A.被審計(jì)單位可能存在與其所處行業(yè)相關(guān)的重大交易
B.缺乏權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)或共識的領(lǐng)域中采用的重要會計(jì)政策
C.金額不大的交易
D.新頒布的財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則
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A.資產(chǎn)表外融資和租賃安排
B.處于合并范圍內(nèi)的主要子公司和聯(lián)營企業(yè)
C.實(shí)際受益股東
D.衍生金融工具的運(yùn)用
A.在經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定的國家或地區(qū)開展業(yè)務(wù),行業(yè)環(huán)境發(fā)生變化
B.在高度波動的市場開展業(yè)務(wù),供應(yīng)鏈發(fā)生變化
C.在嚴(yán)厲、復(fù)雜的監(jiān)管環(huán)境中開展業(yè)務(wù),融資能力受到限制
D.持續(xù)經(jīng)營和資產(chǎn)流動性出現(xiàn)問題,包括重要客戶流失
A.確認(rèn)對重要交易的了解是完整的
B.確認(rèn)控制得到有效執(zhí)行
C.確認(rèn)所獲取的控制信息是準(zhǔn)確的
D.評估控制設(shè)計(jì)的合理性
A.評價(jià)是否構(gòu)成控制缺陷
B.認(rèn)為內(nèi)部控制存在重大缺陷
C.考慮對風(fēng)險(xiǎn)評估的影響
D.就此類事項(xiàng)與治理層溝通
A.實(shí)施控制測試和實(shí)質(zhì)性程序
B.實(shí)施細(xì)節(jié)測試和實(shí)質(zhì)性分析程序
C.僅實(shí)施控制測試
D.僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序
A.評價(jià)相關(guān)控制的設(shè)計(jì)情況,并確定其是否已經(jīng)得到執(zhí)行
B.如果擬信賴相關(guān)控制,每年測試控制的有效性
C.如果擬信賴相關(guān)控制,且相關(guān)控制自上次測試后未發(fā)生變化,每兩年測試一次控制的有效性
D.如果相關(guān)控制不能恰當(dāng)應(yīng)對特別風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)當(dāng)就該事項(xiàng)與丙公司治理層溝通
A.直接假定被審計(jì)單位收入確認(rèn)存在特別風(fēng)險(xiǎn)
B.將被審計(jì)單位管理層舞弊導(dǎo)致的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定為特別風(fēng)險(xiǎn)
C.直接假定被審計(jì)單位存貨存在特別風(fēng)險(xiǎn)
D.將被審計(jì)單位管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)確定為特別風(fēng)險(xiǎn)
A.將特別風(fēng)險(xiǎn)所影響的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目與具體認(rèn)定相聯(lián)系
B.對于管理層應(yīng)對特別風(fēng)險(xiǎn)的控制,無論是否信賴,都需要進(jìn)行了解
C.應(yīng)當(dāng)專門針對識別的特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序
D.對于管理層應(yīng)對特別風(fēng)險(xiǎn)的控制,無論是否信賴,都需要進(jìn)行測試
A.項(xiàng)目組的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人
B.項(xiàng)目組需要擁有信息技術(shù)或其他特殊技能的專家
C.在跨地區(qū)審計(jì)中,每個(gè)重要地區(qū)項(xiàng)目組的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人
D.項(xiàng)目經(jīng)理
A.面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)
B.財(cái)務(wù)報(bào)表容易發(fā)生錯報(bào)的領(lǐng)域以及發(fā)生錯報(bào)的方式
C.獨(dú)立性
D.由于舞弊導(dǎo)致重大錯報(bào)的可能性
最新試題
會計(jì)師事務(wù)所的A注冊會計(jì)師接受委托,對被審計(jì)單位2017年度的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì),在針對內(nèi)部控制的了解過程中發(fā)現(xiàn)若干內(nèi)部控制規(guī)定,請說明這些內(nèi)部控制可以防止哪一種錯報(bào),并判斷其對應(yīng)的控制類型和最相關(guān)的一個(gè)項(xiàng)目及其主要認(rèn)定。(請將答案填寫在給出的表格中。)
注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)對被審計(jì)單位2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在了解內(nèi)部控制時(shí),下列情形中,最有可能導(dǎo)致注冊會計(jì)師不能執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的是()
下表列示D公司性質(zhì),可以幫助A和B注冊會計(jì)師了解D公司的哪些方面情況?請將答案填列在表中相應(yīng)空格中。
針對D公司目標(biāo)與戰(zhàn)略,指出可能導(dǎo)致D公司需要面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),填列在下表相應(yīng)空格中。
下列各項(xiàng)中,注冊會計(jì)師在確定特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)不需要考慮的是()
A注冊會計(jì)師執(zhí)行穿行測試可以實(shí)現(xiàn)的目的有()
在針對特別風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí),注冊會計(jì)師可能采取的做法有()
了解交易流程和相關(guān)控制時(shí),注冊會計(jì)師通過執(zhí)行穿行測試可以獲得的證據(jù)有()
在識別出被審計(jì)單位的特別風(fēng)險(xiǎn)后,采取的下列應(yīng)對措施中,正確的有()
在確定特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí),注冊會計(jì)師的下列做法正確的有()