單項選擇題某商貿(mào)公司(增值稅一般納稅人),2014年12月從國外進口小轎車5輛,結(jié)算買價40萬元/輛、相關(guān)費用1萬元/輛,到達我國海關(guān)前的運輸費用1.2萬元/輛、保險費用1萬元/輛;該公司在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅金是()。(進口關(guān)稅稅率為10%,小轎車消費稅稅率12%)

A.99.9萬元
B.128.37萬元
C.149.57萬元
D.150.15萬元


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1.單項選擇題下列稅種中,屬于中央與地方共享稅、并由國家稅務(wù)機關(guān)征收的是()。

A.土地增值稅
B.消費稅
C.營業(yè)稅
D.增值稅

2.單項選擇題美國駐我國某外交官2013年1月購買我國生產(chǎn)的轎車自用,付含增值稅價款24萬元、支付購買工具件和零部件增值稅價款1萬元,車輛裝飾費3.08萬元:2015年1月該外交官將該轎車轉(zhuǎn)讓給我國某公民,成交價11萬元。該型號轎車最新核定的同類型新車最低計稅價格為22萬元/輛。對上述業(yè)務(wù)正確的稅務(wù)處理是()。

A.2013年購買轎車時應(yīng)繳納車輛購置稅2萬元,2015年轉(zhuǎn)讓轎車時不繳納車輛購置稅
B.2013年購買轎車時免予繳納車輛購置稅,2015年轉(zhuǎn)讓轎車時應(yīng)繳納車輛購置稅2.4萬元
C.2013年購買轎車時應(yīng)繳納車輛購置稅2.4萬元,2015年轉(zhuǎn)讓轎車時應(yīng)繳納車輛購置稅1.1萬元
D.2013年購買轎車時免予繳納車輛購置稅,2015年轉(zhuǎn)讓轎車時應(yīng)繳納車輛購置稅1.92萬元

