注冊(cè)會(huì)計(jì)師所得稅單項(xiàng)選擇題每日一練(2019.01.19)

來源：考試資料網(wǎng)

1 甲公司適用的所得稅稅率為25％，2×16年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1000萬元，本年發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100萬元，轉(zhuǎn)回可抵扣暫時(shí)性差異80萬元，上述暫時(shí)性差異均影響損益。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲公司2×16年應(yīng)交所得稅為（）萬元。

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2 2011年12月31日，AS公司正確的會(huì)計(jì)處理是()。

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3 甲公司于2×15年12月購人一臺(tái)管理用設(shè)備，并于當(dāng)月投入使用。該設(shè)備的入賬價(jià)值為60萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，且預(yù)計(jì)使用年限與凈殘值均與會(huì)計(jì)相同。至2×16年12月31日，該設(shè)備未計(jì)提減值準(zhǔn)備。甲公司適用的所得稅稅率為25％。甲公司2×16年12月31日對(duì)該設(shè)備確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債余額為（）萬元。

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4 適用稅率發(fā)生變化的，應(yīng)對(duì)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行重新計(jì)量，并將其影響數(shù)計(jì)入變化當(dāng)期的（）。

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5 甲公司于2013年12月購入一臺(tái)管理用設(shè)備并于當(dāng)月投入使用。該設(shè)備的入賬價(jià)值為60萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定允許采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，且使用年限與凈殘值均與會(huì)計(jì)相同。至2015年12月31日，該設(shè)備未計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。甲公司適用的所得稅稅率為25%。甲公司2015年12月31日對(duì)該設(shè)備確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債余額為（）萬元。

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