陜西住院醫(yī)師急診科章節(jié)練習(xí)(2016.05.24)

甲公司20×7年11月向乙企業(yè)銷售其產(chǎn)品，銷售價(jià)格250000元(不含增值稅)，增值稅稅率17%，銷售成本200000元，甲公司12月20日收到對(duì)方通知，乙企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量與合同不符要求退貨。截至12月31日，甲公司未收到貨款和退貨。甲公司期末將上述貨款和增值稅一并計(jì)入應(yīng)收賬款，并按5‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，甲公司于20×8年3月10日收到了全部退回的產(chǎn)品以及退回的增值稅專用發(fā)票。甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日為4月30日，所得稅稅率25%，期末按凈利潤(rùn)的10%提取了盈余公積金。按照稅法規(guī)定，如有證據(jù)表明資產(chǎn)已發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害時(shí)，允許從應(yīng)納稅所得額中扣除相關(guān)的損失，甲公司預(yù)計(jì)未來幾年有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵減可抵扣暫時(shí)性差異。除應(yīng)收乙企業(yè)賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備外，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。甲公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，20×8年2月15日完成了20×7年所得稅匯算清繳。
要求：
(1)寫出該調(diào)整事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理;

(2)將有關(guān)報(bào)表數(shù)字進(jìn)行調(diào)整。(計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))
資產(chǎn)負(fù)債表部分項(xiàng)目科目余額