問(wèn)答題

某上市公司自2013年起被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè),2014年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入48000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入1000萬(wàn)元、投資收益500萬(wàn)元,發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本25000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出1500萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加4000萬(wàn)元、管理費(fèi)用3000萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用10000萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額6000萬(wàn)元。
當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下:如下:
(1)廣告費(fèi)支出8000萬(wàn)元。
(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出350萬(wàn)元。
(3)實(shí)發(fā)工資4000萬(wàn)元。當(dāng)年6月5日,中層以上員工對(duì)公司2年前授予的股票期權(quán)500萬(wàn)股實(shí)施行權(quán),行權(quán)價(jià)每股6元,當(dāng)日該公司股票收盤(pán)價(jià)每股10元;其中高管王某行權(quán)6萬(wàn)股,王某當(dāng)月工資收入9萬(wàn)元。
(4)撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)150萬(wàn)元,發(fā)生職工福利費(fèi)900萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)160萬(wàn)元。
(5)專門(mén)用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用2000萬(wàn)元,獨(dú)立核算管理。
(6)計(jì)提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬(wàn)元,該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。
(7)公司取得的投資收益中包括國(guó)債利息收入200萬(wàn)元,購(gòu)買(mǎi)某上市公司股票分得股息300萬(wàn)元,該股票持有8個(gè)月后賣(mài)出。
(8)獲得當(dāng)?shù)卣?cái)政部門(mén)補(bǔ)助的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金500萬(wàn)元,已取得財(cái)政部門(mén)正式文件,支出400萬(wàn)元。
(9)向民政部門(mén)捐贈(zèng)800萬(wàn)元用于救助貧困兒童。
(其他相關(guān)資料:各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證,相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù))

計(jì)算工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

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1.問(wèn)答題

某上市公司自2013年起被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè),2014年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入48000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入1000萬(wàn)元、投資收益500萬(wàn)元,發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本25000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出1500萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加4000萬(wàn)元、管理費(fèi)用3000萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用10000萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額6000萬(wàn)元。
當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下:如下:
(1)廣告費(fèi)支出8000萬(wàn)元。
(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出350萬(wàn)元。
(3)實(shí)發(fā)工資4000萬(wàn)元。當(dāng)年6月5日,中層以上員工對(duì)公司2年前授予的股票期權(quán)500萬(wàn)股實(shí)施行權(quán),行權(quán)價(jià)每股6元,當(dāng)日該公司股票收盤(pán)價(jià)每股10元;其中高管王某行權(quán)6萬(wàn)股,王某當(dāng)月工資收入9萬(wàn)元。
(4)撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)150萬(wàn)元,發(fā)生職工福利費(fèi)900萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)160萬(wàn)元。
(5)專門(mén)用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用2000萬(wàn)元,獨(dú)立核算管理。
(6)計(jì)提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬(wàn)元,該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。
(7)公司取得的投資收益中包括國(guó)債利息收入200萬(wàn)元,購(gòu)買(mǎi)某上市公司股票分得股息300萬(wàn)元,該股票持有8個(gè)月后賣(mài)出。
(8)獲得當(dāng)?shù)卣?cái)政部門(mén)補(bǔ)助的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金500萬(wàn)元,已取得財(cái)政部門(mén)正式文件,支出400萬(wàn)元。
(9)向民政部門(mén)捐贈(zèng)800萬(wàn)元用于救助貧困兒童。
(其他相關(guān)資料:各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證,相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù))

計(jì)算應(yīng)計(jì)入成本、費(fèi)用的工資總額。
2.問(wèn)答題

某上市公司自2013年起被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè),2014年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入48000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入1000萬(wàn)元、投資收益500萬(wàn)元,發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本25000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出1500萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加4000萬(wàn)元、管理費(fèi)用3000萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用10000萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額6000萬(wàn)元。
當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下:如下:
(1)廣告費(fèi)支出8000萬(wàn)元。
(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出350萬(wàn)元。
(3)實(shí)發(fā)工資4000萬(wàn)元。當(dāng)年6月5日,中層以上員工對(duì)公司2年前授予的股票期權(quán)500萬(wàn)股實(shí)施行權(quán),行權(quán)價(jià)每股6元,當(dāng)日該公司股票收盤(pán)價(jià)每股10元;其中高管王某行權(quán)6萬(wàn)股,王某當(dāng)月工資收入9萬(wàn)元。
(4)撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)150萬(wàn)元,發(fā)生職工福利費(fèi)900萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)160萬(wàn)元。
(5)專門(mén)用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用2000萬(wàn)元,獨(dú)立核算管理。
(6)計(jì)提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬(wàn)元,該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。
(7)公司取得的投資收益中包括國(guó)債利息收入200萬(wàn)元,購(gòu)買(mǎi)某上市公司股票分得股息300萬(wàn)元,該股票持有8個(gè)月后賣(mài)出。
(8)獲得當(dāng)?shù)卣?cái)政部門(mén)補(bǔ)助的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金500萬(wàn)元,已取得財(cái)政部門(mén)正式文件,支出400萬(wàn)元。
(9)向民政部門(mén)捐贈(zèng)800萬(wàn)元用于救助貧困兒童。
(其他相關(guān)資料:各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證,相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù))

