問答題

某市甲摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,企業(yè)共有固定資產(chǎn)價值18000萬元(其中生產(chǎn)經(jīng)營使用的房產(chǎn)原值為12000萬元),生產(chǎn)經(jīng)營占地面積80000平方米。假定2017年發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)全年生產(chǎn)兩輪摩托車200000輛,每輛生產(chǎn)成本0.28萬元、市場不含稅銷售價0.46萬元。全年銷售兩輪摩托車190000輛,銷售合同記載取得不含稅銷售收入87400萬元。由于部分摩托車由該生產(chǎn)企業(yè)直接送貨,運輸合同記載取得送貨的運輸費收入468萬元并開具普通發(fā)票。
(2)全年生產(chǎn)三輪摩托車30000輛,每輛生產(chǎn)成本0.22萬元、市場不含稅銷售價0.36萬元。全年銷售三輪摩托車28000輛,銷售合同記載取得不含稅銷售收入10080萬元。
(3)全年外購原材料,簽訂的購貨合同記載支付材料價款合計35000萬元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅進項稅額5950萬元。運輸合同記載支付運輸公司的運輸費用110萬元,取得運輸公司開具的運費增值稅專用發(fā)票。
(4)全年發(fā)生管理費用11000萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費用900萬元,新技術(shù)研究開發(fā)費用1280萬元,支付其他企業(yè)管理費23萬元)。
(5)全年發(fā)生銷售費用7600萬元(其中含廣告費1320萬元,業(yè)務(wù)宣傳費260萬元)。
(6)全年發(fā)生財務(wù)費用2100萬元(含銀行罰息12.3萬元)。
(7)全年發(fā)生營業(yè)外支出3600萬元(其中含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐贈現(xiàn)金500萬元;因管理不善庫存原材料損失618.6萬元,其中含運費成本18.6萬元.運輸服務(wù)系增值稅一般納稅人的運輸企業(yè)提供)。
(8)6月10日,取得直接投資境內(nèi)居民企業(yè)分配的股息收入130萬元,已知境內(nèi)被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。
(9)8月20日,取得某代銷商贊助的一批原材料并取得增值稅專用發(fā)票,注明材料金額30萬元、增值稅5.1萬元。
(10)10月6日,吸收合并乙摩托車零部件股份公司,合并時乙公司全部資產(chǎn)公允價值為5700萬元、全部負債為3200萬元、未超過彌補年限的虧損額為620萬元。合并時甲企業(yè)支付乙公司股東的非股權(quán)支付額為2300萬元、銀行存款200萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理的條件且選擇按此方法處理。
(11)12月20日,取得到期的國債利息收入90萬元(假定當年國家發(fā)行的最長期限的國債年利率為6%);取得直接投資境外公司分配的股息收入170萬元,已知該股息收入在境外承擔的所得稅總稅負為15%。
其他相關(guān)資料:假定該企業(yè)適用增值稅稅率17%;兩輪摩托車和三輪摩托車消費稅稅率10%;印花稅稅率如下:購銷合同0.3‰,運輸合同0.5‰,借款合同0.05‰;
計算房產(chǎn)稅房產(chǎn)余值的扣除比例20%;城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米4元;企業(yè)所得稅稅率25%。
要求:根據(jù)上述資料,計算并回答下列問題。

