某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，職工人數(shù)年均70人，資產(chǎn)總額2500萬元。
2017年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況為：
（1）年初庫存外購已稅煙絲10噸，每噸單價0．8萬元，共計金額8萬元；當(dāng)年內(nèi)又購進已稅煙絲50噸，每噸不含稅單價0．8萬元，取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票，以銀行存款支付購貨金額40萬元、增值稅額6．8萬元，煙絲全部驗收入庫；采購煙絲過程中另以銀行存款合計支付運輸費用2萬元，取得運輸單位開具的增值稅專用發(fā)票。
（2）當(dāng)年生產(chǎn)領(lǐng)用煙絲45萬元；銷售120標準箱卷煙給某大型商場，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，取得銷售金額300萬元，增值稅額51萬元；直接銷售8標準箱卷煙給使用單位和消費者個人，開具普通發(fā)票，取得銷售收入23．4萬元。
（3）當(dāng)年卷煙銷售成本共計為80萬元；財務(wù)費用5萬元。
（4）發(fā)生管理費用8萬元（管理費用中含業(yè)務(wù)招待費4萬元）。
（5）銷售費用10萬元（含廣告費8萬元）。
（6）計人成本、費用的實發(fā)工資費用150萬元和計提的三項經(jīng)費37．5萬元。三項經(jīng)費具體情況如下：計提工會經(jīng)費3萬元，已取得專用收據(jù)；計提福利費30萬元，實際發(fā)生28萬元；計提教育經(jīng)費4．5萬元，實際發(fā)生3萬元。
（7）營業(yè)外支出20萬元，其中被工商部門行政罰款6萬元，向本廠困難職工直接捐贈4萬元，通過民政部門向某貧困地區(qū)捐贈10萬元。
（8）“投資收益”科目記載有來源于境內(nèi)全資子公司投資收益27萬元（子公司適用企業(yè)所得稅稅率為25％）。
（9）2016年度尚有未彌補的虧損19．61萬元。
（其他相關(guān)資料：煙絲消費稅稅率30％；卷煙消費稅稅率56％，每標準箱定額征收消費稅150元）
要求：根據(jù)上述資料，計算并回答下列問題。

某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，職工人數(shù)年均70人，資產(chǎn)總額2500萬元。
2017年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況為：
（1）年初庫存外購已稅煙絲10噸，每噸單價0．8萬元，共計金額8萬元；當(dāng)年內(nèi)又購進已稅煙絲50噸，每噸不含稅單價0．8萬元，取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票，以銀行存款支付購貨金額40萬元、增值稅額6．8萬元，煙絲全部驗收入庫；采購煙絲過程中另以銀行存款合計支付運輸費用2萬元，取得運輸單位開具的增值稅專用發(fā)票。
（2）當(dāng)年生產(chǎn)領(lǐng)用煙絲45萬元；銷售120標準箱卷煙給某大型商場，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，取得銷售金額300萬元，增值稅額51萬元；直接銷售8標準箱卷煙給使用單位和消費者個人，開具普通發(fā)票，取得銷售收入23．4萬元。
（3）當(dāng)年卷煙銷售成本共計為80萬元；財務(wù)費用5萬元。
（4）發(fā)生管理費用8萬元（管理費用中含業(yè)務(wù)招待費4萬元）。
（5）銷售費用10萬元（含廣告費8萬元）。
（6）計人成本、費用的實發(fā)工資費用150萬元和計提的三項經(jīng)費37．5萬元。三項經(jīng)費具體情況如下：計提工會經(jīng)費3萬元，已取得專用收據(jù)；計提福利費30萬元，實際發(fā)生28萬元；計提教育經(jīng)費4．5萬元，實際發(fā)生3萬元。
（7）營業(yè)外支出20萬元，其中被工商部門行政罰款6萬元，向本廠困難職工直接捐贈4萬元，通過民政部門向某貧困地區(qū)捐贈10萬元。
（8）“投資收益”科目記載有來源于境內(nèi)全資子公司投資收益27萬元（子公司適用企業(yè)所得稅稅率為25％）。
（9）2016年度尚有未彌補的虧損19．61萬元。
（其他相關(guān)資料：煙絲消費稅稅率30％；卷煙消費稅稅率56％，每標準箱定額征收消費稅150元）
要求：根據(jù)上述資料，計算并回答下列問題。

