某聯(lián)合企業(yè)為增值稅一般納稅人,2017年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:
(1)專門開采天然氣45000千立方米,開采原煤450萬噸,采煤過程中生產(chǎn)天然氣2800千立方米。
(2)銷售原煤280萬噸,取得不含稅銷售額148400萬元。
(3)以原煤直接加工洗煤120萬噸,全部對(duì)外銷售,取得不含稅銷售額72000萬元。
(4)企業(yè)職工食堂領(lǐng)用原煤2500噸,同類產(chǎn)品不含增值稅市場(chǎng)售價(jià)為132.5萬元。
(5)銷售天然氣37000千立方米(含采煤過程中生產(chǎn)的2000千立方米),取得不含稅銷售額7400萬元。
(6)購入采煤用原材料和低值易耗品。取得增值稅專用發(fā)票,注明支付貨款7000萬元、增值稅稅額1190萬元,原材料和低值易耗品均已驗(yàn)收入庫。
(7)購進(jìn)采煤機(jī)械設(shè)備10臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票,注明每臺(tái)設(shè)備支付貨款25萬元、增值稅4.25萬元,已全部投入使用。
已知:資源稅稅率,原煤為5%,天然氣為6%;洗選煤的折算率為70%。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。
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計(jì)算當(dāng)月銷售原油的增值稅銷項(xiàng)稅額。
下列有關(guān)資源稅稅收優(yōu)惠的表述中,正確的有()。
(1)內(nèi)蒙古自治區(qū)甲稀土礦山(增值稅一般納稅人)2017年5月銷售自采的稀土原礦800噸,開具增值稅專用發(fā)票取得不含稅銷售額3200000元:銷售以稀土原礦自行加工的精礦300噸.開具增值稅專用發(fā)票取得不含稅銷售額1560000元;原礦加工為精礦的成本為1200元/噸,成本利潤(rùn)率為20%。該礦山將原礦銷售額換算為精礦銷售額采用成本法。稀土資源稅率11.5%。(2)福建省乙鎢礦山(增值稅一般納稅人)2017年5月銷售自采的鎢礦原礦1000噸,開具增值稅專用發(fā)票取得不含稅銷售額3000000元;銷售以鎢礦原礦自行加工的精礦500噸,開具增值稅專用發(fā)票取得不含稅銷售額1875000元;換算比為85%。該礦山將原礦銷售額換算為精礦銷售額采用市場(chǎng)法。鎢資源稅率6.5%。要求:計(jì)算甲、乙礦山當(dāng)月應(yīng)納資源稅和增值稅銷項(xiàng)稅。
計(jì)算當(dāng)月進(jìn)口原油應(yīng)繳納的增值稅。
下列關(guān)于資源稅扣繳規(guī)定的說法中,不正確的有()。
下列各項(xiàng)關(guān)于資源稅減免稅規(guī)定的表述中,正確的有()。
資源稅的納稅義務(wù)人是從事應(yīng)稅礦產(chǎn)品開采或生產(chǎn)鹽而進(jìn)行銷售或自用的所有單位和個(gè)人,包括()。
我國現(xiàn)行資源稅的特點(diǎn)包括()。
某油田2017年2月生產(chǎn)原油7000噸,當(dāng)月銷售5000噸,售價(jià)為1000元/噸,自用10噸,其中有3噸在采油過程中用于加熱、修井。該油田當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅()元。
下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)征收資源稅的有()。