4.問答題綜合題:某生產(chǎn)化丁產(chǎn)品的公司,2014年全年主營業(yè)務(wù)收入2500萬元,其他業(yè)務(wù)收入1300萬元,營業(yè)外收入240萬元,主營業(yè)務(wù)成本600萬元,其他業(yè)務(wù)成本460萬元,營業(yè)外支出210萬元,營業(yè)稅金及附加240萬元,銷售費用120萬元,管理費用130萬元,財務(wù)費用105萬元;取得投資收益282萬元,其中來自境內(nèi)非上市居民企業(yè)分得的股息收入100萬元。當年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下:(1)簽訂一份委托貸款合同,合同約定兩年后合同到期時一次收取利息。2014年已將其中40萬元利息收入計入其他業(yè)務(wù)收入。年初簽訂一項商標使用權(quán)合同,合同約定商標使用期限為4年,使用費總額為240萬元,每兩年收費一次,2014年按合同第一次收取使用費,實際收取120萬元,已將60萬元計入其他業(yè)務(wù)收入。(2)將自發(fā)行者購進的一筆三年期國債售出,取得收入117萬元。售出時持有該國債恰滿兩年,該筆國債的買入價為100萬元,年利率5%,利息到期一次支付。該公司已將17萬元計入投資收益。(3)將100%持股的某子公司股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓,取得股權(quán)對價238.5萬元,取得現(xiàn)金對價26.5萬元。該筆股權(quán)的歷史成本為180萬元,轉(zhuǎn)讓時的公允價值為265萬元。該子公司的留存收益為50萬元。此項重組業(yè)務(wù)已辦理了特殊重組備案手續(xù)。(4)撤回對某公司的股權(quán)投資取得85萬元,其中含原投資成本50萬元,另含相當于被投資公司累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分15萬元,公司按35萬元確認了相關(guān)的投資收益。(5)當年發(fā)生廣告支出480萬元,以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)廣告費扣除額65萬元。當年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬元,其中20萬元未取得合法票據(jù)。當年實際發(fā)放職工工資300萬元,其中含福利部門人員工資20萬元;除福利部門人員工資外的職工福利費總額為44.7萬元,撥繳工會經(jīng)費5萬元,職工教育經(jīng)費支出9萬元。(6)當年自境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)借款1500萬元,年利率7%(金融企業(yè)同期同類貸款利率為5%),支付利息105萬元。關(guān)聯(lián)企業(yè)在該公司的權(quán)益性投資金額為500萬元。該公司不能證明此筆交易符合獨立交易原則,也不能證明實際稅負不高于關(guān)聯(lián)企業(yè)。(7)當年轉(zhuǎn)讓一項賬面價值為300萬元的專利技術(shù),轉(zhuǎn)讓收入為1200萬元,該項轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認定登記。(8)該企業(yè)是當?shù)匚鬯欧糯髴?,為治理排放,當年購?00萬元的污水處理設(shè)備投入使用,同時為其他排污企業(yè)處理污水,當年取得收入30萬元,相應(yīng)的成本為13萬元。該設(shè)備屬于《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列設(shè)備,為其他企業(yè)處理污水屬于公共污水處理。(其他相關(guān)資料:該公司注冊資本為800萬元。除非特別說明,各扣除項目均已取得有效憑證,相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。)要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。(1)計算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額并簡要說明理由。(2)計算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(3)計算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(4)計算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(5)計算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(6)計算業(yè)務(wù)(6)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(7)計算業(yè)務(wù)(7)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(8)計算業(yè)務(wù)(8)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。(9)計算該公司2014年應(yīng)納企業(yè)所得稅額。
5.問答題綜合題:某市白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,主營白酒生產(chǎn)和銷售、出口業(yè)務(wù),2015年1月份和2月份的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)1月5日,從某種植公司購進玉米150噸,總價款30萬元,取得了農(nóng)產(chǎn)品收購憑證;1月12日,從國內(nèi)購進修理配件,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明金額280萬元、增值稅稅額47.6萬元;(2)1月25日,出口自產(chǎn)高檔糧食白酒1噸,出口離岸價格16萬元,已經(jīng)按規(guī)定納稅申報;(3)2月5日,進口原材料一批,支付給國外買價120萬元,包裝材料8萬元,到達我國海關(guān)以前的運輸裝卸費3萬元、保險費13萬元;(4)2月6日,進口兩臺電子釀酒機械設(shè)備自用,支付給國外的買價60萬元,相關(guān)稅金3萬元,支付到達我國海關(guān)以前的裝卸費、運輸費6萬元,保險費2萬元;(5)2月7日,國內(nèi)購進一批原材料,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明金額300萬元、增值稅稅額51萬元,另支付購貨運輸費用12萬元、裝卸費用3萬元,未取得貨運發(fā)票;當月將30%用于企業(yè)職工食堂;(6)2月9日,將單位用過3年的小汽車出售,取得含稅收入12.8萬元,開具普通發(fā)票;(7)2月10日將自產(chǎn)A型白酒130噸賒銷給境內(nèi)某代理商,約定2月15日付款,15日企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票,注明金額2340萬元、增值稅稅額397.8萬元,代理商30日將貨款和延期付款的違約金8萬元支付給企業(yè);(8)2月12日銷售自產(chǎn)A型白酒10噸給本企業(yè)關(guān)系戶,以成本價核算取得銷售金額80萬元;(9)2月25日,企業(yè)所在地區(qū)發(fā)生雪災(zāi),購進的玉米質(zhì)量發(fā)生霉變,成本為15萬元;2月28日,前期購進的原材料由于管理不善被盜,賬面成本為2.58萬元。其他相關(guān)資料:①該企業(yè)進口原材料和機械設(shè)備的關(guān)稅稅率為10%;②白酒成本利潤率10%;③退稅率13%;④相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均通過主管稅務(wù)機關(guān)認證。要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。(1)計算企業(yè)1月份應(yīng)退的增值稅;(2)計算企業(yè)1月份留抵的增值稅;(3)計算企業(yè)2月進口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅;(4)計算企業(yè)2月進口原材料應(yīng)繳納的增值稅;(5)計算企業(yè)2月進口機械設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅;(6)計算企業(yè)2月進口機械設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅;(7)計算企業(yè)2月銷售使用過的小汽車的增值稅;(8)計算企業(yè)2月銷售A型F1酒的銷項稅額;(9)計算企業(yè)2月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅;(10)計算企業(yè)2月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅。