某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，職工人數(shù)年均70人，資產(chǎn)總額2500萬元。
2017年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況為：
（1）年初庫存外購已稅煙絲10噸，每噸單價0．8萬元，共計金額8萬元；當(dāng)年內(nèi)又購進已稅煙絲50噸，每噸不含稅單價0．8萬元，取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票，以銀行存款支付購貨金額40萬元、增值稅額6．8萬元，煙絲全部驗收入庫；采購煙絲過程中另以銀行存款合計支付運輸費用2萬元，取得運輸單位開具的增值稅專用發(fā)票。
（2）當(dāng)年生產(chǎn)領(lǐng)用煙絲45萬元；銷售120標準箱卷煙給某大型商場，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，取得銷售金額300萬元，增值稅額51萬元；直接銷售8標準箱卷煙給使用單位和消費者個人，開具普通發(fā)票，取得銷售收入23．4萬元。
（3）當(dāng)年卷煙銷售成本共計為80萬元；財務(wù)費用5萬元。
（4）發(fā)生管理費用8萬元（管理費用中含業(yè)務(wù)招待費4萬元）。
（5）銷售費用10萬元（含廣告費8萬元）。
（6）計人成本、費用的實發(fā)工資費用150萬元和計提的三項經(jīng)費37．5萬元。三項經(jīng)費具體情況如下：計提工會經(jīng)費3萬元，已取得專用收據(jù)；計提福利費30萬元，實際發(fā)生28萬元；計提教育經(jīng)費4．5萬元，實際發(fā)生3萬元。
（7）營業(yè)外支出20萬元，其中被工商部門行政罰款6萬元，向本廠困難職工直接捐贈4萬元，通過民政部門向某貧困地區(qū)捐贈10萬元。
（8）“投資收益”科目記載有來源于境內(nèi)全資子公司投資收益27萬元（子公司適用企業(yè)所得稅稅率為25％）。
（9）2016年度尚有未彌補的虧損19．61萬元。
（其他相關(guān)資料：煙絲消費稅稅率30％；卷煙消費稅稅率56％，每標準箱定額征收消費稅150元）
要求：根據(jù)上述資料，計算并回答下列問題。

某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，職工人數(shù)年均70人，資產(chǎn)總額2500萬元。
2017年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況為：
（1）年初庫存外購已稅煙絲10噸，每噸單價0．8萬元，共計金額8萬元；當(dāng)年內(nèi)又購進已稅煙絲50噸，每噸不含稅單價0．8萬元，取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票，以銀行存款支付購貨金額40萬元、增值稅額6．8萬元，煙絲全部驗收入庫；采購煙絲過程中另以銀行存款合計支付運輸費用2萬元，取得運輸單位開具的增值稅專用發(fā)票。
（2）當(dāng)年生產(chǎn)領(lǐng)用煙絲45萬元；銷售120標準箱卷煙給某大型商場，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，取得銷售金額300萬元，增值稅額51萬元；直接銷售8標準箱卷煙給使用單位和消費者個人，開具普通發(fā)票，取得銷售收入23．4萬元。
（3）當(dāng)年卷煙銷售成本共計為80萬元；財務(wù)費用5萬元。
（4）發(fā)生管理費用8萬元（管理費用中含業(yè)務(wù)招待費4萬元）。
（5）銷售費用10萬元（含廣告費8萬元）。
（6）計人成本、費用的實發(fā)工資費用150萬元和計提的三項經(jīng)費37．5萬元。三項經(jīng)費具體情況如下：計提工會經(jīng)費3萬元，已取得專用收據(jù)；計提福利費30萬元，實際發(fā)生28萬元；計提教育經(jīng)費4．5萬元，實際發(fā)生3萬元。
（7）營業(yè)外支出20萬元，其中被工商部門行政罰款6萬元，向本廠困難職工直接捐贈4萬元，通過民政部門向某貧困地區(qū)捐贈10萬元。
（8）“投資收益”科目記載有來源于境內(nèi)全資子公司投資收益27萬元（子公司適用企業(yè)所得稅稅率為25％）。
（9）2016年度尚有未彌補的虧損19．61萬元。
（其他相關(guān)資料：煙絲消費稅稅率30％；卷煙消費稅稅率56％，每標準箱定額征收消費稅150元）
要求：根據(jù)上述資料，計算并回答下列問題。

