位于縣城的某石油企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)進(jìn)口原油5000噸,支付買價(jià)2000萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用60萬(wàn)元,保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定。
(2)開(kāi)采原油9000噸,其中當(dāng)月銷售6000噸,取得不含稅銷售收入2700萬(wàn)元,同時(shí)還向購(gòu)買方收取延期付款利息3.51萬(wàn)元:取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)9萬(wàn)元、稅額0.99萬(wàn)元。
(其他相關(guān)資料:假定原油的資源稅稅率為10%、進(jìn)口關(guān)稅稅率為1%,相關(guān)票據(jù)已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)比對(duì)認(rèn)證)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。
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A.私營(yíng)企業(yè)
B.個(gè)體工商戶
C.外國(guó)企業(yè)
D.中外合資企業(yè)
A.主礦產(chǎn)品
B.相似礦產(chǎn)品
C.視同主礦產(chǎn)品稅目
D.核定征收
A.跨省開(kāi)采的,下屬生產(chǎn)單位應(yīng)納的資源稅應(yīng)當(dāng)向核算地繳納
B.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅,應(yīng)當(dāng)向開(kāi)采地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
C.納稅人應(yīng)納的資源稅,應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅資源的開(kāi)采或生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
D.不定期開(kāi)采礦產(chǎn)品的納稅人,可以按次計(jì)算繳納資源稅
A.對(duì)衰竭期煤礦開(kāi)采的煤炭,資源稅減征30%
B.對(duì)充填開(kāi)采置換出來(lái)的煤炭,資源稅減征30%
C.對(duì)深水油氣田資源稅減征30%
D.對(duì)油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過(guò)程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅
最新試題
某煤礦企業(yè)(增值稅一般納稅人),2017年4月采用分期收款方式向某供熱公司銷售優(yōu)質(zhì)原煤3000噸,每噸不含稅單價(jià)120元,價(jià)款360000元,購(gòu)銷合同規(guī)定,本月收取三分之一的價(jià)款,實(shí)際取得不含稅價(jià)款100000元。該煤礦資源稅稅率為5%,當(dāng)月應(yīng)納資源稅為()。
計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅。
計(jì)算該聯(lián)合企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。
(1)內(nèi)蒙古自治區(qū)甲稀土礦山(增值稅一般納稅人)2017年5月銷售自采的稀土原礦800噸,開(kāi)具增值稅專用發(fā)票取得不含稅銷售額3200000元:銷售以稀土原礦自行加工的精礦300噸.開(kāi)具增值稅專用發(fā)票取得不含稅銷售額1560000元;原礦加工為精礦的成本為1200元/噸,成本利潤(rùn)率為20%。該礦山將原礦銷售額換算為精礦銷售額采用成本法。稀土資源稅率11.5%。(2)福建省乙鎢礦山(增值稅一般納稅人)2017年5月銷售自采的鎢礦原礦1000噸,開(kāi)具增值稅專用發(fā)票取得不含稅銷售額3000000元;銷售以鎢礦原礦自行加工的精礦500噸,開(kāi)具增值稅專用發(fā)票取得不含稅銷售額1875000元;換算比為85%。該礦山將原礦銷售額換算為精礦銷售額采用市場(chǎng)法。鎢資源稅率6.5%。要求:計(jì)算甲、乙礦山當(dāng)月應(yīng)納資源稅和增值稅銷項(xiàng)稅。
下列各項(xiàng)關(guān)于資源稅減免稅規(guī)定的表述中,正確的有()。
下列關(guān)于資源稅納稅期限說(shuō)法不正確的是()。
下列各項(xiàng)中,應(yīng)征資源稅的有()。
企業(yè)生產(chǎn)或開(kāi)采的下列資源產(chǎn)品中,應(yīng)當(dāng)征收資源稅的有()。
某油田2017年4月份發(fā)生以下生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù):(1)生產(chǎn)原油120萬(wàn)噸,當(dāng)月銷售90萬(wàn)噸,不含稅售價(jià)3800元/噸;(2)移送自產(chǎn)原油15萬(wàn)噸到下屬非獨(dú)立核算化工廠生產(chǎn)汽油,當(dāng)月銷售汽油8萬(wàn)噸,不含稅售價(jià)9000元/噸;(3)開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井使用自產(chǎn)原油1.6萬(wàn)噸;(4)將2萬(wàn)噸原油贈(zèng)送給國(guó)外某地震災(zāi)區(qū):(5)開(kāi)采天然氣70萬(wàn)立方米,當(dāng)月銷售60萬(wàn)立方米,不合增值稅銷售單價(jià)11000元/萬(wàn)立方米;另10萬(wàn)立方米待售;(6)購(gòu)進(jìn)采油設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款120萬(wàn)元、增值稅款20.4萬(wàn)元,該發(fā)票當(dāng)月已通過(guò)認(rèn)證。已知:該油田銷售的原油、天然氣資源稅適用稅率為8%;汽油消費(fèi)稅1.52元/升,汽油1噸折合為1388升。要求:計(jì)算該油田2017年4月份應(yīng)納的資源稅、增值稅和消費(fèi)稅。
關(guān)于資源稅申報(bào)與繳納的說(shuō)法,正確的有()。