B股份有限公司(以下簡稱B公司)主要經(jīng)營中小型機電類產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售,產(chǎn)品銷售以B公司倉庫為交貨地點。B公司目前主要采用手工會計系統(tǒng)。ABC會計師事務所接受委托審計、B公司2017年度B股份有限公司(以下簡稱B公司)主要經(jīng)營中小型機電類產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售,產(chǎn)品銷售以B公司倉庫為交貨地點。B公司目前主要采用手工會計系統(tǒng)。ABC會計師事務所接受委托審計B公司2017年度財務報表,C和D注冊會計師負責于2017年10月25日至11月10日對B公司的購貨與付款循環(huán)的內(nèi)部控制進行了解、測試與評價。
資料:
通過對B公司內(nèi)部控制的了解,C和D注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解購貨與付款循環(huán)相關的內(nèi)部控制程序,部分內(nèi)容摘錄如下:
(1)對需要購買的已經(jīng)列入存貨清單的項目由倉庫負責填寫請購單,對未列入存貨清單的項目由相關需求部門填寫請購單。每張請購單須由對該類采購支出預算負責的主管人員簽字批準。
(2)采購部收到經(jīng)批準的請購單后,由其職員E進行詢價并確定供應商,再由其職員F負責編制和發(fā)出預先連續(xù)編號的訂購單。訂購單一式四聯(lián),經(jīng)被授權的采購人員簽字后,分別送交供應商、負責驗收的部門、提交請購單的部門和負責采購業(yè)務結算的應付憑單部門。
(3)驗收部門根據(jù)訂購單上的要求對所采購的材料進行驗收,完成驗收后,將原材料交由倉庫人員存入庫房,并編制預先連續(xù)編號的驗收單交倉庫人員簽字確認。驗收單一式三聯(lián),其中兩聯(lián)分送應付憑單部門和倉庫,一聯(lián)留存驗收部門。
(4)應付憑單部門核對供應商發(fā)票、驗收單和訂購單,并編制預先連續(xù)編號的付款憑單。在付款憑單經(jīng)被授權人員批準后,應付憑單部門將付款憑單連同供應商發(fā)票及時送交會計部門,并將未付款憑單副聯(lián)保存在未付款憑單檔案中。會計部門收到附供應商發(fā)票的付款憑單后即應及時編制有關的記賬憑證,并登記原材料和應付賬款賬簿。
(5)公司每半年對全部存貨盤點一次,編制盤點表。會計部門與倉庫在核對結存數(shù)量后,向管理層報告差異情況及形成原因,并在經(jīng)批準后進行相應處理。
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A.復核人復核該例外報告中的項目,確定采購是否被記錄在正確的期間以及負債計提是否有效
B.系統(tǒng)每月末生成包含所有已收貨但相關發(fā)票未錄入系統(tǒng)貨物信息的例外報告
C.復核人復核并批準每一個采購訂單,包括復核采購訂單是否有經(jīng)適當權限人員簽署的請購單支持
D.當復核完成且復核人提出的問題已經(jīng)得到滿意的解決后,簽署確認復核已經(jīng)完成
A.確定利潤表中記錄的一般費用是否確認存在
B.確定一般費用是否以恰當?shù)慕痤~包括在財務報表中
C.確定費用是否已計入恰當?shù)臅嬈陂g
D.購貨與付款交易和事項已記錄于正確的會計期間
最新試題
在查找已提前報廢但尚未作出會計處理的固定資產(chǎn)時,以下審計程序中,注冊會計師最有可能實施的是()
請逐一指出X公司對情況(4)和(5)進行的會計處理是否存在不當之處。如認為存在不當之處,簡要說明理由,并具體指出該不當處理導致X公司2017年12月31日資產(chǎn)負債表的應付賬款項目違反了哪一項認定。
針對被審計單位臨近會計期末的采購未被記錄在正確的會計期間可能發(fā)生的錯報,人工處理下的內(nèi)部控制應當()
下列審計程序中,與應付賬款的完整性認定不直接相關的是()
被審計單位因重復付款、付款后退貨及預付貨款等原因,導致應付賬款借方余額過大時,注冊會計師正確的做法是()
以下實質(zhì)性分析程序中,不屬于一般費用的實質(zhì)性程序是()
在計算機環(huán)境下,注冊會計師既應當考慮常用的控制活動的有效性,也應當考慮特殊的控制活動對于采購與付款交易的適用性。其中最為重要的控制應著眼于()
請針對情況(6),指出注冊會計師選取的供應商是否適當,簡要說明理由。
確定被審計單位利潤表中記錄的一般費用的相關認定,通??梢詣澐譃椋ǎ?。
以下各項審計程序中,有助于發(fā)現(xiàn)被審計單位2017年末未入賬應付賬款的有()