某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，職工人數(shù)年均70人，資產(chǎn)總額2500萬元。
2017年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況為：
（1）年初庫存外購已稅煙絲10噸，每噸單價0．8萬元，共計金額8萬元；當(dāng)年內(nèi)又購進已稅煙絲50噸，每噸不含稅單價0．8萬元，取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票，以銀行存款支付購貨金額40萬元、增值稅額6．8萬元，煙絲全部驗收入庫；采購煙絲過程中另以銀行存款合計支付運輸費用2萬元，取得運輸單位開具的增值稅專用發(fā)票。
（2）當(dāng)年生產(chǎn)領(lǐng)用煙絲45萬元；銷售120標準箱卷煙給某大型商場，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，取得銷售金額300萬元，增值稅額51萬元；直接銷售8標準箱卷煙給使用單位和消費者個人，開具普通發(fā)票，取得銷售收入23．4萬元。
（3）當(dāng)年卷煙銷售成本共計為80萬元；財務(wù)費用5萬元。
（4）發(fā)生管理費用8萬元（管理費用中含業(yè)務(wù)招待費4萬元）。
（5）銷售費用10萬元（含廣告費8萬元）。
（6）計人成本、費用的實發(fā)工資費用150萬元和計提的三項經(jīng)費37．5萬元。三項經(jīng)費具體情況如下：計提工會經(jīng)費3萬元，已取得專用收據(jù)；計提福利費30萬元，實際發(fā)生28萬元；計提教育經(jīng)費4．5萬元，實際發(fā)生3萬元。
（7）營業(yè)外支出20萬元，其中被工商部門行政罰款6萬元，向本廠困難職工直接捐贈4萬元，通過民政部門向某貧困地區(qū)捐贈10萬元。
（8）“投資收益”科目記載有來源于境內(nèi)全資子公司投資收益27萬元（子公司適用企業(yè)所得稅稅率為25％）。
（9）2016年度尚有未彌補的虧損19．61萬元。
（其他相關(guān)資料：煙絲消費稅稅率30％；卷煙消費稅稅率56％，每標準箱定額征收消費稅150元）
要求：根據(jù)上述資料，計算并回答下列問題。

某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，職工人數(shù)年均70人，資產(chǎn)總額2500萬元。
2017年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況為：
（1）年初庫存外購已稅煙絲10噸，每噸單價0．8萬元，共計金額8萬元；當(dāng)年內(nèi)又購進已稅煙絲50噸，每噸不含稅單價0．8萬元，取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票，以銀行存款支付購貨金額40萬元、增值稅額6．8萬元，煙絲全部驗收入庫；采購煙絲過程中另以銀行存款合計支付運輸費用2萬元，取得運輸單位開具的增值稅專用發(fā)票。
（2）當(dāng)年生產(chǎn)領(lǐng)用煙絲45萬元；銷售120標準箱卷煙給某大型商場，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，取得銷售金額300萬元，增值稅額51萬元；直接銷售8標準箱卷煙給使用單位和消費者個人，開具普通發(fā)票，取得銷售收入23．4萬元。
（3）當(dāng)年卷煙銷售成本共計為80萬元；財務(wù)費用5萬元。
（4）發(fā)生管理費用8萬元（管理費用中含業(yè)務(wù)招待費4萬元）。
（5）銷售費用10萬元（含廣告費8萬元）。
（6）計人成本、費用的實發(fā)工資費用150萬元和計提的三項經(jīng)費37．5萬元。三項經(jīng)費具體情況如下：計提工會經(jīng)費3萬元，已取得專用收據(jù)；計提福利費30萬元，實際發(fā)生28萬元；計提教育經(jīng)費4．5萬元，實際發(fā)生3萬元。
（7）營業(yè)外支出20萬元，其中被工商部門行政罰款6萬元，向本廠困難職工直接捐贈4萬元，通過民政部門向某貧困地區(qū)捐贈10萬元。
（8）“投資收益”科目記載有來源于境內(nèi)全資子公司投資收益27萬元（子公司適用企業(yè)所得稅稅率為25％）。
（9）2016年度尚有未彌補的虧損19．61萬元。
（其他相關(guān)資料：煙絲消費稅稅率30％；卷煙消費稅稅率56％，每標準箱定額征收消費稅150元）
要求：根據(jù)上述資料，計算并回答下列問題。

