注冊稅務(wù)師代理納稅審查方法問答題每日一練(2019.03.27)

某企業(yè)位于某市市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2014年稅務(wù)機(jī)關(guān)對其上一年度納稅情況檢查中發(fā)現(xiàn)如下問題：（1）所屬某倉庫多提折舊100000元；
（2）7月為本企業(yè)基建工程購入材料234000元，其會計(jì)處理為：借：在建工程200000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34000貸：銀行存款234000
（3）將自產(chǎn)的一批貨物通過公益性社會團(tuán)體捐贈給貧困地區(qū)，價(jià)值120000元，成本為85000元，其會計(jì)處理為：借：營業(yè)外支出120000貸：庫存商品120000
（4）其他資料：企業(yè)當(dāng)年自行計(jì)算的會計(jì)利潤為500000元，直接按會計(jì)利潤計(jì)算并預(yù)繳了企業(yè)所得稅。
問題：
（1）分別指出上述處理對企業(yè)相關(guān)稅費(fèi)的影響。
（2）作出相應(yīng)的調(diào)賬分錄。

稅務(wù)師2015年2月受托對某工業(yè)企業(yè)進(jìn)行納稅審查。稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2014年12月份領(lǐng)料單號LLD1255上記錄的新建廠房領(lǐng)料60000元錯(cuò)誤計(jì)入生產(chǎn)成本。請分別按以下兩種情況計(jì)算分?jǐn)偮始案鳝h(huán)節(jié)的錯(cuò)誤數(shù)額，并作相應(yīng)調(diào)賬處理。
（1）2014年12月企業(yè)成本核算中，產(chǎn)品已經(jīng)部分完工，已經(jīng)將LLD1255作為完工產(chǎn)品的成本進(jìn)行分?jǐn)傆?jì)算，相關(guān)完工產(chǎn)品當(dāng)月沒有銷售。
（2）2014年12月企業(yè)成本核算中，產(chǎn)品已經(jīng)部分完工，已經(jīng)將LLD1255作為完工產(chǎn)品的成本進(jìn)行分?jǐn)?。完工產(chǎn)品入庫后當(dāng)月銷售其中一部分。
（3）其他資料：經(jīng)核實(shí)，期末在產(chǎn)品成本為150000元，產(chǎn)成品成本為150000元，產(chǎn)品銷售成本為300000元。