內(nèi)部首席審計執(zhí)行官設(shè)置了一套電算化的展開式分析表，以便對組織內(nèi)不同部門進行風險估計。該展開式分析表包括下列因素：
①部門經(jīng)理完成利潤指標的壓力；
②經(jīng)營活動的復雜程度；
③部門員工的勝任程度；
④部門內(nèi)會計賬戶受主觀影響的余額，例如退休后津貼等費用賬戶即受管理當局決策影響。
內(nèi)部首席審計執(zhí)行官召集了審計管理層的會議，以達成對部門員工勝任情形的共識。其他因素則由內(nèi)部首席審計執(zhí)行官，或者由負責具體部門審計的審計經(jīng)理按高、中、低來估定。首席審計執(zhí)行官對各因素設(shè)定了0.5至1.0的權(quán)數(shù)，然后計算出綜合的風險系數(shù)。下列關(guān)于風險估計程序的陳述中，正確的是：（）
A.風險分析是不恰當?shù)?。因為它混同?shù)量因素與質(zhì)量因素，所以不可能進行預期值的計算；
B.將各因素按高、中、低等離散水平來測定風險的風險估計程序是不適當?shù)?，因為風險級別不可量化；
C.權(quán)數(shù)的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定；
D.通過主觀的集體共識來評估員工的勝任情況是恰當?shù)摹?/p>
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在審計資源有限的情況下，以下對于兩個項目相關(guān)風險的評估的陳述中正確的是：（）
Ⅰ、審計委員會要求的活動通常具有比管理當局要求的活動更高的風險。
Ⅱ、預算金額較大的活動通常具有比預算金額較小的活動更高的風險。
Ⅲ、風險通常應(yīng)當用潛在金額或?qū)C構(gòu)的不利暴露來衡量。
A.僅有Ⅰ
B.僅有Ⅱ
C.僅有Ⅲ
D.僅有Ⅰ和Ⅲ
A.企業(yè)一般的風險管理是貫穿于整個企業(yè)運營過程中的
B.風險是指對實現(xiàn)目標有影響的事件發(fā)生的可能性
C.在風險評估中，風險事件是指在沒有采取任何措施來改變風險的可能性或影響的情況下，一個主體面臨的風險
D.剩余風險是指管理層采取了有關(guān)降低風險的措施后企業(yè)仍然存在的風險
A.風險具有客觀性，不以企業(yè)意志為轉(zhuǎn)移，但企業(yè)可以采取風險管理辦法降低損失幅度和發(fā)生的概率，直至消除風險
B.風險具有普遍性，風險的種類隨著社會的發(fā)展也在逐漸增加，未來還會有新的風險不斷產(chǎn)生
C.風險具有損失性，風險的存在必然導致?lián)p失發(fā)生的可能性，因此企業(yè)才會積極尋求應(yīng)對風險的方法
D.風險具有可變性，事務(wù)的變化必然會引起風險的變化，并可能使風險因素發(fā)生變化
A.通過分析舞弊行為確定導致的不利影響的范圍和大小。
B.向?qū)徲嬑瘑T會報告發(fā)現(xiàn)的舞弊行為。
C.與適當?shù)墓芾韺訙贤ㄒ悦鞔_該舞弊行為的影響程度。
D.接受舞弊人員關(guān)于其法律權(quán)利的咨詢。
A.追求高利潤的市場部門
B.現(xiàn)金存量比去年同比減少了60%
C.對一項新購入但未使用的設(shè)備計提折舊
D.董事會的決議在組織中作用不大
在下列哪種狀態(tài)下，專責舞弊調(diào)查人員的行為是最有效的：（）
Ⅰ.在公司以外的地點辦公。
Ⅱ.在公司內(nèi)辦公。
Ⅲ.不向任何人報告，從而確保發(fā)出警告者的隱秘性。
Ⅳ.向董事會或首席合規(guī)官報告。
A.只有Ⅱ。
B.Ⅰ和Ⅱ。
C.Ⅱ和Ⅳ。
D.Ⅲ和Ⅳ。