某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，職工人數(shù)年均70人，資產(chǎn)總額2500萬元。
2017年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況為：
（1）年初庫存外購已稅煙絲10噸，每噸單價0．8萬元，共計金額8萬元；當(dāng)年內(nèi)又購進已稅煙絲50噸，每噸不含稅單價0．8萬元，取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票，以銀行存款支付購貨金額40萬元、增值稅額6．8萬元，煙絲全部驗收入庫；采購煙絲過程中另以銀行存款合計支付運輸費用2萬元，取得運輸單位開具的增值稅專用發(fā)票。
（2）當(dāng)年生產(chǎn)領(lǐng)用煙絲45萬元；銷售120標準箱卷煙給某大型商場，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，取得銷售金額300萬元，增值稅額51萬元；直接銷售8標準箱卷煙給使用單位和消費者個人，開具普通發(fā)票，取得銷售收入23．4萬元。
（3）當(dāng)年卷煙銷售成本共計為80萬元；財務(wù)費用5萬元。
（4）發(fā)生管理費用8萬元（管理費用中含業(yè)務(wù)招待費4萬元）。
（5）銷售費用10萬元（含廣告費8萬元）。
（6）計人成本、費用的實發(fā)工資費用150萬元和計提的三項經(jīng)費37．5萬元。三項經(jīng)費具體情況如下：計提工會經(jīng)費3萬元，已取得專用收據(jù)；計提福利費30萬元，實際發(fā)生28萬元；計提教育經(jīng)費4．5萬元，實際發(fā)生3萬元。
（7）營業(yè)外支出20萬元，其中被工商部門行政罰款6萬元，向本廠困難職工直接捐贈4萬元，通過民政部門向某貧困地區(qū)捐贈10萬元。
（8）“投資收益”科目記載有來源于境內(nèi)全資子公司投資收益27萬元（子公司適用企業(yè)所得稅稅率為25％）。
（9）2016年度尚有未彌補的虧損19．61萬元。
（其他相關(guān)資料：煙絲消費稅稅率30％；卷煙消費稅稅率56％，每標準箱定額征收消費稅150元）
要求：根據(jù)上述資料，計算并回答下列問題。

某工業(yè)企業(yè)2017年資產(chǎn)總額是2960萬元，在職職工人數(shù)75人，全年經(jīng)營情況如下：
（1）取得銷售收入2800萬元（其中因產(chǎn)品質(zhì)量問題發(fā)生銷售折讓460萬元），銷售成本1010萬元。
（2）發(fā)生銷售費用842萬元（其中廣告費390萬元，三新技術(shù)開發(fā)費用96萬元），管理費用410萬元（其中業(yè)務(wù)招待費13萬元），財務(wù)費用58萬元（其中現(xiàn)金折扣19萬元）。
（3）銷售稅金172萬元（含增值稅125萬元）。
（4）營業(yè)外收入82萬元，營業(yè)外支出49萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款9萬元，支付稅收滯納金7萬元）。
（5）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額148萬元，撥繳職工工會經(jīng)費4萬元，支出職工福利費25萬元，支出職工教育經(jīng)費3萬元。
要求：根據(jù)上述資料，計算該企業(yè)2017年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

外國甲公司2015年為中國乙公司提供內(nèi)部控制咨詢服務(wù)，為此在乙公司所在市區(qū)租賃一辦公場所，具體業(yè)務(wù)情況如下：
（1）1月5日，甲公司與乙公司簽訂服務(wù)合同，確定內(nèi)部控制咨詢服務(wù)具體內(nèi)容，合同約定服務(wù)期限為8個月，服務(wù)收費為人民幣600萬元（含增值稅），所涉及的稅費由稅法確定的納稅人一方繳納。
（2）1月12日，甲公司從國外派業(yè)務(wù)人員抵達乙公司并開始工作，服務(wù)全部發(fā)生在中國境內(nèi)。
（3）9月1日，乙公司對甲公司的工作成果進行驗收，通過后確認項目完工。
（4）9月3日，甲公司所派業(yè)務(wù)人員全部離開中國。
（5）9月4日，乙公司向甲公司全額付款。
（其他相關(guān)資料：主管稅務(wù)機關(guān)對甲公司采用“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額”的方法計征企業(yè)所得稅，并核定利潤率為15％；甲公司適用增值稅一般計稅方法；甲公司為此項目進行的采購均未取得增值稅專用發(fā)票。）

外國甲公司2015年為中國乙公司提供內(nèi)部控制咨詢服務(wù)，為此在乙公司所在市區(qū)租賃一辦公場所，具體業(yè)務(wù)情況如下：
（1）1月5日，甲公司與乙公司簽訂服務(wù)合同，確定內(nèi)部控制咨詢服務(wù)具體內(nèi)容，合同約定服務(wù)期限為8個月，服務(wù)收費為人民幣600萬元（含增值稅），所涉及的稅費由稅法確定的納稅人一方繳納。
（2）1月12日，甲公司從國外派業(yè)務(wù)人員抵達乙公司并開始工作，服務(wù)全部發(fā)生在中國境內(nèi)。
（3）9月1日，乙公司對甲公司的工作成果進行驗收，通過后確認項目完工。
（4）9月3日，甲公司所派業(yè)務(wù)人員全部離開中國。
（5）9月4日，乙公司向甲公司全額付款。
（其他相關(guān)資料：主管稅務(wù)機關(guān)對甲公司采用“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額”的方法計征企業(yè)所得稅，并核定利潤率為15％；甲公司適用增值稅一般計稅方法；甲公司為此項目進行的采購均未取得增值稅專用發(fā)票。）