計算該企業(yè)2017年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

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1.問答題

某市甲摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,企業(yè)共有固定資產(chǎn)價值18000萬元(其中生產(chǎn)經(jīng)營使用的房產(chǎn)原值為12000萬元),生產(chǎn)經(jīng)營占地面積80000平方米。假定2017年發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)全年生產(chǎn)兩輪摩托車200000輛,每輛生產(chǎn)成本0.28萬元、市場不含稅銷售價0.46萬元。全年銷售兩輪摩托車190000輛,銷售合同記載取得不含稅銷售收入87400萬元。由于部分摩托車由該生產(chǎn)企業(yè)直接送貨,運輸合同記載取得送貨的運輸費收入468萬元并開具普通發(fā)票。
(2)全年生產(chǎn)三輪摩托車30000輛,每輛生產(chǎn)成本0.22萬元、市場不含稅銷售價0.36萬元。全年銷售三輪摩托車28000輛,銷售合同記載取得不含稅銷售收入10080萬元。
(3)全年外購原材料,簽訂的購貨合同記載支付材料價款合計35000萬元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅進項稅額5950萬元。運輸合同記載支付運輸公司的運輸費用110萬元,取得運輸公司開具的運費增值稅專用發(fā)票。
(4)全年發(fā)生管理費用11000萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費用900萬元,新技術(shù)研究開發(fā)費用1280萬元,支付其他企業(yè)管理費23萬元)。
(5)全年發(fā)生銷售費用7600萬元(其中含廣告費1320萬元,業(yè)務(wù)宣傳費260萬元)。
(6)全年發(fā)生財務(wù)費用2100萬元(含銀行罰息12.3萬元)。
(7)全年發(fā)生營業(yè)外支出3600萬元(其中含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐贈現(xiàn)金500萬元;因管理不善庫存原材料損失618.6萬元,其中含運費成本18.6萬元.運輸服務(wù)系增值稅一般納稅人的運輸企業(yè)提供)。
(8)6月10日,取得直接投資境內(nèi)居民企業(yè)分配的股息收入130萬元,已知境內(nèi)被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。
(9)8月20日,取得某代銷商贊助的一批原材料并取得增值稅專用發(fā)票,注明材料金額30萬元、增值稅5.1萬元。
(10)10月6日,吸收合并乙摩托車零部件股份公司,合并時乙公司全部資產(chǎn)公允價值為5700萬元、全部負債為3200萬元、未超過彌補年限的虧損額為620萬元。合并時甲企業(yè)支付乙公司股東的非股權(quán)支付額為2300萬元、銀行存款200萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理的條件且選擇按此方法處理。
(11)12月20日,取得到期的國債利息收入90萬元(假定當年國家發(fā)行的最長期限的國債年利率為6%);取得直接投資境外公司分配的股息收入170萬元,已知該股息收入在境外承擔的所得稅總稅負為15%。
其他相關(guān)資料:假定該企業(yè)適用增值稅稅率17%;兩輪摩托車和三輪摩托車消費稅稅率10%;印花稅稅率如下:購銷合同0.3‰,運輸合同0.5‰,借款合同0.05‰;
計算房產(chǎn)稅房產(chǎn)余值的扣除比例20%;城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米4元;企業(yè)所得稅稅率25%。
要求:根據(jù)上述資料,計算并回答下列問題。

計算該企業(yè)2017年度應(yīng)納稅所得額。
2.問答題

某市甲摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,企業(yè)共有固定資產(chǎn)價值18000萬元(其中生產(chǎn)經(jīng)營使用的房產(chǎn)原值為12000萬元),生產(chǎn)經(jīng)營占地面積80000平方米。假定2017年發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)全年生產(chǎn)兩輪摩托車200000輛,每輛生產(chǎn)成本0.28萬元、市場不含稅銷售價0.46萬元。全年銷售兩輪摩托車190000輛,銷售合同記載取得不含稅銷售收入87400萬元。由于部分摩托車由該生產(chǎn)企業(yè)直接送貨,運輸合同記載取得送貨的運輸費收入468萬元并開具普通發(fā)票。
(2)全年生產(chǎn)三輪摩托車30000輛,每輛生產(chǎn)成本0.22萬元、市場不含稅銷售價0.36萬元。全年銷售三輪摩托車28000輛,銷售合同記載取得不含稅銷售收入10080萬元。
(3)全年外購原材料,簽訂的購貨合同記載支付材料價款合計35000萬元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅進項稅額5950萬元。運輸合同記載支付運輸公司的運輸費用110萬元,取得運輸公司開具的運費增值稅專用發(fā)票。
(4)全年發(fā)生管理費用11000萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費用900萬元,新技術(shù)研究開發(fā)費用1280萬元,支付其他企業(yè)管理費23萬元)。
(5)全年發(fā)生銷售費用7600萬元(其中含廣告費1320萬元,業(yè)務(wù)宣傳費260萬元)。
(6)全年發(fā)生財務(wù)費用2100萬元(含銀行罰息12.3萬元)。
(7)全年發(fā)生營業(yè)外支出3600萬元(其中含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐贈現(xiàn)金500萬元;因管理不善庫存原材料損失618.6萬元,其中含運費成本18.6萬元.運輸服務(wù)系增值稅一般納稅人的運輸企業(yè)提供)。
(8)6月10日,取得直接投資境內(nèi)居民企業(yè)分配的股息收入130萬元,已知境內(nèi)被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。
(9)8月20日,取得某代銷商贊助的一批原材料并取得增值稅專用發(fā)票,注明材料金額30萬元、增值稅5.1萬元。
(10)10月6日,吸收合并乙摩托車零部件股份公司,合并時乙公司全部資產(chǎn)公允價值為5700萬元、全部負債為3200萬元、未超過彌補年限的虧損額為620萬元。合并時甲企業(yè)支付乙公司股東的非股權(quán)支付額為2300萬元、銀行存款200萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理的條件且選擇按此方法處理。
(11)12月20日,取得到期的國債利息收入90萬元(假定當年國家發(fā)行的最長期限的國債年利率為6%);取得直接投資境外公司分配的股息收入170萬元,已知該股息收入在境外承擔的所得稅總稅負為15%。
其他相關(guān)資料:假定該企業(yè)適用增值稅稅率17%;兩輪摩托車和三輪摩托車消費稅稅率10%;印花稅稅率如下:購銷合同0.3‰,運輸合同0.5‰,借款合同0.05‰;
計算房產(chǎn)稅房產(chǎn)余值的扣除比例20%;城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米4元;企業(yè)所得稅稅率25%。
要求:根據(jù)上述資料,計算并回答下列問題。

