單項選擇題某商場(中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營單位)為增值稅一般納稅人,2014年5月采取以舊換新方式銷售金戒指20只,每只新金戒指的零售價格為12500元,每只舊金戒指作價6800元,每只金戒指取得差價款5700元;取得首飾修理費共計16570元(含稅)。該商場上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額()元。

A.14940.17
B.15270
C.18971.71
D.36348.86


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1.單項選擇題下列選項中,屬于增值稅混合銷售行為的是()。

A.商場銷售商品并出租閑置的樓層供其他企業(yè)的辦公
B.汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)
C.納稅人銷售林木的同時提供林木管護(hù)勞務(wù)
D.電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時又銷售所安裝的電話機(jī)

5.單項選擇題2015年2月稅務(wù)師在對某增值稅一般納稅人2014年度增值稅納稅審核時,發(fā)現(xiàn)納稅人2014年12月有下列一筆業(yè)務(wù):借:銀行存款100000貸:營業(yè)外收入100000經(jīng)審核確認(rèn)為納稅人因購進(jìn)鋼材達(dá)到一定數(shù)額從銷售方取得的返還資金。(假定該納稅人2014年決算報表已編制),稅務(wù)師作出的下列賬務(wù)調(diào)整中,正確的是()。

A.借:以前年度損益調(diào)整17000貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)17000
B.借:以前年度損益調(diào)整17000借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)(17000)
C.借:以前年度損益調(diào)整14529.91貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)14529.91
D.借:以前年度損益調(diào)整14529.91借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)(14529.91)

最新試題

稅務(wù)師張某在納稅審核中發(fā)現(xiàn),某市工商銀行建國路支行主要經(jīng)營存貸款業(yè)務(wù),并提供其他金融服務(wù),2014年二季度發(fā)生了以下幾筆業(yè)務(wù):(1)本期吸收存款5000萬元,本期應(yīng)支付各項存款利息45萬元。對外貸款取得利息收入80萬元(不含上述其他貸款利息收入和金融機(jī)構(gòu)往來利息收入)。(2)2014年4月1日,以銀行存款400萬元向甲公司投資。協(xié)議規(guī)定,甲公司每年向該金融機(jī)構(gòu)支付固定利潤12萬元,每季度末支付3萬元,本季度末尚未收到甲公司應(yīng)支付的固定利潤。(3)本期實際收到的結(jié)算罰息收入20萬元;發(fā)生出納長款1.5萬元。(4)該金融機(jī)構(gòu)兼營金銀業(yè)務(wù),本期取得購銷差價收入20萬元。(5)本期銷售上期購進(jìn)的債券和股票:債券購進(jìn)原值20萬元,另外支付購進(jìn)時手續(xù)費、稅金0.50萬元,持有期間取得債券利息收入0.5萬元,銷售債券收入25萬元,其中已經(jīng)扣除銷售時發(fā)生的稅費0.80萬元;股票購進(jìn)原值60萬元,其中包含購進(jìn)環(huán)節(jié)手續(xù)費、稅金0.50萬元,銷售股票收入55萬元,另外支付銷售稅費0.45萬元。要求:假設(shè)以上所有收入均分開核算,作為稅務(wù)師,請分析計算該金融企業(yè)二季度應(yīng)納營業(yè)稅額,并說明具體的稅法規(guī)定。(金融保險業(yè)營業(yè)稅稅率按5%計算)

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《部分產(chǎn)品銷售統(tǒng)計表》,由從事()等產(chǎn)品生產(chǎn)的增值稅一般納稅人在申報時填報

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下列營業(yè)稅的應(yīng)稅行為中,納稅人采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天的有()。

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下列說法正確的有()

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委托加工實行復(fù)合計稅辦法的應(yīng)稅消費品消費稅的組成計稅價格中應(yīng)包括的項目有()。

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甲公司是一家經(jīng)中國人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人,2014年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)8日,公司用銀行存款購入經(jīng)營租賃新設(shè)備10臺,收到增值稅專用發(fā)票,支付價款18萬元,增值稅稅額3.06萬元。(2)9日,上月經(jīng)營租賃設(shè)備損壞,甲公司請專業(yè)公司派人維修,發(fā)生修理支出2340元,取得增值稅專用發(fā)票,注明修理費2000元,稅額340元,款項已經(jīng)通過銀行存款支付。(3)由于上述設(shè)備損壞,經(jīng)過協(xié)商,甲公司同意給予上述設(shè)備租賃費用20%的折讓,當(dāng)月憑借設(shè)備租賃方稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”,開具紅字增值稅專用發(fā)票注明,價款-30000元,稅額-5100元,相應(yīng)款項已退還租賃方。(4)10日,甲公司購入一臺小汽車,取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,支付價稅合計23.4萬元。(5)11日,購入融資租賃設(shè)備一臺,不含稅價款20000元,稅額3400元,取得增值稅專用發(fā)票,支付設(shè)備保險費2000元,款項均已支付。(6)12日,甲公司將其新購入的10臺設(shè)備對外出租(經(jīng)營租賃),租賃期限2年,預(yù)收1年不含稅租金收入15萬元,款項已經(jīng)收到。(7)25日,支付增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費用合計付款700元,取得增值稅專用發(fā)票注明價款660.38元,稅額39.62元。上述取得的專用發(fā)票當(dāng)月已經(jīng)認(rèn)證通過,問題:(1)逐項分析上述業(yè)務(wù)的增值稅處理。(2)計算甲公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅。

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某企業(yè)12月進(jìn)口貨物一批,已知其在國外的買價為30萬元,運抵我國海關(guān)前發(fā)生的包裝費、運輸費、保險費等共計5萬元;假定該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率10%,消費稅率10%,增值稅稅率17%;請計算進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金。

題型:問答題

防偽稅控企業(yè)發(fā)生下列()情形的,應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷認(rèn)定登記,同時由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳金稅卡和IC卡。

題型:多項選擇題