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問答題某旅游公司組織80人旅游團(tuán)旅游，一次性向每位游客收取旅游費1400元，在旅游中由公司支付每位游客房費320元、餐費240元，交通費250元、門票費90元。旅游營業(yè)稅稅率為5%。計算該旅游公司組織本次團(tuán)體旅游應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

參考答案： 公司應(yīng)納營業(yè)稅=營業(yè)收入凈額*適用稅率=［1400-（320+240+250+90）］*80*5%=40000*5%=2...

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1.問答題某賓館是一綜合性的生活服務(wù)企業(yè)，主營旅店業(yè)，兼營飲食業(yè)、卡拉OK歌舞廳等業(yè)務(wù)。1999年6月取得如下收入：住宿收入50萬元；歌舞廳收入15萬元，其中：門票收入5萬元，煙酒和飲料收入8萬元，其他服務(wù)收入2萬元；小班車接送客人收費8萬元；代購手續(xù)費收入1000元，飲食收入1萬元。當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)稅率10％。求賓館應(yīng)納營業(yè)稅。

參考答案：服務(wù)業(yè)－旅店業(yè)：（500000+1000+10000）×5％+150000×10％+80000×3％=42950（元）

2.問答題河南省某國有企業(yè)到珠海經(jīng)濟(jì)特區(qū)與某外國投資者合資舉辦中外合資經(jīng)營企業(yè)，2004年該國有企業(yè)從合資企業(yè)分得稅后利潤612萬元。已知該國有企業(yè)所得稅稅率為33%，合資企業(yè)所得稅稅率為15%。請計算國有企業(yè)分回的稅后利潤需補(bǔ)繳的所得稅稅額。

參考答案：合資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=612/（1-15%）=720（萬元）
應(yīng)納所得稅額=720*33%=237.6（萬元...

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3.問答題某中外合資經(jīng)營企業(yè)2002年產(chǎn)品銷售利潤80萬元，其他業(yè)務(wù)利潤5萬元，營業(yè)外收入2萬元，營業(yè)外支出3萬元，一至四季度已預(yù)繳企業(yè)所得稅18萬元，預(yù)繳地方所得稅1.8萬元。試計算該企業(yè)年終匯算清繳時應(yīng)交的企業(yè)所得稅和地方所得稅（企業(yè)所得稅稅率30%，地方所得稅稅率3%；企業(yè)減免稅期限已過。）

參考答案：全年應(yīng)納稅所得額=85+5+2-3=84（萬元）
全年應(yīng)納企業(yè)所得稅=84*30%=25.2（萬元）

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4.問答題某企業(yè)2003年實現(xiàn)的產(chǎn)品銷售收入為1000萬元，產(chǎn)品銷售成本為400萬元，產(chǎn)品銷售費用為80萬元，產(chǎn)品銷售稅金及其附加50萬元，應(yīng)交增值稅200萬元，其他業(yè)務(wù)收入100萬元，其他業(yè)務(wù)支出80萬元，營業(yè)外收入30萬元，營業(yè)外支出50萬元，財務(wù)費用20萬元，管理費用50萬元，經(jīng)審查該企業(yè)的財務(wù)處理均符合稅法的有關(guān)規(guī)定。試計算該企業(yè)2003年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅額。

參考答案：應(yīng)納稅所得額為：
1000-（400+80+50）+（100-80）+（30-50）-20-50=400（萬元...

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5.問答題某公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報年應(yīng)納稅所得額為6萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，企業(yè)實際發(fā)放職工工資185萬元，并按實發(fā)工資總額分別計提了職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費25.9萬元、3.7萬元、2.775萬元。該公司當(dāng)年共有職工200人，當(dāng)?shù)卣_定人均月計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為600元。除工資及工資附加“三費”外，其他項目沒有問題。則：（1）稅前允許扣除的工資費用是（）萬元（2）稅前允許扣除的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費是（）萬元。（3）當(dāng)年應(yīng)納所得稅額是（）萬元。

參考答案：

（1）144；
（2）25.2；
（3）54.175。