不定項選擇某電器專賣店為一般納稅人，2013年8月發(fā)生下列購銷業(yè)務：（1）銷售空調30臺，每臺零售價格3000元，商場派人負責安裝，每臺收取安裝費510元。（2）采取有獎銷售方式銷售電冰箱100臺，每臺零售價格2340元；將外購的50只石英手表對外投資，市場零售價格為每只234元。（3）以預收款方式銷售20臺空調，每臺含稅價3000元，按60000元金額開具了普通發(fā)票，因供貨商的原因本期未能向客戶交貨。（4）將本專賣店自用1年的小汽車一輛，賬面原價300000元，已提折舊30000元，以180000元的價格售出。（5）購進空調20臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款42000元，已通過認證，貨款已支付；另支付運輸費2000元，運輸企業(yè)開具的貨票上注明運費1500元，建設基金100元，裝卸費200元，保險費200元。（6）購進A牌電冰箱150臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款300000元，已通過認證。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。計算該企業(yè)當期銷項稅為（）元。

A.51000
B.44417.95
C.50352.95
D.59717.95


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4.不定項選擇位于縣城某農機生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）從小規(guī)模納稅人購進一批原材料，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票上注明價款50000元，原材料已入庫，另支付給運輸企業(yè)運輸費用1000元，取得貨物運輸發(fā)票。（2）外購農機零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款200000元，本月生產領用價值110000元的農機零配件，另支付給運輸企業(yè)運輸費用8000元，取得貨物運輸發(fā)票。（3）生產領用3月份外購的鋼材一批，成本85000元，企業(yè)在建工程領用1月份外購的鋼材一批，成本70000元，已抵扣進項稅。（4）銷售農用機械一批，取得不含稅銷售額650000元，另收取包裝費和運輸費36000元。（5）銷售一批農機零部件，取得含稅銷售額98280元。（6）提供農機維修業(yè)務，開具的普通發(fā)票上注明價稅合計70200元。已知：企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和貨物運輸發(fā)票均在當月通過認證并在當月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。下列關于該企業(yè)上述業(yè)務的稅法處理中，正確的是（）。

A.從小規(guī)模納稅人購進原材料，取得稅務機關代開的專用發(fā)票，可以計算抵扣進項稅
B.銷售農機零部件，要按17%的稅率計算納稅
C.領用已抵扣進項稅的外購材料用于在建工程，不需要作進項稅轉出
D.銷售農用機械收取的包裝費和運輸費，要作為價外費用計算增值稅

最新試題

下列關于營業(yè)稅的征收范圍說法不正確的是（）。

題型：單項選擇題

根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，A公司承包乙公司廠房建設工程應納營業(yè)稅稅額為（）萬元。

題型：不定項選擇

根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列有關自建行為營業(yè)稅相關處理的表述中，正確的有（）。

題型：不定項選擇

根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，該銀行向商業(yè)企業(yè)發(fā)放周轉性貸款業(yè)務取得的收入應當繳納的營業(yè)稅稅額為（）萬元。

題型：不定項選擇

某高爾夫球場3月發(fā)生的業(yè)務如下：高爾夫球場票價收入860000元，銷售香煙取得收入8500元，銷售飲料取得收入12000元，銷售毛巾等日用品取得收入3200元，把其中的一間辦公室出租給個人賣飲料，本月取得租金為6000元；本月支付工作人員工資34000元，設備維修費4800元，其他費用5800元。該高爾夫球場本月應納營業(yè)稅為（）元。

題型：單項選擇題

民族文化村表演收入應繳納的營業(yè)稅為（）萬元。

題型：不定項選擇

乙公司受托加工香水精應當計算的增值稅銷項稅額為（）萬元。

題型：不定項選擇

某有線電視臺2月份收取有線電視節(jié)目收視費15萬元，點歌費3萬元，廣告播映費6萬元（已知文化體育業(yè)適用營業(yè)稅稅率3%，服務業(yè)適用稅率5%），該電視臺當月應納營業(yè)稅為（）。

題型：單項選擇題

甲企業(yè)銷售化妝品應繳納的消費稅稅額為（）萬元（不含被代收代繳部分）。

題型：不定項選擇

根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，該銀行買賣有價證券的業(yè)務應當繳納的營業(yè)稅稅額為（）萬元。

題型：不定項選擇