不定項選擇

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，采用實際成本進(jìn)行材料日常核算，假定運(yùn)費(fèi)不考慮增值稅。2013年12月1日有關(guān)賬戶的期初余額如下： 
在途物資2000元 
預(yù)付賬款-D企業(yè)4000元 
委托加工物資-B企業(yè)1000元 
周轉(zhuǎn)材料一包裝物2500元 
原材料400000元 
（注：“原材料”賬戶期初余額中包括上月末材料已到但發(fā)票賬單未到而暫估入賬的3000元） 
2013年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 
(1)1日對上月末暫估人賬的原材料進(jìn)行會計處理。 
(2)3日在途材料全部收到，驗收入庫。 
(3)8日從A企業(yè)購人材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為25000元，增值稅為4250元，另外A企業(yè)還代墊運(yùn)費(fèi)250元。全部貨款已用轉(zhuǎn)賬支票付訖，材料驗收入庫。 
(4)10日收到委托B企業(yè)加工的包裝物，并驗收入庫，入庫成本為1000元。 
(5)13日持銀行匯票100000元從C企業(yè)購人材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為75000元，增值稅為12750元，另支付運(yùn)費(fèi)250元，材料已驗收入庫。甲企業(yè)收回剩余票款并存人銀行。 
(6)18日收到上月末估價入賬的材料發(fā)票賬單，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為2500元，增值稅為425元，開出銀行承兌匯票承付。 
(7)22日收到D企業(yè)發(fā)運(yùn)來的材料，并驗收入庫。增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為4000元，增值稅為680元，對方代墊運(yùn)費(fèi)320元。為購買該批材料上月曾預(yù)付貨款4000元，收到材料后用銀行存款補(bǔ)付余款。 
(8)31日根據(jù)“發(fā)料憑證匯總表”，12月份基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料180000元，輔助生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料100000元，車間管理部門領(lǐng)用材料15000元，企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用材料5000元。 
(9)31日結(jié)轉(zhuǎn)本月隨同產(chǎn)品出售不單獨計價的包裝物的成本3000元。 
要求：根據(jù)上述資料，回答下題。 

根據(jù)資料(8)和資料(9)，下列說法正確的有()。

A．管理費(fèi)用科目的發(fā)生額是20000元
B．基本生產(chǎn)成本科目的發(fā)生額是180000元
C．輔助生產(chǎn)成本科目的發(fā)生額是100000元
D．制造費(fèi)用科目的發(fā)生額是115000元


