H公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價(jià)格不含增值稅,在確認(rèn)銷售收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。2012年3月份發(fā)生下列銷售業(yè)務(wù):(1)3日,向A公司銷售商品1000件,每件商品的標(biāo)價(jià)為80元,成本50元。為了鼓勵(lì)多購(gòu)商品,H公司同意給予A公司10%的商業(yè)折扣。商品已發(fā)出,貨款已收存銀行。(2)5日,向B公司銷售商品一批,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為60000元,增值稅額為10200元,商品實(shí)際成本40000元,已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備5000元。H公司為了及早收回貨款,在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為:2/10,1/20,n/30。(3)13日,收到B公司扣除所享受現(xiàn)金折扣后的全部款項(xiàng),并存入銀行。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。(4)15日,向C公司銷售商品一批,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為90000元,增值稅額為15300元。貨款尚未收到。(5)20日,C公司發(fā)現(xiàn)15日所購(gòu)商品不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),要求H公司在價(jià)格上給予8%的銷售折讓。H公司經(jīng)查明后,同意給予折讓,開具增值稅專用發(fā)票(紅字)。(6)25日,因部分商品的規(guī)格與合同不符,A公司退回所購(gòu)商品200件。當(dāng)日H公司按規(guī)定向A公司開具增值稅專用發(fā)票(紅字),銷售退回允許抵減當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額,退回商品已驗(yàn)收入庫(kù),通過銀行轉(zhuǎn)賬支付了退貨款。要求:根據(jù)上述資料,回答下列第(1)~(4)題:
根據(jù)業(yè)務(wù)(1)下列說法正確的是()。
A.對(duì)于商業(yè)折扣應(yīng)該按照扣除商業(yè)折扣后的金額確認(rèn)收入
B.商業(yè)折扣應(yīng)該按照折扣額計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用
C.H公司在發(fā)生商業(yè)折扣后實(shí)際收到的銀行存款金額應(yīng)該為84240元
D.發(fā)生商業(yè)折扣后,結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)需要按折扣比例沖減成本
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A.借:應(yīng)收賬款35100貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)5100
B.借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30000貸:委托代銷商品30000
C.借:銷售費(fèi)用3000貸:應(yīng)收賬款3000
D.借:銀行存款32100貸:應(yīng)收賬款32100
A.若2012年3月5日收到貨款,則實(shí)際收到2070000元
B.若2012年3月5日收到貨款,則實(shí)際收到2300000元
C.若2012年3月5日收到貨款,應(yīng)確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用36000元
D.若2012年3月5日收到貨款,應(yīng)確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用40000元
最新試題
下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加的有()。
下列各項(xiàng)中,企業(yè)按稅法規(guī)定繳納的稅金應(yīng)記入“管理費(fèi)用”科目核算的是()。
下列各項(xiàng)中,關(guān)于會(huì)計(jì)期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的表結(jié)法表述正確的是()。
下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的有()。
下列各項(xiàng)中,不屬于企業(yè)“收入”核算范圍的是()。
下列各項(xiàng)業(yè)務(wù),在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有()。
下列關(guān)于費(fèi)用的說法中,正確的有()。
下列各項(xiàng)中,影響企業(yè)當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有()。
下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有()。
2010年5月,甲公司銷售商品實(shí)際應(yīng)交增值稅38萬元,應(yīng)交消費(fèi)稅35萬元,轉(zhuǎn)讓辦公樓交納的土地增值稅為15萬元;適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加為3%。假定不考慮其他因素,甲公司當(dāng)月應(yīng)列入利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目的金額為()萬元。