計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
3.問(wèn)答題

某上市公司自2013年起被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè),2014年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入48000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入1000萬(wàn)元、投資收益500萬(wàn)元,發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本25000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出1500萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加4000萬(wàn)元、管理費(fèi)用3000萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用10000萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額6000萬(wàn)元。
當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下:如下:
(1)廣告費(fèi)支出8000萬(wàn)元。
(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出350萬(wàn)元。
(3)實(shí)發(fā)工資4000萬(wàn)元。當(dāng)年6月5日,中層以上員工對(duì)公司2年前授予的股票期權(quán)500萬(wàn)股實(shí)施行權(quán),行權(quán)價(jià)每股6元,當(dāng)日該公司股票收盤(pán)價(jià)每股10元;其中高管王某行權(quán)6萬(wàn)股,王某當(dāng)月工資收入9萬(wàn)元。
(4)撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)150萬(wàn)元,發(fā)生職工福利費(fèi)900萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)160萬(wàn)元。
(5)專門(mén)用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用2000萬(wàn)元,獨(dú)立核算管理。
(6)計(jì)提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬(wàn)元,該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。
(7)公司取得的投資收益中包括國(guó)債利息收入200萬(wàn)元,購(gòu)買(mǎi)某上市公司股票分得股息300萬(wàn)元,該股票持有8個(gè)月后賣(mài)出。
(8)獲得當(dāng)?shù)卣?cái)政部門(mén)補(bǔ)助的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金500萬(wàn)元,已取得財(cái)政部門(mén)正式文件,支出400萬(wàn)元。
(9)向民政部門(mén)捐贈(zèng)800萬(wàn)元用于救助貧困兒童。
(其他相關(guān)資料:各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證,相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù))

計(jì)算廣告費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
4.問(wèn)答題

某市家用電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(居民企業(yè)),2017年度相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:
(1)銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅銷(xiāo)售額8000萬(wàn)元,債券利息收入240萬(wàn)元(其中國(guó)債利息收入30萬(wàn)元);應(yīng)扣除的銷(xiāo)售成本5100萬(wàn)元,繳納增值稅600萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加60萬(wàn)元。
(2)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1000萬(wàn)元,其中廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用800萬(wàn)元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元,其中支付向其他企業(yè)(非關(guān)聯(lián)企業(yè))借款2000萬(wàn)元一年的利息160萬(wàn)元(同期銀行貸款利率為5%);發(fā)生管理費(fèi)用1100萬(wàn)元,其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實(shí)際支出的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元。
(3)2015年度、2016年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損額分別為70萬(wàn)元和40萬(wàn)元。
(4)2017年在A、B兩國(guó)分別設(shè)立了三個(gè)全資子公司,其中在A國(guó)設(shè)立了甲、乙兩個(gè)公司,在B國(guó)設(shè)立了丙公司。甲公司應(yīng)納稅所得額折合人民幣781萬(wàn)元,乙公司應(yīng)納稅所得額折合人民幣一213萬(wàn)元,丙公司應(yīng)納稅所得額折合人民幣355萬(wàn)元。甲公司在A國(guó)按30%的所得稅稅率繳納了所得稅;丙公司在B國(guó)按24%的稅率繳納了所得稅。假設(shè)甲、丙公司稅后利潤(rùn)當(dāng)年全部匯回。

計(jì)算2017年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
5.問(wèn)答題

某市家用電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(居民企業(yè)),2017年度相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:
(1)銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅銷(xiāo)售額8000萬(wàn)元,債券利息收入240萬(wàn)元(其中國(guó)債利息收入30萬(wàn)元);應(yīng)扣除的銷(xiāo)售成本5100萬(wàn)元,繳納增值稅600萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加60萬(wàn)元。
(2)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1000萬(wàn)元,其中廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用800萬(wàn)元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元,其中支付向其他企業(yè)(非關(guān)聯(lián)企業(yè))借款2000萬(wàn)元一年的利息160萬(wàn)元(同期銀行貸款利率為5%);發(fā)生管理費(fèi)用1100萬(wàn)元,其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實(shí)際支出的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元。
(3)2015年度、2016年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損額分別為70萬(wàn)元和40萬(wàn)元。
(4)2017年在A、B兩國(guó)分別設(shè)立了三個(gè)全資子公司,其中在A國(guó)設(shè)立了甲、乙兩個(gè)公司,在B國(guó)設(shè)立了丙公司。甲公司應(yīng)納稅所得額折合人民幣781萬(wàn)元,乙公司應(yīng)納稅所得額折合人民幣一213萬(wàn)元,丙公司應(yīng)納稅所得額折合人民幣355萬(wàn)元。甲公司在A國(guó)按30%的所得稅稅率繳納了所得稅;丙公司在B國(guó)按24%的稅率繳納了所得稅。假設(shè)甲、丙公司稅后利潤(rùn)當(dāng)年全部匯回。

計(jì)算從B國(guó)分回的境外所得應(yīng)予抵免的稅額。