問答題

雙鴨山市隆達(dá)建筑公司2005年施工建設(shè)兩個項目。合同金額A項目為1000萬元,B項目為3000萬元。全年共取得收入2000萬元,工程結(jié)算成本1600萬元,工程結(jié)算稅金65萬,管理費用80萬元,銷售費用50萬元,財務(wù)費用30萬元,營業(yè)外支出20萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)下列問題:
(1)工程結(jié)算收入2000萬中,A項目已全部完工,1000萬工程款已全部轉(zhuǎn)入收入,工程成本已全部結(jié)轉(zhuǎn)。A項目的提前竣工獎20萬計入了“應(yīng)付賬款”貸方。B項目結(jié)轉(zhuǎn)工程收入1000萬元,經(jīng)審查完工50%,工程成本已按完工進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)。
(2)購進(jìn)鋼材800萬元已全部計入A、B兩項工程成本,實際耗用600萬元。
(3)營業(yè)外支出中包括直接捐贈給市政府修路款項5萬元。
(4)管理費用中工資費用60萬元,并已計提三項經(jīng)費,工會經(jīng)費沒有正式票據(jù)。經(jīng)核實實際職工人數(shù)40人,計稅工資標(biāo)準(zhǔn)1200元/人。
(5)當(dāng)年固定資產(chǎn)評估增值20萬元,增值部分提取折舊2萬元計入管理費用。
(6)將一臺龍門架出租,租金5萬元計入資本公積
(7)2005年度收到2004年度已完工程的優(yōu)質(zhì)工程獎50萬元,建設(shè)單位以一臺“四五00”支付。沒有進(jìn)行賬務(wù)處理。

請計算該企*業(yè)2005年應(yīng)納企業(yè)所得稅。并針對我*省建筑業(yè)稅收征管工作現(xiàn)狀提出征管建議

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1.問答題

齊齊哈爾第一制藥廠2005年度企業(yè)所得稅納稅申報表中填報的產(chǎn)品銷售收入為3000萬元,減除成本、費用、稅金后,利潤總額為-30萬元,應(yīng)納稅所得額為-30萬元。(該企業(yè)執(zhí)行東北老工業(yè)基地優(yōu)惠政策)稅務(wù)人員對該企業(yè)審查發(fā)現(xiàn)下列問題:
(1)企業(yè)全年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費20萬元列入管理費用;
(2)財務(wù)費用中支付本期集資利息20萬元,本年度共集資200萬元,期限半年,銀行年利率為14%;
(3)企業(yè)營業(yè)外支出中列支稅收滯納金10萬元;
(4)企業(yè)營業(yè)外支出中,對外贊助支出10萬元;
(5)企業(yè)銷售費用中列支廣告費600萬、列支宣傳費30萬元;
(6)管理費用中列支辦公樓折舊25萬元,辦公樓原值400萬(殘值比率5%);
(7)銷售費用中列支一臺機器設(shè)備折舊30萬元,該設(shè)備原值180萬元(殘值比率5%);
(8)企業(yè)職工總?cè)藬?shù)200人,實發(fā)工資總額300萬元;
(9)企業(yè)按實發(fā)工資計提三項費用共計52.5萬元;
(10)管理費用140萬元(其中含新產(chǎn)品、新技術(shù)的研究開發(fā)費用16萬元,已知上年度發(fā)生的新產(chǎn)品、新技術(shù)的研究開發(fā)費用10萬元,新產(chǎn)品、 新技術(shù)的研究開發(fā)費已報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn), 可以加計抵扣) ;

確定該企業(yè)本年度應(yīng)納所得稅額。
2.問答題

齊齊哈爾第一制藥廠2005年度企業(yè)所得稅納稅申報表中填報的產(chǎn)品銷售收入為3000萬元,減除成本、費用、稅金后,利潤總額為-30萬元,應(yīng)納稅所得額為-30萬元。(該企業(yè)執(zhí)行東北老工業(yè)基地優(yōu)惠政策)稅務(wù)人員對該企業(yè)審查發(fā)現(xiàn)下列問題:|
(1)企業(yè)全年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費20萬元列入管理費用;
(2)財務(wù)費用中支付本期集資利息20萬元,本年度共集資200萬元,期限半年,銀行年利率為14%;
(3)企業(yè)營業(yè)外支出中列支稅收滯納金10萬元;
(4)企業(yè)營業(yè)外支出中,對外贊助支出10萬元;
(5)企業(yè)銷售費用中列支廣告費600萬、列支宣傳費30萬元;
(6)管理費用中列支辦公樓折舊25萬元,辦公樓原值400萬(殘值比率5%);
(7)銷售費用中列支一臺機器設(shè)備折舊30萬元,該設(shè)備原值180萬元(殘值比率5%);
(8)企業(yè)職工總?cè)藬?shù)200人,實發(fā)工資總額300萬元;
(9)企業(yè)按實發(fā)工資計提三項費用共計52.5萬元;
(10)管理費用140萬元(其中含新產(chǎn)品、新技術(shù)的研究開發(fā)費用16萬元,已知上年度發(fā)生的新產(chǎn)品、新技術(shù)的研究開發(fā)費用10萬元,新產(chǎn)品、 新技術(shù)的研究開發(fā)費已報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn), 可以加計抵扣) ;

分步計算各調(diào)整項目金額

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某縣地稅局與李某協(xié)商稅務(wù)行政罰款額度,法律是否允許?本案中縣地稅局向李某下達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書》是否正確?在李某申請復(fù)議期間,對其不繳罰款行為實施強制執(zhí)行是否正確?

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