單項(xiàng)選擇題

甲公司為上市公司,2013年有關(guān)資料如下:(1)甲公司2013年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為475萬元,遞延所得稅負(fù)債貸方余額為25萬元,具體構(gòu)成項(xiàng)目如下:(2)甲公司2013年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額為4025萬元。2013年度相關(guān)交易或事項(xiàng)資料如下:
①年末轉(zhuǎn)回應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備50萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,轉(zhuǎn)回的壞賬損失不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
②年末根據(jù)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益50萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
③年末根據(jù)可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)增加其他綜合收益100萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)金額不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
④當(dāng)年實(shí)際支付產(chǎn)品保修費(fèi)用125萬元,沖減前期確認(rèn)的相關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債;當(dāng)年又確認(rèn)產(chǎn)品保修費(fèi)用25萬元,增加相關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債。根據(jù)稅法規(guī)定,實(shí)際支付的產(chǎn)品保修費(fèi)用允許稅前扣除。但預(yù)計(jì)的產(chǎn)品保修費(fèi)用不允許稅前扣除。
⑤當(dāng)年發(fā)生研究開發(fā)支出250萬元,全部費(fèi)用化計(jì)入當(dāng)期損益。根據(jù)稅法規(guī)定,計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用化研究開發(fā)支出可以按50%加計(jì)扣除。
(3)2013年末資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目金額及其計(jì)稅基礎(chǔ)如下:(4)甲公司適用的所得稅稅率為25%,預(yù)計(jì)未來期間適用的所得稅稅率不會發(fā)生變化,未來的期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異;不考慮其他因素。根據(jù)上述資料,回答下列問題。

甲公司2013年遞延所得稅損失為()萬元。

A.300.0
B.12.5
C.312.5
D.975.0


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1.單項(xiàng)選擇題

甲公司為上市公司,2013年有關(guān)資料如下:(1)甲公司2013年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為475萬元,遞延所得稅負(fù)債貸方余額為25萬元,具體構(gòu)成項(xiàng)目如下:(2)甲公司2013年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額為4025萬元。2013年度相關(guān)交易或事項(xiàng)資料如下:
①年末轉(zhuǎn)回應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備50萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,轉(zhuǎn)回的壞賬損失不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
②年末根據(jù)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益50萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
③年末根據(jù)可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)增加其他綜合收益100萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)金額不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
④當(dāng)年實(shí)際支付產(chǎn)品保修費(fèi)用125萬元,沖減前期確認(rèn)的相關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債;當(dāng)年又確認(rèn)產(chǎn)品保修費(fèi)用25萬元,增加相關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債。根據(jù)稅法規(guī)定,實(shí)際支付的產(chǎn)品保修費(fèi)用允許稅前扣除。但預(yù)計(jì)的產(chǎn)品保修費(fèi)用不允許稅前扣除。
⑤當(dāng)年發(fā)生研究開發(fā)支出250萬元,全部費(fèi)用化計(jì)入當(dāng)期損益。根據(jù)稅法規(guī)定,計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用化研究開發(fā)支出可以按50%加計(jì)扣除。
(3)2013年末資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目金額及其計(jì)稅基礎(chǔ)如下:(4)甲公司適用的所得稅稅率為25%,預(yù)計(jì)未來期間適用的所得稅稅率不會發(fā)生變化,未來的期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異;不考慮其他因素。根據(jù)上述資料,回答下列問題。

