)部控制沒有得以執(zhí)行，則不需要對(duì)該項(xiàng)控制進(jìn)行測(cè)試
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師只需要了解設(shè)計(jì)合理的內(nèi)部控制，無需了解存在缺陷的內(nèi)部控制
A.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證
B.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)應(yīng)當(dāng)詢問管理層
C.了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須實(shí)施分析程序
D.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)需要運(yùn)用抽樣技術(shù)
A.控制對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的抵消效果
B.潛在錯(cuò)報(bào)的重大程度
C.錯(cuò)報(bào)發(fā)生的可能性
D.風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)
A.信息技術(shù)部根據(jù)人事部提供的員工崗位職責(zé)表在系統(tǒng)中設(shè)定用戶權(quán)限
B.倉(cāng)庫(kù)管理員根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的發(fā)貨單辦理出庫(kù)
C.采購(gòu)部對(duì)新增供應(yīng)商執(zhí)行背景調(diào)查
D.財(cái)務(wù)人員每月末與客戶對(duì)賬，并調(diào)查差異
A.應(yīng)對(duì)管理層凌駕于控制之上的控制
B.信息技術(shù)一般控制
C.信息技術(shù)應(yīng)用控制
D.對(duì)期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制
A.控制環(huán)境對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估具有廣泛影響
B.有效的控制環(huán)境本身可以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)
C.有效的控制環(huán)境可以降低舞弊發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)
D.財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很可能源于控制環(huán)境存在缺陷
A.確定哪些風(fēng)險(xiǎn)是特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在考慮識(shí)別出的控制對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的抵銷效果前，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、潛在錯(cuò)報(bào)的重要程度和發(fā)生的可能性進(jìn)行判斷
B.特別風(fēng)險(xiǎn)通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)相關(guān)
C.管理層未能實(shí)施控制以恰當(dāng)應(yīng)對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)，并不一定表明內(nèi)部控制存在重大缺陷的跡象
D.如果針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序僅為實(shí)質(zhì)性程序，這些程序應(yīng)當(dāng)包括細(xì)節(jié)測(cè)試
A.被審計(jì)單位管理層沒有清晰區(qū)分內(nèi)部控制要素
B.被審計(jì)單位管理層沒有根據(jù)變化的情況修改相關(guān)的內(nèi)部控制
C.被審計(jì)單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位管理層的誠(chéng)信存在嚴(yán)重疑慮
A.銀行客戶信貸經(jīng)理復(fù)核各分行、地區(qū)和各種貸款類型的審批和收回
B.公司同意因某些特別原因，對(duì)某個(gè)不符合一般信用條件的客戶賒購(gòu)商品
C.航空公司用于維護(hù)航班時(shí)間表的自動(dòng)控制系統(tǒng)
D.工廠存貨定期盤點(diǎn)
最新試題
注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位融資方面的壓力進(jìn)行評(píng)估時(shí)，需要關(guān)注被審計(jì)單位的（）
穿行測(cè)試，即追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過程可經(jīng)常使用于（）
下表列示D公司性質(zhì)，可以幫助A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解D公司的哪些方面情況？請(qǐng)將答案填列在表中相應(yīng)空格中。
以下有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解內(nèi)部控制的說法中，錯(cuò)誤的是（）
針對(duì)資料一第（1）至（6）項(xiàng)，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出資料一所列事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果認(rèn)為可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，簡(jiǎn)要說明理由，并說明該風(fēng)險(xiǎn)主要與哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的哪些認(rèn)定相關(guān)（不考慮稅務(wù)影響）。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位選擇和運(yùn)用會(huì)計(jì)政策進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，可能需要關(guān)注下列事項(xiàng)（）
確定哪些風(fēng)險(xiǎn)是特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能不需要考慮的事項(xiàng)是（）
了解交易流程和相關(guān)控制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過執(zhí)行穿行測(cè)試可以獲得的證據(jù)有（）
如果管理層未能實(shí)施控制以恰當(dāng)應(yīng)對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）
在了解內(nèi)部控制時(shí)，下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為通常適合采用信息技術(shù)控制的有（）