計算該企業(yè)可彌補被合并股份公司的虧損限額。
3.問答題

某市甲摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,企業(yè)共有固定資產(chǎn)價值18000萬元(其中生產(chǎn)經(jīng)營使用的房產(chǎn)原值為12000萬元),生產(chǎn)經(jīng)營占地面積80000平方米。假定2017年發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)全年生產(chǎn)兩輪摩托車200000輛,每輛生產(chǎn)成本0.28萬元、市場不含稅銷售價0.46萬元。全年銷售兩輪摩托車190000輛,銷售合同記載取得不含稅銷售收入87400萬元。由于部分摩托車由該生產(chǎn)企業(yè)直接送貨,運輸合同記載取得送貨的運輸費收入468萬元并開具普通發(fā)票。
(2)全年生產(chǎn)三輪摩托車30000輛,每輛生產(chǎn)成本0.22萬元、市場不含稅銷售價0.36萬元。全年銷售三輪摩托車28000輛,銷售合同記載取得不含稅銷售收入10080萬元。
(3)全年外購原材料,簽訂的購貨合同記載支付材料價款合計35000萬元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅進項稅額5950萬元。運輸合同記載支付運輸公司的運輸費用110萬元,取得運輸公司開具的運費增值稅專用發(fā)票。
(4)全年發(fā)生管理費用11000萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費用900萬元,新技術(shù)研究開發(fā)費用1280萬元,支付其他企業(yè)管理費23萬元)。
(5)全年發(fā)生銷售費用7600萬元(其中含廣告費1320萬元,業(yè)務(wù)宣傳費260萬元)。
(6)全年發(fā)生財務(wù)費用2100萬元(含銀行罰息12.3萬元)。
(7)全年發(fā)生營業(yè)外支出3600萬元(其中含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐贈現(xiàn)金500萬元;因管理不善庫存原材料損失618.6萬元,其中含運費成本18.6萬元.運輸服務(wù)系增值稅一般納稅人的運輸企業(yè)提供)。
(8)6月10日,取得直接投資境內(nèi)居民企業(yè)分配的股息收入130萬元,已知境內(nèi)被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。
(9)8月20日,取得某代銷商贊助的一批原材料并取得增值稅專用發(fā)票,注明材料金額30萬元、增值稅5.1萬元。
(10)10月6日,吸收合并乙摩托車零部件股份公司,合并時乙公司全部資產(chǎn)公允價值為5700萬元、全部負債為3200萬元、未超過彌補年限的虧損額為620萬元。合并時甲企業(yè)支付乙公司股東的非股權(quán)支付額為2300萬元、銀行存款200萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理的條件且選擇按此方法處理。
(11)12月20日,取得到期的國債利息收入90萬元(假定當年國家發(fā)行的最長期限的國債年利率為6%);取得直接投資境外公司分配的股息收入170萬元,已知該股息收入在境外承擔的所得稅總稅負為15%。
其他相關(guān)資料:假定該企業(yè)適用增值稅稅率17%;兩輪摩托車和三輪摩托車消費稅稅率10%;印花稅稅率如下:購銷合同0.3‰,運輸合同0.5‰,借款合同0.05‰;
計算房產(chǎn)稅房產(chǎn)余值的扣除比例20%;城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米4元;企業(yè)所得稅稅率25%。
要求:根據(jù)上述資料,計算并回答下列問題。