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1.不定項選擇甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，產(chǎn)品銷售為其主營業(yè)務(wù)。原材料采用計劃成本法核算，月初原材料的余額為3000萬元，材料成本差異賬戶的貸方余額為150萬元；存貨跌價準(zhǔn)備賬戶的月初余額為30萬元（其中20萬元為原材料計提的，10萬元為庫存商品計提的）。2012年12月發(fā)生的部分交易或事項如下：（1）本月購入材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為1500萬元，增值稅額為255萬元，發(fā)票賬單已經(jīng)收到，計劃成本為1400萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，全部款項以銀行存款支付。（2）本月發(fā)出材料2000萬元，全部用于產(chǎn)品生產(chǎn)（假定不考慮存貨跌價準(zhǔn)備的結(jié)轉(zhuǎn)）。（3）月末，原材料的可變現(xiàn)凈值為2920萬元。（4）計提本月生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備折舊。該設(shè)備是上年12月購入并投入使用的，原值為275萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為5萬元。采用年數(shù)總和法計提折舊。（5）轉(zhuǎn)銷確實無法支付的應(yīng)付賬款10萬元。（6）以分期付款方式購入一臺不需安裝的辦公設(shè)備，具有融資性質(zhì)，購買總價款為30萬元，增值稅5.1萬元，分3次支付。12月支付第1期價款及增值稅共計15.1萬元，已用銀行存款支付。購買價款的現(xiàn)值為25萬元。（7）出售固定資產(chǎn)，原價為1000萬元，已計提折舊400萬元，計提的減值準(zhǔn)備的金額為50萬元，售價為600萬元，營業(yè)稅稅率為5%（不考慮其他稅費(fèi)）。（8）持股比例為30%的聯(lián)營企業(yè)丙公司除凈損益外的所有者權(quán)益增加了100萬元，另外還根據(jù)持股比例確認(rèn)了對聯(lián)營企業(yè)丙公司的股權(quán)投資收益100萬元。（9）月末，分配職工工資1710萬元，其中直接生產(chǎn)產(chǎn)品人員工資1200萬元，車間管理人員工資120萬元，公司行政管理人員工資300萬元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資90萬元。（10）本月月初銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明價款40萬元，增值稅額6.8萬元。該批商品成本為30萬元，計提的存貨跌價準(zhǔn)備的金額為3萬元。現(xiàn)金折扣條件為（2/10，1/20，n/30），公司10日內(nèi)收回貨款（假定計算現(xiàn)金折扣時考慮增值稅）。（11）月初銷售的商品由于存在質(zhì)量問題被客戶退回，已驗收入庫并取得紅字增值稅專用發(fā)票，公司當(dāng)日支付有關(guān)退貨款。要求：根據(jù)上述資料，回答第（1）～（5）題。根據(jù)資料（4）～（6），下列說法正確的有（）。

A.業(yè)務(wù)（4），因處置固定資產(chǎn)確認(rèn)的利得為5萬元
B.處置固定資產(chǎn)通過"固定資產(chǎn)清理"科目核算
C.業(yè)務(wù)（5），可供出售金融資產(chǎn)-利息調(diào)整的入賬價值是5560元
D.業(yè)務(wù)（6）分錄為：借：無形資產(chǎn)200貸：研發(fā)支出-資本化支出200

2.不定項選擇甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，產(chǎn)品銷售為其主營業(yè)務(wù)。原材料采用計劃成本法核算，月初原材料的余額為3000萬元，材料成本差異賬戶的貸方余額為150萬元；存貨跌價準(zhǔn)備賬戶的月初余額為30萬元（其中20萬元為原材料計提的，10萬元為庫存商品計提的）。2012年12月發(fā)生的部分交易或事項如下：（1）本月購入材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為1500萬元，增值稅額為255萬元，發(fā)票賬單已經(jīng)收到，計劃成本為1400萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，全部款項以銀行存款支付。（2）本月發(fā)出材料2000萬元，全部用于產(chǎn)品生產(chǎn)（假定不考慮存貨跌價準(zhǔn)備的結(jié)轉(zhuǎn)）。（3）月末，原材料的可變現(xiàn)凈值為2920萬元。（4）計提本月生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備折舊。該設(shè)備是上年12月購入并投入使用的，原值為275萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為5萬元。采用年數(shù)總和法計提折舊。（5）轉(zhuǎn)銷確實無法支付的應(yīng)付賬款10萬元。（6）以分期付款方式購入一臺不需安裝的辦公設(shè)備，具有融資性質(zhì)，購買總價款為30萬元，增值稅5.1萬元，分3次支付。12月支付第1期價款及增值稅共計15.1萬元，已用銀行存款支付。購買價款的現(xiàn)值為25萬元。（7）出售固定資產(chǎn)，原價為1000萬元，已計提折舊400萬元，計提的減值準(zhǔn)備的金額為50萬元，售價為600萬元，營業(yè)稅稅率為5%（不考慮其他稅費(fèi)）。（8）持股比例為30%的聯(lián)營企業(yè)丙公司除凈損益外的所有者權(quán)益增加了100萬元，另外還根據(jù)持股比例確認(rèn)了對聯(lián)營企業(yè)丙公司的股權(quán)投資收益100萬元。（9）月末，分配職工工資1710萬元，其中直接生產(chǎn)產(chǎn)品人員工資1200萬元，車間管理人員工資120萬元，公司行政管理人員工資300萬元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資90萬元。（10）本月月初銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明價款40萬元，增值稅額6.8萬元。該批商品成本為30萬元，計提的存貨跌價準(zhǔn)備的金額為3萬元?，F(xiàn)金折扣條件為（2/10，1/20，n/30），公司10日內(nèi)收回貨款（假定計算現(xiàn)金折扣時考慮增值稅）。（11）月初銷售的商品由于存在質(zhì)量問題被客戶退回，已驗收入庫并取得紅字增值稅專用發(fā)票，公司當(dāng)日支付有關(guān)退貨款。要求：根據(jù)上述資料，回答第（1）～（5）題。根據(jù)資料（1）～（3），下列說法正確的有（）。

