問(wèn)答題

長(zhǎng)江股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)長(zhǎng)江公司)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%;適用的企業(yè)所得稅稅率為
25%，對(duì)企業(yè)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。不考慮增值稅、企業(yè)所得稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。長(zhǎng)江公司2011年度
財(cái)務(wù)報(bào)告于2012年3月31日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出。假設(shè)長(zhǎng)江公司2011年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額5000萬(wàn)元，2011年年初遞延所得
稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額分別為500萬(wàn)元和250萬(wàn)元，長(zhǎng)江公司按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。長(zhǎng)江公司
2011年度企業(yè)所得稅匯算清繳于2012年5月31日完成。2011年年初的暫時(shí)性差異在2012年1月1日以后轉(zhuǎn)回。長(zhǎng)江公司發(fā)
生如下納稅調(diào)整及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)：
(1)2011年12月31日對(duì)賬面價(jià)值為1000萬(wàn)元某項(xiàng)管理用無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行首次減值測(cè)試，測(cè)試表明其可回收金額為800萬(wàn)元
，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備200萬(wàn)元。
(2)2011年12月31日對(duì)12月10日取得的可供出售金融資產(chǎn)采用公允價(jià)值進(jìn)行期末計(jì)量，其購(gòu)買(mǎi)成本為800萬(wàn)元，公允價(jià)值
為900萬(wàn)元，確認(rèn)資本公積100萬(wàn)元。
(3)2011年公司銷(xiāo)售費(fèi)用中含有超標(biāo)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出300萬(wàn)元。
(4)2011年公司發(fā)生研發(fā)支出400萬(wàn)元，其中研究階段支出120萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段支出280萬(wàn)元(符合資本化條件已計(jì)入無(wú)形
資產(chǎn)成本)。按稅法規(guī)定，研究開(kāi)發(fā)支出未形成無(wú)形資產(chǎn)的可計(jì)人當(dāng)期損益，并按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;形成
無(wú)形資產(chǎn)的可按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%分期攤銷(xiāo)。長(zhǎng)江公司開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)于2012年1月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。
(5)2011年12月31日確認(rèn)一項(xiàng)分期收款銷(xiāo)售總價(jià)款2400萬(wàn)元，該業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)，實(shí)際年利率為6%，長(zhǎng)江公司
將于2012年至2014年每年年末收款800萬(wàn)元，該商品現(xiàn)銷(xiāo)價(jià)為2138.41萬(wàn)元，成本為1600萬(wàn)元。稅法規(guī)定應(yīng)于合同約定
收款日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。
(6)2012年2月15日，公司收到甲公司退回的2011年11月4日向其銷(xiāo)售的一批商品，并向甲公司開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票
。該批商品的銷(xiāo)售價(jià)格(不含增值稅)為400萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)的銷(xiāo)售成本為260萬(wàn)元。該批商品的貨款年末尚未收到，公司已按
應(yīng)收賬款的5%計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備;按稅法規(guī)定，對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不得在計(jì)提時(shí)稅前扣除。
假設(shè)：
(1)長(zhǎng)江公司無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，無(wú)其他所有者權(quán)益變動(dòng)事項(xiàng);
(2)長(zhǎng)江公司2011年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“資本公積”項(xiàng)目的年初余額為500萬(wàn)元;
(3)長(zhǎng)江公司2011年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“盈余公積”項(xiàng)目的年初余額為200萬(wàn)元：
(4)長(zhǎng)江公司2011年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的年初余額為1200萬(wàn)元。
要求：
(1)計(jì)算長(zhǎng)江公司2011年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)余額。
(2)計(jì)算長(zhǎng)江公司2011年12月31日遞延所得稅負(fù)債余額。
(3)計(jì)算長(zhǎng)江公司2011年應(yīng)交所得稅。
(4)計(jì)算長(zhǎng)江公司2011年所得稅費(fèi)用。
(5)計(jì)算長(zhǎng)江公司2011年12月31日資本公積余額。
(6)計(jì)算長(zhǎng)江公司2011年12月31日盈余公積余額。
(7)計(jì)算長(zhǎng)江公司2011年12月31日未分配利潤(rùn)余額。


