單項選擇題

根據(jù)美國證券交易委員會(SEC)的新規(guī)定和《薩班斯—奧克斯利法案》,下列選項屬于內(nèi)部審計師在季度財務(wù)報告過程中職能的是:()
Ⅰ.SEC第13a-14和15d-14條規(guī)則的履行人。
Ⅱ.所需過程的初始設(shè)計者。
Ⅲ.該過程的估人。
Ⅳ.管理層和審計師之間的協(xié)調(diào)人。

A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
B.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
D.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。


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3.單項選擇題內(nèi)部審計部門作為甲公司總體質(zhì)量管理過程的一部分,是否應(yīng)該向最近設(shè)立的質(zhì)量審計職能部門報告工作,是高級管理層中的某些人提出的疑問,首席審計執(zhí)行官審閱了質(zhì)量審計經(jīng)理提出的質(zhì)量標準和計劃,他對高級管理層的答復(fù)應(yīng)該是:()

A.確認與質(zhì)量審計職能相關(guān)的活動,保證審計日程表與總體審計責任的協(xié)調(diào)。
B.對公司各個方面工作進行監(jiān)督并參與管理。
C.改變甲公司內(nèi)部審計的運用標準以便遵循質(zhì)量審計標準。
D.更改新的內(nèi)部審計人員的資格要求,使之包括具有質(zhì)量審計經(jīng)驗。

4.單項選擇題有關(guān)協(xié)調(diào)內(nèi)部審計和外部審計活動結(jié)果的說法下列哪項是正確的:()

A.首席審計執(zhí)行官應(yīng)該確定,在外部審計師給管理層的建議書中提到的事情已經(jīng)由管理層采取了適當?shù)母櫃z查和糾正行動。
B.外部審計師工作底稿是不可以讓內(nèi)部審計師進行查閱的。
C.如果內(nèi)部審計師在年度審計中協(xié)助外部審計師工作,那么他們不必遵守《標準》。
D.首席審計執(zhí)行官不能將非法行為的信息告訴外部審計師。

5.單項選擇題甲公司的銷售部經(jīng)常在新產(chǎn)品銷售中發(fā)放貴重的贈品以促進消費。這一促銷手段看起來很成功,但管理當局會覺得成本可能過高。以下哪項審計程序中,在確定該促銷活動的有效性方面作用最小的是:()

A.比較促銷期前后銷售產(chǎn)品的單位成本。
B.檢查甲公司銷售部門用來評價一項促銷活動成敗的標準。
C.比較促銷期和類似促銷期的產(chǎn)品銷售量。
D.對促銷期的邊際收人和邊際成本進行分析,并與促銷之前相比較。

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函證是指注冊會計師為了獲取影響財務(wù)報表或相關(guān)披露認定的項目的信息,通過直接來自第三方對有關(guān)信息和現(xiàn)存狀況的聲明,獲取和評價審計證據(jù)的過程。

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