計算該企業(yè)準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的營業(yè)外支出金額。
4.問答題

某市甲摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,企業(yè)共有固定資產(chǎn)價值18000萬元(其中生產(chǎn)經(jīng)營使用的房產(chǎn)原值為12000萬元),生產(chǎn)經(jīng)營占地面積80000平方米。假定2017年發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)全年生產(chǎn)兩輪摩托車200000輛,每輛生產(chǎn)成本0.28萬元、市場不含稅銷售價0.46萬元。全年銷售兩輪摩托車190000輛,銷售合同記載取得不含稅銷售收入87400萬元。由于部分摩托車由該生產(chǎn)企業(yè)直接送貨,運輸合同記載取得送貨的運輸費收入468萬元并開具普通發(fā)票。
(2)全年生產(chǎn)三輪摩托車30000輛,每輛生產(chǎn)成本0.22萬元、市場不含稅銷售價0.36萬元。全年銷售三輪摩托車28000輛,銷售合同記載取得不含稅銷售收入10080萬元。
(3)全年外購原材料,簽訂的購貨合同記載支付材料價款合計35000萬元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅進項稅額5950萬元。運輸合同記載支付運輸公司的運輸費用110萬元,取得運輸公司開具的運費增值稅專用發(fā)票。
(4)全年發(fā)生管理費用11000萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費用900萬元,新技術(shù)研究開發(fā)費用1280萬元,支付其他企業(yè)管理費23萬元)。
(5)全年發(fā)生銷售費用7600萬元(其中含廣告費1320萬元,業(yè)務(wù)宣傳費260萬元)。
(6)全年發(fā)生財務(wù)費用2100萬元(含銀行罰息12.3萬元)。
(7)全年發(fā)生營業(yè)外支出3600萬元(其中含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐贈現(xiàn)金500萬元;因管理不善庫存原材料損失618.6萬元,其中含運費成本18.6萬元.運輸服務(wù)系增值稅一般納稅人的運輸企業(yè)提供)。
(8)6月10日,取得直接投資境內(nèi)居民企業(yè)分配的股息收入130萬元,已知境內(nèi)被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。
(9)8月20日,取得某代銷商贊助的一批原材料并取得增值稅專用發(fā)票,注明材料金額30萬元、增值稅5.1萬元。
(10)10月6日,吸收合并乙摩托車零部件股份公司,合并時乙公司全部資產(chǎn)公允價值為5700萬元、全部負債為3200萬元、未超過彌補年限的虧損額為620萬元。合并時甲企業(yè)支付乙公司股東的非股權(quán)支付額為2300萬元、銀行存款200萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理的條件且選擇按此方法處理。
(11)12月20日,取得到期的國債利息收入90萬元(假定當年國家發(fā)行的最長期限的國債年利率為6%);取得直接投資境外公司分配的股息收入170萬元,已知該股息收入在境外承擔的所得稅總稅負為15%。
其他相關(guān)資料:假定該企業(yè)適用增值稅稅率17%;兩輪摩托車和三輪摩托車消費稅稅率10%;印花稅稅率如下:購銷合同0.3‰,運輸合同0.5‰,借款合同0.05‰;
計算房產(chǎn)稅房產(chǎn)余值的扣除比例20%;城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米4元;企業(yè)所得稅稅率25%。
要求:根據(jù)上述資料,計算并回答下列問題。