A.在確定年度審計活動計劃中要進行風險評估；因此，風險評估應(yīng)該只在年度審計活動計劃基礎(chǔ)上進行。
B.高風險領(lǐng)域應(yīng)納入審計計劃，同時也應(yīng)引起管理者和審計委員會的高度重視和考慮。
C.低風險領(lǐng)域可委托給外部審計師，但高風險領(lǐng)域應(yīng)該由內(nèi)部審計人員執(zhí)行。
D.低風險領(lǐng)域應(yīng)納入審計計劃，同時也應(yīng)引起管理者和審計委員會的高度重視和考慮。
A.管理層將某一金額以下的采購審批權(quán)授予下屬。
B.某個人一直沒有輪崗，在總賬崗位工作了很長時間。
C.掌管上市流通證券的一個人負責實施采購、記錄采購和向高級管理層報告差異現(xiàn)象和盈虧情況。
D.應(yīng)付賬款部門的職責和責任的分配模糊。
A.分塊抽樣。
B.停一走抽樣。
C.貨幣單位抽樣。
D.屬性抽樣。
財產(chǎn)和意外保險公司的管理層對于索賠處理工作的效率和效果主要有兩大擔心。
（1）一些正在進行的賠付實際并不需要，或者賠付標準超過了政策規(guī)定的金額；
（2）許多索賠請求沒有得到及時答復。在對這一情況進行審計時，內(nèi)部審計人員決定執(zhí)行初步調(diào)查，以收集關(guān)于索賠處理的性質(zhì)和潛在問題的更多信息。
下列程序在收集關(guān)于索賠性質(zhì)和潛在問題信息中效果最差的是：（）
A.找理賠部門主管進行面談，了解更多關(guān)于程序和使用該程序的理由，同時獲得他們對于處理效率和索賠性質(zhì)的觀察。
B.挑選理賠部門的部分雇員進行訪談，了解更多關(guān)于程序和使用該程序的理由，同時獲得他們對于處理效率和索賠性質(zhì)的觀察。
C.給所有員工發(fā)送電子郵件，告訴他們存在的問題，要求他們給予回答。
D.發(fā)放調(diào)查問卷獲得關(guān)于索賠責任和控制程序有效性的進一步信息。
最新試題
某公司的在長久的改革后形成了良好的管理環(huán)境，在這種環(huán)境下內(nèi)部審計部門將（）
內(nèi)部審計師在承接設(shè)計業(yè)績考評體系的咨詢工作時，以下哪項活動不能在該咨詢業(yè)務(wù)的過程中得到展開（）
以下哪項陳述精確描述了混合審查（）
為了提高運營的效率和正確性，某連鎖機構(gòu)決定在全國12個連鎖窗口實行自動化支付系統(tǒng)，內(nèi)部審計師在審查該系統(tǒng)的有效性時，應(yīng)該重點關(guān)注的是（）
以下哪項審計計劃活動對了解公司當前面臨的風險價值最少（）
在審計財務(wù)合約時，內(nèi)部審計人員了解到一位親戚向組織借了一大筆貸款，審計人員應(yīng)（）
根據(jù)《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架》，以下哪項活動不能由內(nèi)部審計師開展（）
某內(nèi)部審計師根據(jù)業(yè)務(wù)銷售額的變動發(fā)現(xiàn)，銷售部門經(jīng)理為了多賺取獎金，可能通過裝運劣質(zhì)商品來虛增銷售額。并且內(nèi)部審計師懷疑，被退回的有缺陷的產(chǎn)品沒有得到全面修復又作為新產(chǎn)品銷售給其他顧客。以下審計程序在確定是否發(fā)生這樣的發(fā)貨行為方面效果最差的是（）
在對應(yīng)用程序身份驗證的例行程序進行審計時，審計師確定，用以訪問某數(shù)據(jù)庫的用戶身份（ID）和密碼的組合儲存在源代碼中，而且該組合被用來驗證該數(shù)據(jù)庫的所有用戶。審計師極有可能將此種情況定為例外情況，這是因為（）
在以下管理層的要求中，哪項在正常審計范圍內(nèi)（）