問答題某企業(yè)12月進(jìn)口貨物一批,已知其在國(guó)外的買價(jià)為30萬元,運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等共計(jì)5萬元;假定該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率10%,消費(fèi)稅率10%,增值稅稅率17%;請(qǐng)計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金。

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1.多項(xiàng)選擇題防偽稅控企業(yè)發(fā)生下列()情形的,應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷認(rèn)定登記,同時(shí)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳金稅卡和IC卡。

A.減少分開票機(jī)
B.增加分開票機(jī)
C.被取消一般納稅人資格
D.被暫時(shí)停止提供增值稅專用發(fā)票
E.依法注銷稅務(wù)登記,終止納稅義務(wù)

2.多項(xiàng)選擇題注冊(cè)稅務(wù)師在審核某增值稅一般納稅人申報(bào)繳納增值稅時(shí),發(fā)現(xiàn)下列情況應(yīng)作為納稅義務(wù)發(fā)生確認(rèn)應(yīng)稅銷售額的有()。

A.發(fā)出的代銷商品,貨款尚未收到,在第90天收到代銷清單時(shí)
B.發(fā)出的代銷商品,尚未收到代銷清單,在第15天收到部分貨款
C.發(fā)出的代銷商品,未收到貨款和代銷清單,于貨物發(fā)出后滿150天時(shí)
D.發(fā)出的代銷商品,未收到貨款和代銷清單,于貨物發(fā)出后滿80天時(shí)
E.發(fā)出的代銷商品,未收到貨款和代銷清單,于貨物發(fā)出后滿180天時(shí)

3.多項(xiàng)選擇題下列項(xiàng)目中并入銷售額中計(jì)算應(yīng)納增值稅的有()。

A.銷項(xiàng)稅額
B.獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)
C.產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)費(fèi)
D.遲付貨款利息
E.返還利潤(rùn)

4.多項(xiàng)選擇題下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()。

A.購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額
B.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額
C.購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品,按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額
D.購(gòu)進(jìn)在建工程所用材料發(fā)生的運(yùn)費(fèi),按照增值稅小規(guī)模納稅人運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和3%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
E.購(gòu)進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的,按照增值稅一般納稅人運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和11%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額

5.多項(xiàng)選擇題下列說法正確的有()

A.銷售動(dòng)產(chǎn)計(jì)征增值稅
B.銷售電力應(yīng)征增值稅
C.提供修理勞務(wù)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
D.單位聘用的員工為本單位提加工、修理修配勞務(wù),不征增值稅
E.提供餐飲服務(wù)依法征增值稅

最新試題

以下納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

天華公司是一家美食城,一方面提供餐飲服務(wù);另一方面設(shè)立了對(duì)外銷售貨物的營(yíng)業(yè)廳,銷售一些外購(gòu)的有機(jī)蔬菜,并辦理了一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。2014年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)從蔬菜批發(fā)企業(yè)購(gòu)進(jìn)有機(jī)蔬菜,支付貨款合計(jì)58500元;另支付運(yùn)費(fèi)2000元,取得運(yùn)輸企業(yè)出具的合規(guī)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票;借:庫(kù)存商品51860應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)8640貸:銀行存款60500(2)取得餐飲費(fèi)1200萬元,另外向其他顧客銷售有機(jī)食品300萬元;(3)為了發(fā)展業(yè)務(wù)、聯(lián)系顧客,公司辦公區(qū)外購(gòu)了一批計(jì)算機(jī),同時(shí)為公司的整體業(yè)務(wù)服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票,其中記載進(jìn)項(xiàng)稅額34萬。公司會(huì)計(jì)人員認(rèn)為,該批計(jì)算機(jī)同時(shí)用于增值稅業(yè)務(wù)和營(yíng)業(yè)稅勞務(wù),應(yīng)該用公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,計(jì)算如下:不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=34×1200÷(1200+300)=27.2(萬元)問題:(1)企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)(1)的會(huì)計(jì)處理是否正確?如不正確,編制相應(yīng)調(diào)整分錄。(2)公司取得的餐飲費(fèi)和有機(jī)蔬菜銷售收入應(yīng)該繳納增值稅還是營(yíng)業(yè)稅?(3)公司財(cái)務(wù)人員的處理是否正確,公司購(gòu)入計(jì)算機(jī)的進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣、如何抵扣?