甲公司2013年應(yīng)交所得稅為()萬元。

A.662.5
B.925
C.693.75
D.656.25

2.單項(xiàng)選擇題

甲公司為上市公司,2013年有關(guān)資料如下:(1)甲公司2013年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為475萬元,遞延所得稅負(fù)債貸方余額為25萬元,具體構(gòu)成項(xiàng)目如下:(2)甲公司2013年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額為4025萬元。2013年度相關(guān)交易或事項(xiàng)資料如下:
①年末轉(zhuǎn)回應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備50萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,轉(zhuǎn)回的壞賬損失不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
②年末根據(jù)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益50萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
③年末根據(jù)可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)增加其他綜合收益100萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)金額不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
④當(dāng)年實(shí)際支付產(chǎn)品保修費(fèi)用125萬元,沖減前期確認(rèn)的相關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債;當(dāng)年又確認(rèn)產(chǎn)品保修費(fèi)用25萬元,增加相關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債。根據(jù)稅法規(guī)定,實(shí)際支付的產(chǎn)品保修費(fèi)用允許稅前扣除。但預(yù)計(jì)的產(chǎn)品保修費(fèi)用不允許稅前扣除。
⑤當(dāng)年發(fā)生研究開發(fā)支出250萬元,全部費(fèi)用化計(jì)入當(dāng)期損益。根據(jù)稅法規(guī)定,計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用化研究開發(fā)支出可以按50%加計(jì)扣除。
(3)2013年末資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目金額及其計(jì)稅基礎(chǔ)如下:(4)甲公司適用的所得稅稅率為25%,預(yù)計(jì)未來期間適用的所得稅稅率不會發(fā)生變化,未來的期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異;不考慮其他因素。根據(jù)上述資料,回答下列問題。

甲公司2013年年末遞延所得稅資產(chǎn)的余額為()。

A.100
B.150
C.125
D.175

3.單項(xiàng)選擇題

甲公司為增強(qiáng)營運(yùn)能力,決定新建一艘大型船舶,所需資金通過發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券籌集。2013年1月1日,甲公司經(jīng)批準(zhǔn)按面值發(fā)行5年期到期一次還本、分期付息、票面年利率為6%的可轉(zhuǎn)換公司債券5000萬元,不考慮發(fā)行費(fèi)用,款項(xiàng)于當(dāng)日收存銀行并專戶存儲。債券發(fā)行2年后可轉(zhuǎn)換為普通股股票,初始轉(zhuǎn)股價(jià)為每股10元(按轉(zhuǎn)換日債券的面值轉(zhuǎn)股,假設(shè)轉(zhuǎn)股時(shí)應(yīng)付利息已全部支付),股票面值為每股1元,余額退還現(xiàn)金。2013年1月1日二級市場上與公司發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)債券的市場利率為9%。[已知(P/F,9%,5)=0.6499;(P/A,9%,5)=3.8897]乙造船企業(yè)取得了甲公司該船舶制造承建項(xiàng)目,并與甲公司簽訂了總金額為5000萬元的固定造價(jià)合同。乙企業(yè)合同完工進(jìn)度按照累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定。工程已于2013年2月1日開工,預(yù)計(jì)2015年9月完工。最初預(yù)計(jì)的工程總成本為4000萬元,到2014年底,由于材料價(jià)格上漲等因素調(diào)整了預(yù)計(jì)總成本,預(yù)計(jì)工程總成本已為5200萬元。乙企業(yè)于2015年7月提前兩個(gè)月完成了建造合同,工程質(zhì)量優(yōu)良,甲同意支付獎(jiǎng)勵(lì)款100萬元。建造該工程的其他有關(guān)資料如下表所示。經(jīng)臨時(shí)股東大會授權(quán),2013年2月9日甲公司利用項(xiàng)目閑置資金購入丙公司股票400萬股作為交易性金融資產(chǎn),實(shí)際支付價(jià)款3380萬元(其中含交易費(fèi)用20萬元)。5月28日甲公司以每股8.30元的價(jià)格賣出丙公司股票250萬股,支付交易費(fèi)用12萬元,所得款項(xiàng)于次日收存銀行。6月30日丙公司股票收盤價(jià)為每股7.10元。8月28日甲公司以每股9.15元的價(jià)格賣出丙公司股票150萬股,支付交易費(fèi)用6萬元,所得款項(xiàng)于次日收存銀行。甲公司2013年發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券募集資金的專戶存款在資本化期間內(nèi)實(shí)際取得的存款利息收入為25萬元。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)的影響。根據(jù)上述資料,回答下列問題:

甲公司新建投資項(xiàng)目2013年度借款費(fèi)用資本化金額為()萬元。

A.277.35
B.74.35
C.158.10
D.339.35

4.單項(xiàng)選擇題

甲公司為增強(qiáng)營運(yùn)能力,決定新建一艘大型船舶,所需資金通過發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券籌集。2013年1月1日,甲公司經(jīng)批準(zhǔn)按面值發(fā)行5年期到期一次還本、分期付息、票面年利率為6%的可轉(zhuǎn)換公司債券5000萬元,不考慮發(fā)行費(fèi)用,款項(xiàng)于當(dāng)日收存銀行并專戶存儲。債券發(fā)行2年后可轉(zhuǎn)換為普通股股票,初始轉(zhuǎn)股價(jià)為每股10元(按轉(zhuǎn)換日債券的面值轉(zhuǎn)股,假設(shè)轉(zhuǎn)股時(shí)應(yīng)付利息已全部支付),股票面值為每股1元,余額退還現(xiàn)金。2013年1月1日二級市場上與公司發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)債券的市場利率為9%。[已知(P/F,9%,5)=0.6499;(P/A,9%,5)=3.8897]乙造船企業(yè)取得了甲公司該船舶制造承建項(xiàng)目,并與甲公司簽訂了總金額為5000萬元的固定造價(jià)合同。乙企業(yè)合同完工進(jìn)度按照累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定。工程已于2013年2月1日開工,預(yù)計(jì)2015年9月完工。最初預(yù)計(jì)的工程總成本為4000萬元,到2014年底,由于材料價(jià)格上漲等因素調(diào)整了預(yù)計(jì)總成本,預(yù)計(jì)工程總成本已為5200萬元。乙企業(yè)于2015年7月提前兩個(gè)月完成了建造合同,工程質(zhì)量優(yōu)良,甲同意支付獎(jiǎng)勵(lì)款100萬元。建造該工程的其他有關(guān)資料如下表所示。經(jīng)臨時(shí)股東大會授權(quán),2013年2月9日甲公司利用項(xiàng)目閑置資金購入丙公司股票400萬股作為交易性金融資產(chǎn),實(shí)際支付價(jià)款3380萬元(其中含交易費(fèi)用20萬元)。5月28日甲公司以每股8.30元的價(jià)格賣出丙公司股票250萬股,支付交易費(fèi)用12萬元,所得款項(xiàng)于次日收存銀行。6月30日丙公司股票收盤價(jià)為每股7.10元。8月28日甲公司以每股9.15元的價(jià)格賣出丙公司股票150萬股,支付交易費(fèi)用6萬元,所得款項(xiàng)于次日收存銀行。甲公司2013年發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券募集資金的專戶存款在資本化期間內(nèi)實(shí)際取得的存款利息收入為25萬元。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)的影響。根據(jù)上述資料,回答下列問題:

2014年,乙企業(yè)因該建造合同影響資產(chǎn)負(fù)債表"存貨"項(xiàng)目的金額為()萬元。

A.982.5
B.600.0
C.210.0
D.390.0

5.單項(xiàng)選擇題

甲公司為增強(qiáng)營運(yùn)能力,決定新建一艘大型船舶,所需資金通過發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券籌集。2013年1月1日,甲公司經(jīng)批準(zhǔn)按面值發(fā)行5年期到期一次還本、分期付息、票面年利率為6%的可轉(zhuǎn)換公司債券5000萬元,不考慮發(fā)行費(fèi)用,款項(xiàng)于當(dāng)日收存銀行并專戶存儲。債券發(fā)行2年后可轉(zhuǎn)換為普通股股票,初始轉(zhuǎn)股價(jià)為每股10元(按轉(zhuǎn)換日債券的面值轉(zhuǎn)股,假設(shè)轉(zhuǎn)股時(shí)應(yīng)付利息已全部支付),股票面值為每股1元,余額退還現(xiàn)金。2013年1月1日二級市場上與公司發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)債券的市場利率為9%。[已知(P/F,9%,5)=0.6499;(P/A,9%,5)=3.8897]乙造船企業(yè)取得了甲公司該船舶制造承建項(xiàng)目,并與甲公司簽訂了總金額為5000萬元的固定造價(jià)合同。乙企業(yè)合同完工進(jìn)度按照累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定。工程已于2013年2月1日開工,預(yù)計(jì)2015年9月完工。最初預(yù)計(jì)的工程總成本為4000萬元,到2014年底,由于材料價(jià)格上漲等因素調(diào)整了預(yù)計(jì)總成本,預(yù)計(jì)工程總成本已為5200萬元。乙企業(yè)于2015年7月提前兩個(gè)月完成了建造合同,工程質(zhì)量優(yōu)良,甲同意支付獎(jiǎng)勵(lì)款100萬元。建造該工程的其他有關(guān)資料如下表所示。經(jīng)臨時(shí)股東大會授權(quán),2013年2月9日甲公司利用項(xiàng)目閑置資金購入丙公司股票400萬股作為交易性金融資產(chǎn),實(shí)際支付價(jià)款3380萬元(其中含交易費(fèi)用20萬元)。5月28日甲公司以每股8.30元的價(jià)格賣出丙公司股票250萬股,支付交易費(fèi)用12萬元,所得款項(xiàng)于次日收存銀行。6月30日丙公司股票收盤價(jià)為每股7.10元。8月28日甲公司以每股9.15元的價(jià)格賣出丙公司股票150萬股,支付交易費(fèi)用6萬元,所得款項(xiàng)于次日收存銀行。甲公司2013年發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券募集資金的專戶存款在資本化期間內(nèi)實(shí)際取得的存款利息收入為25萬元。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)的影響。根據(jù)上述資料,回答下列問題:

2014年,乙企業(yè)因該建造合同影響利潤表"營業(yè)利潤"項(xiàng)目的金額為()萬元。

A.-450
B.-390
C.-140
D.-60

最新試題

下列資產(chǎn)中,會出現(xiàn)借記“資產(chǎn)減值損失”的情形的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中,不正確的是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

下列項(xiàng)目中應(yīng)計(jì)入“生產(chǎn)成本”科目的是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

甲企業(yè)2011年3月份發(fā)生的費(fèi)用有:(1)計(jì)提生產(chǎn)車間用固定資產(chǎn)折舊500萬元;(2)因客戶提前付款而享受折扣50萬元;(3)發(fā)生車間用設(shè)備日常維護(hù)費(fèi)20萬元;(4)因收發(fā)差錯(cuò)造成存貨短缺凈損失30萬元;(5)資本化期間為購建大型設(shè)備借入外幣借款本息發(fā)生的匯兌損益100萬元,一般外幣借款匯兌損失50萬元;(6)因購買商品享受現(xiàn)金折扣10萬元。假定不考慮其他事項(xiàng)的影響,甲企業(yè)2011年3月因上述交易或事項(xiàng)而確認(rèn)的期間費(fèi)用金額為()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題

下列項(xiàng)目中,不應(yīng)作為銷售費(fèi)用處理的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

甲公司2011年1月份應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入()元。

題型:單項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)關(guān)于建造合同會計(jì)處理的表述中,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

針對事項(xiàng)(3),甲公司在退貨期滿日收到丙公司實(shí)際退回商品50件時(shí),應(yīng)沖減()。

題型:單項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中,發(fā)出存貨成本的結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)計(jì)入工業(yè)企業(yè)的“其他業(yè)務(wù)成本”科目的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題