計算該企業(yè)2017年度實現(xiàn)的會計利潤總額。
5.問答題

某市甲摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,企業(yè)共有固定資產(chǎn)價值18000萬元(其中生產(chǎn)經(jīng)營使用的房產(chǎn)原值為12000萬元),生產(chǎn)經(jīng)營占地面積80000平方米。假定2017年發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)全年生產(chǎn)兩輪摩托車200000輛,每輛生產(chǎn)成本0.28萬元、市場不含稅銷售價0.46萬元。全年銷售兩輪摩托車190000輛,銷售合同記載取得不含稅銷售收入87400萬元。由于部分摩托車由該生產(chǎn)企業(yè)直接送貨,運輸合同記載取得送貨的運輸費收入468萬元并開具普通發(fā)票。
(2)全年生產(chǎn)三輪摩托車30000輛,每輛生產(chǎn)成本0.22萬元、市場不含稅銷售價0.36萬元。全年銷售三輪摩托車28000輛,銷售合同記載取得不含稅銷售收入10080萬元。
(3)全年外購原材料,簽訂的購貨合同記載支付材料價款合計35000萬元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅進項稅額5950萬元。運輸合同記載支付運輸公司的運輸費用110萬元,取得運輸公司開具的運費增值稅專用發(fā)票。
(4)全年發(fā)生管理費用11000萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費用900萬元,新技術(shù)研究開發(fā)費用1280萬元,支付其他企業(yè)管理費23萬元)。
(5)全年發(fā)生銷售費用7600萬元(其中含廣告費1320萬元,業(yè)務(wù)宣傳費260萬元)。
(6)全年發(fā)生財務(wù)費用2100萬元(含銀行罰息12.3萬元)。
(7)全年發(fā)生營業(yè)外支出3600萬元(其中含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐贈現(xiàn)金500萬元;因管理不善庫存原材料損失618.6萬元,其中含運費成本18.6萬元.運輸服務(wù)系增值稅一般納稅人的運輸企業(yè)提供)。
(8)6月10日,取得直接投資境內(nèi)居民企業(yè)分配的股息收入130萬元,已知境內(nèi)被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。
(9)8月20日,取得某代銷商贊助的一批原材料并取得增值稅專用發(fā)票,注明材料金額30萬元、增值稅5.1萬元。
(10)10月6日,吸收合并乙摩托車零部件股份公司,合并時乙公司全部資產(chǎn)公允價值為5700萬元、全部負債為3200萬元、未超過彌補年限的虧損額為620萬元。合并時甲企業(yè)支付乙公司股東的非股權(quán)支付額為2300萬元、銀行存款200萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理的條件且選擇按此方法處理。
(11)12月20日,取得到期的國債利息收入90萬元(假定當年國家發(fā)行的最長期限的國債年利率為6%);取得直接投資境外公司分配的股息收入170萬元,已知該股息收入在境外承擔的所得稅總稅負為15%。
其他相關(guān)資料:假定該企業(yè)適用增值稅稅率17%;兩輪摩托車和三輪摩托車消費稅稅率10%;印花稅稅率如下:購銷合同0.3‰,運輸合同0.5‰,借款合同0.05‰;
計算房產(chǎn)稅房產(chǎn)余值的扣除比例20%;城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米4元;企業(yè)所得稅稅率25%。
要求:根據(jù)上述資料,計算并回答下列問題。

計算該企業(yè)全年應(yīng)繳納的消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。
6.問答題

某市甲摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,企業(yè)共有固定資產(chǎn)價值18000萬元(其中生產(chǎn)經(jīng)營使用的房產(chǎn)原值為12000萬元),生產(chǎn)經(jīng)營占地面積80000平方米。假定2017年發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)全年生產(chǎn)兩輪摩托車200000輛,每輛生產(chǎn)成本0.28萬元、市場不含稅銷售價0.46萬元。全年銷售兩輪摩托車190000輛,銷售合同記載取得不含稅銷售收入87400萬元。由于部分摩托車由該生產(chǎn)企業(yè)直接送貨,運輸合同記載取得送貨的運輸費收入468萬元并開具普通發(fā)票。
(2)全年生產(chǎn)三輪摩托車30000輛,每輛生產(chǎn)成本0.22萬元、市場不含稅銷售價0.36萬元。全年銷售三輪摩托車28000輛,銷售合同記載取得不含稅銷售收入10080萬元。
(3)全年外購原材料,簽訂的購貨合同記載支付材料價款合計35000萬元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅進項稅額5950萬元。運輸合同記載支付運輸公司的運輸費用110萬元,取得運輸公司開具的運費增值稅專用發(fā)票。
(4)全年發(fā)生管理費用11000萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費用900萬元,新技術(shù)研究開發(fā)費用1280萬元,支付其他企業(yè)管理費23萬元)。
(5)全年發(fā)生銷售費用7600萬元(其中含廣告費1320萬元,業(yè)務(wù)宣傳費260萬元)。
(6)全年發(fā)生財務(wù)費用2100萬元(含銀行罰息12.3萬元)。
(7)全年發(fā)生營業(yè)外支出3600萬元(其中含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐贈現(xiàn)金500萬元;因管理不善庫存原材料損失618.6萬元,其中含運費成本18.6萬元.運輸服務(wù)系增值稅一般納稅人的運輸企業(yè)提供)。
(8)6月10日,取得直接投資境內(nèi)居民企業(yè)分配的股息收入130萬元,已知境內(nèi)被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。
(9)8月20日,取得某代銷商贊助的一批原材料并取得增值稅專用發(fā)票,注明材料金額30萬元、增值稅5.1萬元。
(10)10月6日,吸收合并乙摩托車零部件股份公司,合并時乙公司全部資產(chǎn)公允價值為5700萬元、全部負債為3200萬元、未超過彌補年限的虧損額為620萬元。合并時甲企業(yè)支付乙公司股東的非股權(quán)支付額為2300萬元、銀行存款200萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理的條件且選擇按此方法處理。
(11)12月20日,取得到期的國債利息收入90萬元(假定當年國家發(fā)行的最長期限的國債年利率為6%);取得直接投資境外公司分配的股息收入170萬元,已知該股息收入在境外承擔的所得稅總稅負為15%。
其他相關(guān)資料:假定該企業(yè)適用增值稅稅率17%;兩輪摩托車和三輪摩托車消費稅稅率10%;印花稅稅率如下:購銷合同0.3‰,運輸合同0.5‰,借款合同0.05‰;
計算房產(chǎn)稅房產(chǎn)余值的扣除比例20%;城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米4元;企業(yè)所得稅稅率25%。
要求:根據(jù)上述資料,計算并回答下列問題。