題型:?jiǎn)柎痤}

某企業(yè)12月進(jìn)口貨物一批,已知其在國(guó)外的買價(jià)為30萬元,運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等共計(jì)5萬元;假定該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率10%,消費(fèi)稅率10%,增值稅稅率17%;請(qǐng)計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金。

題型:?jiǎn)柎痤}

某商店為增值稅小規(guī)模納稅人,2015年12月銷售食品取得含稅銷售額66950元,銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元。該商店應(yīng)繳納的增值稅為()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

對(duì)金銀首飾,稅務(wù)師審核時(shí),應(yīng)注意正確掌握金銀首飾的消費(fèi)稅的征收范圍。下列業(yè)務(wù)應(yīng)視同零售業(yè)務(wù)在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

防偽稅控企業(yè)發(fā)生下列()情形的,應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷認(rèn)定登記,同時(shí)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳金稅卡和IC卡。

題型:多項(xiàng)選擇題

稅務(wù)師張某在納稅審核中發(fā)現(xiàn),某市工商銀行建國(guó)路支行主要經(jīng)營(yíng)存貸款業(yè)務(wù),并提供其他金融服務(wù),2014年二季度發(fā)生了以下幾筆業(yè)務(wù):(1)本期吸收存款5000萬元,本期應(yīng)支付各項(xiàng)存款利息45萬元。對(duì)外貸款取得利息收入80萬元(不含上述其他貸款利息收入和金融機(jī)構(gòu)往來利息收入)。(2)2014年4月1日,以銀行存款400萬元向甲公司投資。協(xié)議規(guī)定,甲公司每年向該金融機(jī)構(gòu)支付固定利潤(rùn)12萬元,每季度末支付3萬元,本季度末尚未收到甲公司應(yīng)支付的固定利潤(rùn)。(3)本期實(shí)際收到的結(jié)算罰息收入20萬元;發(fā)生出納長(zhǎng)款1.5萬元。(4)該金融機(jī)構(gòu)兼營(yíng)金銀業(yè)務(wù),本期取得購(gòu)銷差價(jià)收入20萬元。(5)本期銷售上期購(gòu)進(jìn)的債券和股票:債券購(gòu)進(jìn)原值20萬元,另外支付購(gòu)進(jìn)時(shí)手續(xù)費(fèi)、稅金0.50萬元,持有期間取得債券利息收入0.5萬元,銷售債券收入25萬元,其中已經(jīng)扣除銷售時(shí)發(fā)生的稅費(fèi)0.80萬元;股票購(gòu)進(jìn)原值60萬元,其中包含購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)手續(xù)費(fèi)、稅金0.50萬元,銷售股票收入55萬元,另外支付銷售稅費(fèi)0.45萬元。要求:假設(shè)以上所有收入均分開核算,作為稅務(wù)師,請(qǐng)分析計(jì)算該金融企業(yè)二季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額,并說明具體的稅法規(guī)定。(金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率按5%計(jì)算)

題型:?jiǎn)柎痤}

某貿(mào)易公司2014年10月25日從外地某鋼鐵廠購(gòu)進(jìn)羅紋鋼一批,鋼鐵廠于當(dāng)日開具增值稅專用發(fā)票并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員。2014年11月4日貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員在返程途中被盜,將增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)丟失。因此項(xiàng)購(gòu)銷業(yè)務(wù)涉及金額巨大,貿(mào)易公司當(dāng)即于2014年11月5日派相關(guān)人員去鋼鐵廠進(jìn)行溝通,說明情況并希望鋼鐵廠再開一張相同金額的增值稅專用發(fā)票,鋼鐵廠財(cái)務(wù)人員拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票。問題:(1)鋼鐵廠為什么拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票?(2)貿(mào)易公司在鋼鐵廠不另開增值稅專用發(fā)票的情況下,怎樣才能取得此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證?(3)貿(mào)易公司最遲應(yīng)何時(shí)辦妥各項(xiàng)相關(guān)手續(xù),才能保證此項(xiàng)業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣?

題型:?jiǎn)柎痤}

依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定,下列應(yīng)稅消費(fèi)品中,準(zhǔn)予扣除外購(gòu)已納消費(fèi)稅的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

消費(fèi)稅納稅申報(bào)時(shí),應(yīng)按“視同銷售”處理的業(yè)務(wù)有()。

題型:多項(xiàng)選擇題