最新試題

納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前,應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料,不需要辦理的手續(xù)是()。

題型:單項選擇題

王某將其擁有的一處房產(chǎn)給李某,雙方簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同并按規(guī)定辦理了房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)。下列關(guān)于契稅和印花稅的表述中,正確的有()。

題型:多項選擇題

計算問答題:某賓館經(jīng)營餐飲、住宿、歌舞娛樂、商品銷售業(yè)務(wù),并能分賬核算兼營業(yè)務(wù),是增值稅小規(guī)模納稅人,3月收入情況如下:(1)餐廳現(xiàn)場消費的餐飲收入為20萬元,另有加收的15%的服務(wù)費收入3萬元;(2)歌廳取得門票收入2萬元,酒水飲料收入5萬元;(3)客房住宿收入10萬元,因旅客不慎毀壞浴缸,收取房費之外賠償金0.3萬元;(4)小賣部銷售商品收入3.09萬元。(已知當?shù)貖蕵窐I(yè)的營業(yè)稅稅率為20%)要求:(1)該賓館當月餐廳收入應(yīng)納的營業(yè)稅;(2)該賓館當月歌廳收入應(yīng)納的營業(yè)稅;(3)該賓館當月客房收入應(yīng)納的營業(yè)稅;(4)該賓館當月小賣部收入應(yīng)納的增值稅。

題型:問答題

綜合題:某外資持股25%的重型機械生產(chǎn)企業(yè),2014年全年主營業(yè)務(wù)收入7500萬元,其他業(yè)務(wù)收入2300萬元,營業(yè)外收入1200萬元,主營業(yè)務(wù)成本6000萬元,其他業(yè)務(wù)成本1300萬元,營業(yè)外支出800萬元,營業(yè)稅金及附加420萬元,銷售費用1800萬元,管理費用1200萬元,財務(wù)費用180萬元,投資收益1700萬元。當年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下:(1)將兩臺重型機械設(shè)備通過市政府捐贈給貧困地區(qū)用于公共設(shè)施建設(shè)。"營業(yè)外支出"中已列支兩臺設(shè)備的成本及對應(yīng)的銷項稅額合計247.6萬元。每臺設(shè)備市場售價為140萬元(不含增值稅),成本為100萬元。(2)向95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一項賬面余值(計稅基礎(chǔ))為500萬元的專利技術(shù),取得轉(zhuǎn)讓收入700萬元,該項轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認定登記。(3)實際發(fā)放職工工資1400萬元,發(fā)生職工福利費支出200萬元,撥繳工會經(jīng)費30萬元并取得專用收據(jù),發(fā)生職工教育經(jīng)費支出25萬元,以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費扣除額為5萬元。(4)發(fā)生廣告支出1542萬元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出90萬元,其中有20萬元未取得合法票據(jù)。(5)從事《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動,對研發(fā)費用實行專賬管理,發(fā)生研發(fā)費用支出200萬元(含委托某研究所研發(fā)支付的委托研發(fā)費用80萬元、專門用于研發(fā)活動儀器的維修費5萬元)。(6)就2013年稅后利潤向全體股東分配股息1000萬元,9月另向境外股東支付軟件服務(wù)費價稅合計50萬元。(7)10月單獨提供技術(shù)咨詢服務(wù)實現(xiàn)收入10.6萬元,開具增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元,增值稅稅額0.6萬元,款項尚未收到,企業(yè)確認其他業(yè)務(wù)收入10萬元,增值稅銷項稅0.6萬元。(其他相關(guān)資料:企業(yè)為增值稅一般納稅人,除非特別說明,各扣除項目均已取得有效憑證,相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。)要求:根據(jù)以上資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。(1)計算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(2)計算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(3)計算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(4)計算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(5)計算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(6)計算業(yè)務(wù)(6)應(yīng)扣繳的增值稅稅額、預提所得稅稅額。(7)業(yè)務(wù)(7)提供技術(shù)咨詢服務(wù)是否可以免征增值稅,并說明理由。(8)計算該企業(yè)2014年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