計算該企業(yè)全年應(yīng)繳納的增值稅。
7.問答題

某市甲摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,企業(yè)共有固定資產(chǎn)價值18000萬元(其中生產(chǎn)經(jīng)營使用的房產(chǎn)原值為12000萬元),生產(chǎn)經(jīng)營占地面積80000平方米。假定2017年發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)全年生產(chǎn)兩輪摩托車200000輛,每輛生產(chǎn)成本0.28萬元、市場不含稅銷售價0.46萬元。全年銷售兩輪摩托車190000輛,銷售合同記載取得不含稅銷售收入87400萬元。由于部分摩托車由該生產(chǎn)企業(yè)直接送貨,運輸合同記載取得送貨的運輸費收入468萬元并開具普通發(fā)票。
(2)全年生產(chǎn)三輪摩托車30000輛,每輛生產(chǎn)成本0.22萬元、市場不含稅銷售價0.36萬元。全年銷售三輪摩托車28000輛,銷售合同記載取得不含稅銷售收入10080萬元。
(3)全年外購原材料,簽訂的購貨合同記載支付材料價款合計35000萬元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅進項稅額5950萬元。運輸合同記載支付運輸公司的運輸費用110萬元,取得運輸公司開具的運費增值稅專用發(fā)票。
(4)全年發(fā)生管理費用11000萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費用900萬元,新技術(shù)研究開發(fā)費用1280萬元,支付其他企業(yè)管理費23萬元)。
(5)全年發(fā)生銷售費用7600萬元(其中含廣告費1320萬元,業(yè)務(wù)宣傳費260萬元)。
(6)全年發(fā)生財務(wù)費用2100萬元(含銀行罰息12.3萬元)。
(7)全年發(fā)生營業(yè)外支出3600萬元(其中含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐贈現(xiàn)金500萬元;因管理不善庫存原材料損失618.6萬元,其中含運費成本18.6萬元.運輸服務(wù)系增值稅一般納稅人的運輸企業(yè)提供)。
(8)6月10日,取得直接投資境內(nèi)居民企業(yè)分配的股息收入130萬元,已知境內(nèi)被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。
(9)8月20日,取得某代銷商贊助的一批原材料并取得增值稅專用發(fā)票,注明材料金額30萬元、增值稅5.1萬元。
(10)10月6日,吸收合并乙摩托車零部件股份公司,合并時乙公司全部資產(chǎn)公允價值為5700萬元、全部負債為3200萬元、未超過彌補年限的虧損額為620萬元。合并時甲企業(yè)支付乙公司股東的非股權(quán)支付額為2300萬元、銀行存款200萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理的條件且選擇按此方法處理。
(11)12月20日,取得到期的國債利息收入90萬元(假定當年國家發(fā)行的最長期限的國債年利率為6%);取得直接投資境外公司分配的股息收入170萬元,已知該股息收入在境外承擔的所得稅總稅負為15%。
其他相關(guān)資料:假定該企業(yè)適用增值稅稅率17%;兩輪摩托車和三輪摩托車消費稅稅率10%;印花稅稅率如下:購銷合同0.3‰,運輸合同0.5‰,借款合同0.05‰;
計算房產(chǎn)稅房產(chǎn)余值的扣除比例20%;城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米4元;企業(yè)所得稅稅率25%。
要求:根據(jù)上述資料,計算并回答下列問題。

