浙江住院醫(yī)師針灸科針灸科章節(jié)練習(xí)(2016.08.26)

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1 甲公司2013年末有關(guān)固定資產(chǎn)內(nèi)部交易應(yīng)抵銷的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是（）萬(wàn)元。

2 長(zhǎng)江公司2012年8月份完工甲產(chǎn)品的單位成本為（）萬(wàn)元。

3 下列關(guān)于質(zhì)量檢查停工的說(shuō)法正確的是（）。

4 甲公司原為增值稅一般納稅人，兼有應(yīng)稅服務(wù)，自2012年12月開(kāi)始試點(diǎn)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，期初有留抵稅額30萬(wàn)元，12月銷售貨物150萬(wàn)元，計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為25.5萬(wàn)元，同時(shí)應(yīng)稅服務(wù)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為18萬(wàn)元，月末"應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額）"金額為7.5萬(wàn)元，則當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。

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5 甲公司系乙公司的母公司。甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25%，增值稅稅率均為17%。2013年至2014年甲公司發(fā)生的內(nèi)部交易資料如下：（1）2013年甲公司銷售一批產(chǎn)品給乙公司，銷售成本300萬(wàn)元，售價(jià)400萬(wàn)元。（2）2013年乙公司購(gòu)進(jìn)存貨后，向集團(tuán)外銷售50%，取得收入250萬(wàn)元，其余50%形成期末存貨，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。（3）乙公司2013年購(gòu)進(jìn)的存貨，至2014年末向集團(tuán)外銷售20%，取得收入100萬(wàn)元，其余30%形成存貨，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。下列關(guān)于甲公司編制2014年合并財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)抵消分錄，正確的有（）。

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6 2014年末甲公司應(yīng)確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額為（）萬(wàn)元。

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7 某建筑公司于2013年1月簽訂了一項(xiàng)總金額為1500萬(wàn)元的固定造價(jià)合同，最初預(yù)計(jì)總成本為1350萬(wàn)元。2013年度實(shí)際發(fā)生成本945萬(wàn)元。2013年12月31只，公司預(yù)計(jì)為完成合同尚需發(fā)生成本630萬(wàn)元。該合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)。2013年12月31日，該公司應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入和資產(chǎn)減值損失分別為（）萬(wàn)元。

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8 C上市公司2012年?duì)I業(yè)收入為3000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為2000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加為30萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為100萬(wàn)元，管理費(fèi)用為150萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為35萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為10萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)收益為5萬(wàn)元，投資收益為20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為2.5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為1.5萬(wàn)元，C上市公司2012年的利潤(rùn)總額為（）萬(wàn)元。

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9 甲公司2013年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額4000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。當(dāng)年發(fā)生與所得稅有關(guān)的事項(xiàng)如下：（1）可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬(wàn)元，稅法規(guī)定此變動(dòng)確認(rèn)金額不計(jì)入應(yīng)納稅所得額；（2）轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備150萬(wàn)元，稅法規(guī)定，資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除；（3）根據(jù)稅法規(guī)定，當(dāng)期內(nèi)部研發(fā)形成無(wú)形資產(chǎn)需要在原攤銷額的基礎(chǔ)上再加計(jì)扣除200萬(wàn)元；（4）當(dāng)年因購(gòu)建兒童圖書(shū)館，收到政府無(wú)償撥付的款項(xiàng)1500萬(wàn)元，圖書(shū)館至年底尚未完工，稅法規(guī)定，此收益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。不考慮其他因素，下列說(shuō)法正確的有（）。

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10 由于上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)2014年利潤(rùn)總額的影響金額為（）萬(wàn)元。

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