題型:問答題

下列各項中,應(yīng)按"個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得"項目征收個人所得稅的是()。

題型:單項選擇題

機器、機械的最低折舊年限是()

題型:單項選擇題

計算問答題:某市宏大房地產(chǎn)開發(fā)公司在2014年1月~9月中旬開發(fā)寫字樓一棟,在開發(fā)寫字樓的過程中,取得土地使用權(quán)支付金額400萬元,發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本1600萬元。9月~12月將寫字樓全部銷售,銷售合同記載收入5600萬元。另外該公司從2014年3月1日起將2013年建成的一棟賬面價值為1000萬元的開發(fā)產(chǎn)品臨時對外出租(出租前未自用),租賃合同約定每月租金10萬元,租賃期限10個月,2014年7月底雙方同意停止租賃。該公司全年發(fā)生銷售費用500萬元(其中廣告費200萬元)、管理費用620萬元(未含印花稅和房產(chǎn)稅)、當年開發(fā)寫字樓的借款利息支出80萬元,能按項目合理分攤利息支出和提供金融機構(gòu)證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額。(注:計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%,當?shù)卣?guī)定計算土地增值稅其他開發(fā)費用的扣除比例為5%,契稅稅率為3%)要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。(1)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納房產(chǎn)稅的金額;(2)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售和租賃房產(chǎn)應(yīng)納印花稅的金額;(3)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納土地增值稅的允許扣除項目合計;(4)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓土地增值稅的增值額;(5)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。

題型:問答題

某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同,合同金額6000萬元(含相關(guān)費用50萬元)。施工期間,該建筑公司又將其中價值1000萬元的安裝工程分包給乙企業(yè),并簽訂分包合同。該建筑公司此項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅()。

題型:單項選擇題

計算問答題:李某受聘于一家技術(shù)咨詢服務(wù)公司,每月領(lǐng)取稅后工資3600元,公司每月按規(guī)定代繳其個人所得稅。(1)2014年6月1日,公司與任職8年的李某解除了聘用合同,取得一次性補償金120000元(該公司所在地上年度職工平均工資為20000元)。李某認為,自己取得的上述補償金為補償性質(zhì)的收入,不應(yīng)該繳納個人所得稅。(2)2014年6月8日,李某從外單位取得不含增值稅的技術(shù)咨詢報酬50000元,將其中16000元通過國家機關(guān)捐贈給貧困地區(qū),李某計算其個人應(yīng)繳納的個人所得稅是5440元[(50000-16000)×(1-20%)×20%]。(3)2014年6月1日~12月31日,將自有住房按市場價格出租給個人居住,月租金2000元。在不考慮其他稅費的情況下,李某認為應(yīng)納的個人所得稅1680元[(2000-800)×20%×7]。(4)2014年8月,與一家證券交易所簽訂期限為6個月的勞務(wù)合同,合同約定李某每月為該交易所的股民講課四次,每次報酬1000元,李某認為每月應(yīng)繳納個人所得稅為160元[(1000-800)×20%×4]。要求:結(jié)合個人所得稅法的規(guī)定,分項指出李某計算的個人所得稅錯誤的原因,并計算出正確的應(yīng)納稅額。

題型:問答題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列對長期待攤費用的稅務(wù)處理不正確的是()。

題型:單項選擇題