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1.多項(xiàng)選擇題

甲公司2010年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：
(1)年初出售無(wú)形資產(chǎn)收到現(xiàn)金凈額100萬(wàn)元。該無(wú)形資產(chǎn)的成本為150萬(wàn)元，累計(jì)折舊為25萬(wàn)元，計(jì)提減值準(zhǔn)備35萬(wàn)元
。
(2)以銀行存款200萬(wàn)元購(gòu)人一項(xiàng)固定資產(chǎn)，本年度計(jì)提折舊30萬(wàn)元，其中20萬(wàn)元計(jì)入當(dāng)期損益，10萬(wàn)元計(jì)人在建工程的
成本。
(3)以銀行存款2000萬(wàn)元取得一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用成本法核算，本年度從被投資單位分得現(xiàn)金股利120萬(wàn)元，存入銀
行。
(4)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期初余額為零，本年度計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備500萬(wàn)元。
(5)遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為零，本年因計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)125萬(wàn)元。
(6)出售交易性金融資產(chǎn)收到現(xiàn)金220萬(wàn)元，該交易性金融資產(chǎn)系上年購(gòu)人，取得時(shí)成本為160萬(wàn)元，上期期末已確認(rèn)公
允價(jià)值變動(dòng)損益40萬(wàn)元，出售時(shí)賬面價(jià)值為200萬(wàn)元。
(7)期初應(yīng)付賬款余額為1000萬(wàn)元，本年度銷(xiāo)售產(chǎn)品確認(rèn)營(yíng)業(yè)成本6700萬(wàn)元，本年度因購(gòu)買(mǎi)商品支付現(xiàn)金5200萬(wàn)元，期
末應(yīng)付賬款余額為2500萬(wàn)元。
(8)用銀行存款回購(gòu)本公司股票100萬(wàn)股，實(shí)際支付現(xiàn)金1000萬(wàn)元。甲公司2010年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)8000萬(wàn)元。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答問(wèn)題。

下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司2010年度現(xiàn)金流量表列報(bào)的表述中，正確的有()

A.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出5200萬(wàn)元
B.籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出1000萬(wàn)元
C.投資活動(dòng)現(xiàn)金流入440萬(wàn)元
D.投資活動(dòng)現(xiàn)金流出2200萬(wàn)元
E.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~8425萬(wàn)元

2.多項(xiàng)選擇題

甲公司2010年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：
(1)年初出售無(wú)形資產(chǎn)收到現(xiàn)金凈額100萬(wàn)元。該無(wú)形資產(chǎn)的成本為150萬(wàn)元，累計(jì)折舊為25萬(wàn)元，計(jì)提減值準(zhǔn)備35萬(wàn)元
。
(2)以銀行存款200萬(wàn)元購(gòu)人一項(xiàng)固定資產(chǎn)，本年度計(jì)提折舊30萬(wàn)元，其中20萬(wàn)元計(jì)入當(dāng)期損益，10萬(wàn)元計(jì)人在建工程的
成本。
(3)以銀行存款2000萬(wàn)元取得一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用成本法核算，本年度從被投資單位分得現(xiàn)金股利120萬(wàn)元，存入銀
行。
(4)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期初余額為零，本年度計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備500萬(wàn)元。
(5)遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為零，本年因計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)125萬(wàn)元。
(6)出售交易性金融資產(chǎn)收到現(xiàn)金220萬(wàn)元，該交易性金融資產(chǎn)系上年購(gòu)人，取得時(shí)成本為160萬(wàn)元，上期期末已確認(rèn)公
允價(jià)值變動(dòng)損益40萬(wàn)元，出售時(shí)賬面價(jià)值為200萬(wàn)元。
(7)期初應(yīng)付賬款余額為1000萬(wàn)元，本年度銷(xiāo)售產(chǎn)品確認(rèn)營(yíng)業(yè)成本6700萬(wàn)元，本年度因購(gòu)買(mǎi)商品支付現(xiàn)金5200萬(wàn)元，期
末應(yīng)付賬款余額為2500萬(wàn)元。
(8)用銀行存款回購(gòu)本公司股票100萬(wàn)股，實(shí)際支付現(xiàn)金1000萬(wàn)元。甲公司2010年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)8000萬(wàn)元。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答問(wèn)題。

甲公司在編制2010年度現(xiàn)金流量表的補(bǔ)充資料時(shí)，下列各項(xiàng)中，將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~時(shí)，屬于調(diào)減項(xiàng)目的有()

A.遞延所得稅資產(chǎn)增加
B.出售無(wú)形資產(chǎn)凈收益
C.出售交易性金融資產(chǎn)凈收益
D.長(zhǎng)期股權(quán)投資成本法核算收到的投資收益
E.應(yīng)付賬款增加

3.多項(xiàng)選擇題

甲公司于2009年4月1日與A公司簽訂一項(xiàng)固定造價(jià)合同，為A公司建造某工程，合同金額為2400萬(wàn)元，預(yù)計(jì)總成本2000萬(wàn)
元。甲公司2009年實(shí)際發(fā)生成本1000萬(wàn)元，因?qū)Ψ截?cái)務(wù)困難預(yù)計(jì)本年度發(fā)生的成本僅能夠得到600萬(wàn)元補(bǔ)償;2010年實(shí)
際發(fā)生成本600萬(wàn)元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本400萬(wàn)元，2010年由于A(yíng)公司財(cái)務(wù)狀況好轉(zhuǎn)，能夠正常履行合同，預(yù)計(jì)與合同相
關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流人企業(yè)。
2010年10月20日，甲公司又與B公司簽訂合同，甲公司接受B公司委托為其提供設(shè)備安裝調(diào)試服務(wù)，合同總金額為l600萬(wàn)
元，合同約定B公司應(yīng)在安裝開(kāi)始時(shí)預(yù)付給甲公司800萬(wàn)元，等到安裝完工時(shí)再支付剩余的款項(xiàng)。至2010年12月31日止
，甲公司為該安裝調(diào)試合同共發(fā)生勞務(wù)成本200萬(wàn)元(均為職工薪酬)。由于系初次接受委托為該單位提供設(shè)備安裝調(diào)試
服務(wù)，甲公司無(wú)法可靠確定勞務(wù)的完工進(jìn)度，同時(shí)由于2010年年末B公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難，剩余勞務(wù)成本能否收回難以確
定。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答問(wèn)題。