計算該企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅和印花稅。
9.問答題

某市服裝生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人。2015年度取得銷售收入40000萬元、投資收益1000萬元,發(fā)生銷售成本28900萬元、營業(yè)稅金及附加1800萬元、管理費用3500萬元、銷售費用4200萬元、財務(wù)費用1300萬元。營業(yè)外支出200萬元。企業(yè)自行計算實現(xiàn)年度利潤總額1100萬元。
2016年初聘請某會計師事務(wù)所進行審核,發(fā)現(xiàn)以下問題:
(1)收入、成本中包含轉(zhuǎn)讓舊辦公樓合同記載的收入1300萬元、成本700萬元(其中土地價款200萬元),但未繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的相關(guān)稅費。經(jīng)評估機構(gòu)評估該辦公樓的重置成本為1600萬元,成新度折扣率5成。
(2)8月中旬購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍)一臺,取得增值稅專用發(fā)票注明金額36萬元、進項稅額6.12萬元,當月投入使用,企業(yè)將其費用一次性計入了成本扣除。
(3)接受非股東單位捐贈原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明金額30萬元、進項稅額5.1萬元,直接記入了“資本公積”賬戶核算。
(4)管理費用中含業(yè)務(wù)招待費用130萬元。
(5)成本、費用中含實發(fā)工資總額1200萬元、職工福利費180萬元、職工工會經(jīng)費28萬元、職工教育經(jīng)費40萬元。
(6)投資收益中含轉(zhuǎn)讓國債收益85萬元,該國債購入面值72萬元,發(fā)行期限3年,年利率5%,轉(zhuǎn)讓時持有天數(shù)為700天。
(7)營業(yè)外支出中合通過當?shù)丨h(huán)保部門向環(huán)保設(shè)施建設(shè)捐款180萬元并取得合法票據(jù)。
(其他相關(guān)資料:假設(shè)稅法規(guī)定安全專用設(shè)備折舊年限為10年,不考慮殘值;城市維護建設(shè)稅稅率7%;產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率0.5‰)

計算該企業(yè)2015年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
10.問答題

某市服裝生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人。2015年度取得銷售收入40000萬元、投資收益1000萬元,發(fā)生銷售成本28900萬元、營業(yè)稅金及附加1800萬元、管理費用3500萬元、銷售費用4200萬元、財務(wù)費用1300萬元。營業(yè)外支出200萬元。企業(yè)自行計算實現(xiàn)年度利潤總額1100萬元。
2016年初聘請某會計師事務(wù)所進行審核,發(fā)現(xiàn)以下問題:
(1)收入、成本中包含轉(zhuǎn)讓舊辦公樓合同記載的收入1300萬元、成本700萬元(其中土地價款200萬元),但未繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的相關(guān)稅費。經(jīng)評估機構(gòu)評估該辦公樓的重置成本為1600萬元,成新度折扣率5成。
(2)8月中旬購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍)一臺,取得增值稅專用發(fā)票注明金額36萬元、進項稅額6.12萬元,當月投入使用,企業(yè)將其費用一次性計入了成本扣除。
(3)接受非股東單位捐贈原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明金額30萬元、進項稅額5.1萬元,直接記入了“資本公積”賬戶核算。
(4)管理費用中含業(yè)務(wù)招待費用130萬元。
(5)成本、費用中含實發(fā)工資總額1200萬元、職工福利費180萬元、職工工會經(jīng)費28萬元、職工教育經(jīng)費40萬元。
(6)投資收益中含轉(zhuǎn)讓國債收益85萬元,該國債購入面值72萬元,發(fā)行期限3年,年利率5%,轉(zhuǎn)讓時持有天數(shù)為700天。
(7)營業(yè)外支出中合通過當?shù)丨h(huán)保部門向環(huán)保設(shè)施建設(shè)捐款180萬元并取得合法票據(jù)。
(其他相關(guān)資料:假設(shè)稅法規(guī)定安全專用設(shè)備折舊年限為10年,不考慮殘值;城市維護建設(shè)稅稅率7%;產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率0.5‰)

計算該企業(yè)2015年度的應(yīng)納稅所得額。