A.業(yè)務(wù)（1），超出的實收資本的部分應(yīng)該記為營業(yè)外支出
B.業(yè)務(wù)（2），出售無形資產(chǎn)的利得應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)收入
C.業(yè)務(wù)（3），因丙企業(yè)公允價值凈值增加，A公司應(yīng)按相應(yīng)的投資比例確認(rèn)投資收益
D.業(yè)務(wù)（3），因丙企業(yè)公允價值凈值增加，A公司應(yīng)按相應(yīng)的投資比例確認(rèn)資本公積

3.不定項選擇甲公司是增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。為拓展業(yè)務(wù)，需要購置廠房和添加設(shè)備。發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2011年1月購入需要安裝的設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票價款700萬元，增值稅119萬元，2011年12月達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)，發(fā)生安裝費(fèi)20萬元，預(yù)計使用年限5年，預(yù)計凈殘值率3%，采用雙倍余額遞減法計提折舊。（2）2012年12月末，上述設(shè)備由于使用不當(dāng)報廢，應(yīng)由保險公司賠償300萬元，款項尚未收到。（3）2011年7月開始籌建一座廠房，工程總價款600萬元，按總價款60%預(yù)付工程款，2012年12月交付使用，并支付剩余款項。該廠房按平均年限法計提折舊，預(yù)計使用年限5年，預(yù)計凈殘率5%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（5）題。根據(jù)資料（2）和資料（3），下列的描述正確的有（）。

A.2011年12月31日，計提減值準(zhǔn)備前無形資產(chǎn)賬面價值是240萬元
B.2011年12月31日，無形資產(chǎn)應(yīng)計提的減值準(zhǔn)備是80萬元
C.出售該專利權(quán)產(chǎn)生的營業(yè)稅應(yīng)通過"營業(yè)稅金及附加"核算
D.出售該專利權(quán)產(chǎn)生的凈收益是41萬元

4.不定項選擇某市化工企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為生產(chǎn)化妝品。2013年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）外購原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價款2400元，增值稅額408萬元，發(fā)票已通過認(rèn)證。（2）銷售自產(chǎn)成套化妝品25萬件，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售收入6000萬元。（3）產(chǎn)品銷售成本為2000萬元，銷售費(fèi)用820萬元，財務(wù)費(fèi)用270萬元，管理費(fèi)用740萬元。（4）8月份因管理不善發(fā)生事故損失的外購原材料30萬元（不含增值稅），10月份取得保險公司賠款5萬元。相關(guān)增值稅已經(jīng)抵扣。（5）接受捐贈收入20萬元。（6）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出10萬元。已知：增值稅稅率為17%；化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%；城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%；教育費(fèi)附加征收率為3%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。下列說法正確的是（）。

A.因管理不善發(fā)生意外事故損失的外購原材料進(jìn)項稅額不得抵扣銷項稅額
B.企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險賠償后的余額，按規(guī)定稅前扣除
C.接受捐贈收入屬于免稅收入，不繳納所得稅
D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得在企業(yè)所得稅前扣除