單項選擇題

甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅費用的核算,該公司20×1年度利潤總額為4000萬元,適用的所得稅稅率為25%,從20×2年1月1日起,符合高新技術(shù)企業(yè)的條件,適用的所得稅稅率變更為15%,20×1年發(fā)生的交易和事項中會計處理和稅收處理存在差異的有:
(1)本期計提國債利息收入500萬元;
(2)年末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升1500萬元;
(3)年末持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升100萬元,假定20×1年1月1日不存在暫時性差異,則甲公司20×1年確認(rèn)的所得稅費用為()萬元。

A.500
B.740
C.725
D.900


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1.單項選擇題按照我國企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定,下列資產(chǎn)、負(fù)債項目的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額,應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅的是()

A.因非同一控制下企業(yè)合并所產(chǎn)生的商譽(yù)
B.期末因公允價值變動調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)賬面價值
C.企業(yè)自行研發(fā)新產(chǎn)品所形成的無形資產(chǎn)(非企業(yè)合并產(chǎn)生),其賬面價值和計稅基礎(chǔ)之間的差額
D.企業(yè)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn),其初始確認(rèn)時賬面價值和計稅基礎(chǔ)之間的差額