某上市公司自2013年起被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè),2014年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入48000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入1000萬(wàn)元、投資收益500萬(wàn)元,發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本25000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出1500萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加4000萬(wàn)元、管理費(fèi)用3000萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用10000萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額6000萬(wàn)元。
當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下:如下:
(1)廣告費(fèi)支出8000萬(wàn)元。
(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出350萬(wàn)元。
(3)實(shí)發(fā)工資4000萬(wàn)元。當(dāng)年6月5日,中層以上員工對(duì)公司2年前授予的股票期權(quán)500萬(wàn)股實(shí)施行權(quán),行權(quán)價(jià)每股6元,當(dāng)日該公司股票收盤(pán)價(jià)每股10元;其中高管王某行權(quán)6萬(wàn)股,王某當(dāng)月工資收入9萬(wàn)元。
(4)撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)150萬(wàn)元,發(fā)生職工福利費(fèi)900萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)160萬(wàn)元。
(5)專門(mén)用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用2000萬(wàn)元,獨(dú)立核算管理。
(6)計(jì)提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬(wàn)元,該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。
(7)公司取得的投資收益中包括國(guó)債利息收入200萬(wàn)元,購(gòu)買(mǎi)某上市公司股票分得股息300萬(wàn)元,該股票持有8個(gè)月后賣(mài)出。
(8)獲得當(dāng)?shù)卣?cái)政部門(mén)補(bǔ)助的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金500萬(wàn)元,已取得財(cái)政部門(mén)正式文件,支出400萬(wàn)元。
(9)向民政部門(mén)捐贈(zèng)800萬(wàn)元用于救助貧困兒童。
(其他相關(guān)資料:各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證,相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù))
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計(jì)算該企業(yè)可彌補(bǔ)被合并股份公司的虧損限額。
計(jì)算該企業(yè)2017年度實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。
計(jì)算應(yīng)計(jì)入成本、費(fèi)用的工資總額。
計(jì)算工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
計(jì)算向民政部門(mén)捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
計(jì)算該企業(yè)2017年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
計(jì)算從B國(guó)分回的境外所得應(yīng)予抵免的稅額。
計(jì)算研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
計(jì)算資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額并說(shuō)明理由。
計(jì)算舊辦公樓銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅和土地增值稅。