注冊(cè)稅務(wù)師代理納稅審查方法單項(xiàng)選擇題每日一練(2019.01.16)

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1 某稅務(wù)師于2014年12月對(duì)企業(yè)2014年8月的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材（成本價(jià)格50000元）用于在建工程，作出以下會(huì)計(jì)分錄：借：在建工程58500貸：庫(kù)存商品50000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8500企業(yè)按月結(jié)轉(zhuǎn)損益，已按照當(dāng)年利潤(rùn)計(jì)繳了企業(yè)所得稅。該鋼材沒有銷售價(jià)格。則以下調(diào)整會(huì)計(jì)分錄中，正確的是（）。

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2 某稅務(wù)師2014年12月對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)月將集體福利領(lǐng)用的材料成本10000元計(jì)入生產(chǎn)成本中，該批產(chǎn)品已經(jīng)全部完工，且部分對(duì)外銷售。企業(yè)當(dāng)月的原材料科目余額是400000元，生產(chǎn)成本科目余額是100000元，庫(kù)存商品科目余額是500000元，當(dāng)期發(fā)生的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是400000元，則分?jǐn)偮蕬?yīng)為（）。

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3 在納稅審核中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度多計(jì)收益少計(jì)費(fèi)用的情況，應(yīng)在（）進(jìn)行反映。

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4 對(duì)于審查方法的選擇，下列理解不正確的是（）。

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5 某稅務(wù)師2014年12月對(duì)企業(yè)進(jìn)行納稅審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當(dāng)月將購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)應(yīng)計(jì)入成本的運(yùn)雜費(fèi)50000元計(jì)入了銷售費(fèi)用，由于企業(yè)該批材料已經(jīng)部分用于產(chǎn)品生產(chǎn)，當(dāng)期未全部完工，且當(dāng)期完工的部分產(chǎn)品已經(jīng)出售，所以無(wú)法按照審核發(fā)現(xiàn)的50000元直接作為錯(cuò)賬調(diào)整金額。已知企業(yè)當(dāng)月的原材料科目余額是300000元，生產(chǎn)成本科目余額是200000元，庫(kù)存商品科目余額是480000元，當(dāng)期發(fā)生的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是420000元，則本期期末在產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偅ǎ┰?/a>

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