關(guān)于甲公司對(duì)上述業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，下列處理正確的有()

A.2009年，甲公司對(duì)建造合同應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入600萬(wàn)元
B.2009年，甲公司對(duì)建造合同應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1200萬(wàn)元
C.2010年，甲公司對(duì)提供勞務(wù)應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入800萬(wàn)元
D.2010年，甲公司對(duì)提供勞務(wù)應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元
E.2010年，甲公司對(duì)上述業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1520萬(wàn)元

4.多項(xiàng)選擇題

甲公司于2009年4月1日與A公司簽訂一項(xiàng)固定造價(jià)合同，為A公司建造某工程，合同金額為2400萬(wàn)元，預(yù)計(jì)總成本2000萬(wàn)
元。甲公司2009年實(shí)際發(fā)生成本1000萬(wàn)元，因?qū)Ψ截?cái)務(wù)困難預(yù)計(jì)本年度發(fā)生的成本僅能夠得到600萬(wàn)元補(bǔ)償;2010年實(shí)
際發(fā)生成本600萬(wàn)元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本400萬(wàn)元，2010年由于A(yíng)公司財(cái)務(wù)狀況好轉(zhuǎn)，能夠正常履行合同，預(yù)計(jì)與合同相
關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流人企業(yè)。
2010年10月20日，甲公司又與B公司簽訂合同，甲公司接受B公司委托為其提供設(shè)備安裝調(diào)試服務(wù)，合同總金額為l600萬(wàn)
元，合同約定B公司應(yīng)在安裝開(kāi)始時(shí)預(yù)付給甲公司800萬(wàn)元，等到安裝完工時(shí)再支付剩余的款項(xiàng)。至2010年12月31日止
，甲公司為該安裝調(diào)試合同共發(fā)生勞務(wù)成本200萬(wàn)元(均為職工薪酬)。由于系初次接受委托為該單位提供設(shè)備安裝調(diào)試
服務(wù)，甲公司無(wú)法可靠確定勞務(wù)的完工進(jìn)度，同時(shí)由于2010年年末B公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難，剩余勞務(wù)成本能否收回難以確
定。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答問(wèn)題。

以下關(guān)于建造合同收入與費(fèi)用確認(rèn)的表述中正確的有()

A.如果建造合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)合同收入和合同費(fèi)用
B.如果建造合同的結(jié)果不能夠可靠估計(jì)，合同成本能夠收回的，合同收入根據(jù)能夠收回的實(shí)際合同成本金額予以確認(rèn)，合同成本在其發(fā)生的當(dāng)期
確認(rèn)為合同費(fèi)用
C.如果建造合同的結(jié)果不能夠可靠估計(jì)，合同成本不可能收回的，應(yīng)在發(fā)生時(shí)立即確認(rèn)為合同費(fèi)用，不確認(rèn)合同收入
D.合同預(yù)計(jì)總成本超過(guò)合同總收入的，應(yīng)通過(guò)“工程施工——合同毛利”科目來(lái)反映企業(yè)的預(yù)計(jì)損失
E.建造合同的結(jié)果不能可靠估計(jì)的不確定因素不復(fù)存在時(shí)應(yīng)轉(zhuǎn)為完工百分比法確認(rèn)合同收入和費(fèi)用

5.多項(xiàng)選擇題下列做法中，不違背會(huì)計(jì)信息質(zhì)量可比性要求的有()

A.因客戶(hù)的財(cái)務(wù)狀況惡化，將壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例提高
B.因預(yù)計(jì)發(fā)生年度虧損，將以前年度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備全部予以轉(zhuǎn)回
C.因?qū)＠暾?qǐng)成功，將已計(jì)人前期損益的研究與開(kāi)發(fā)費(fèi)用轉(zhuǎn)為無(wú)形資產(chǎn)成本
D.因追加投資，使原投資比例由50%增加到80%，從而對(duì)被投資單位由具有重大影響變?yōu)榫哂锌刂?，將長(zhǎng)期股權(quán)投資后續(xù)計(jì)量由權(quán)益法改為成本法核算
E.因減持股份，使原投資比例由90%減少到30%，從而對(duì)被投資單位由具有控制變?yōu)榫哂兄卮笥绊?，將長(zhǎng)期股權(quán)投資后續(xù)計(jì)量由成本法改為權(quán)益法核算

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在確定固定資產(chǎn)折舊范圍時(shí)，說(shuō)法正確的是（）。

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題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

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題型：多項(xiàng)選擇題