單項(xiàng)選擇題某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，2014年6月期初留抵稅額為2000元；當(dāng)月實(shí)現(xiàn)不含稅銷售額2500000元；當(dāng)期購進(jìn)生產(chǎn)用材料不含稅價(jià)格200000元，購入生產(chǎn)用設(shè)備不含稅成本為350000元。可抵扣項(xiàng)目均取得增值稅專用發(fā)票并已通過認(rèn)證。已知材料及產(chǎn)品適用稅率均為17%，則企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納稅額為（）元。

A.331500
B.391000
C.425000
D.329500


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3.單項(xiàng)選擇題下列項(xiàng)目中，不允許作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣的是（）。

A.貨運(yùn)增值稅一般納稅人開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票
B.貨運(yùn)增值稅一般納稅人開具的貨運(yùn)增值稅普通發(fā)票
C.貨運(yùn)小規(guī)模納稅人委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨物增值專用發(fā)票
D.接受境外運(yùn)輸企業(yè)提供的國際運(yùn)輸服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的稅收繳款憑證

4.問答題

稅務(wù)師張某在納稅審核中發(fā)現(xiàn)，某市工商銀行建國路支行主要經(jīng)營存貸款業(yè)務(wù)，并提供其他金融服務(wù)，2014年二季度發(fā)生了以下幾筆業(yè)務(wù)：
（1）本期吸收存款5000萬元，本期應(yīng)支付各項(xiàng)存款利息45萬元。對外貸款取得利息收入80萬元（不含上述其他貸款利息收入和金融機(jī)構(gòu)往來利息收入）。
（2）2014年4月1日，以銀行存款400萬元向甲公司投資。協(xié)議規(guī)定，甲公司每年向該金融機(jī)構(gòu)支付固定利潤12萬元，每季度末支付3萬元，本季度末尚未收到甲公司應(yīng)支付的固定利潤。
（3）本期實(shí)際收到的結(jié)算罰息收入20萬元；發(fā)生出納長款1.5萬元。
（4）該金融機(jī)構(gòu)兼營金銀業(yè)務(wù)，本期取得購銷差價(jià)收入20萬元。
（5）本期銷售上期購進(jìn)的債券和股票：債券購進(jìn)原值20萬元，另外支付購進(jìn)時(shí)手續(xù)費(fèi)、稅金0.50萬元，持有期間取得債券利息收入0.5萬元，銷售債券收入25萬元，其中已經(jīng)扣除銷售時(shí)發(fā)生的稅費(fèi)0.80萬元；股票購進(jìn)原值60萬元，其中包含購進(jìn)環(huán)節(jié)手續(xù)費(fèi)、稅金0.50萬元，銷售股票收入55萬元，另外支付銷售稅費(fèi)0.45萬元。
要求：假設(shè)以上所有收入均分開核算，作為稅務(wù)師，請分析計(jì)算該金融企業(yè)二季度應(yīng)納營業(yè)稅額，并說明具體的稅法規(guī)定。（金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅稅率按5%計(jì)算）

最新試題

注冊稅務(wù)師在審核某增值稅一般納稅人申報(bào)繳納增值稅時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列情況應(yīng)作為納稅義務(wù)發(fā)生確認(rèn)應(yīng)稅銷售額的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

《部分產(chǎn)品銷售統(tǒng)計(jì)表》，由從事（）等產(chǎn)品生產(chǎn)的增值稅一般納稅人在申報(bào)時(shí)填報(bào)

題型：多項(xiàng)選擇題

消費(fèi)稅納稅人出口按規(guī)定不予退稅或免稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，稅務(wù)處理辦法是（）。

題型：單項(xiàng)選擇題

委托加工實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法的應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格中應(yīng)包括的項(xiàng)目有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

防偽稅控企業(yè)發(fā)生下列（）情形的，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷認(rèn)定登記，同時(shí)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳金稅卡和IC卡。

題型：多項(xiàng)選擇題

以下納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

天華公司是一家美食城，一方面提供餐飲服務(wù)；另一方面設(shè)立了對外銷售貨物的營業(yè)廳，銷售一些外購的有機(jī)蔬菜，并辦理了一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。2014年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從蔬菜批發(fā)企業(yè)購進(jìn)有機(jī)蔬菜，支付貨款合計(jì)58500元；另支付運(yùn)費(fèi)2000元，取得運(yùn)輸企業(yè)出具的合規(guī)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；借：庫存商品51860應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8640貸：銀行存款60500（2）取得餐飲費(fèi)1200萬元，另外向其他顧客銷售有機(jī)食品300萬元；（3）為了發(fā)展業(yè)務(wù)、聯(lián)系顧客，公司辦公區(qū)外購了一批計(jì)算機(jī)，同時(shí)為公司的整體業(yè)務(wù)服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，其中記載進(jìn)項(xiàng)稅額34萬。公司會計(jì)人員認(rèn)為，該批計(jì)算機(jī)同時(shí)用于增值稅業(yè)務(wù)和營業(yè)稅勞務(wù)，應(yīng)該用公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算如下：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝34×1200÷（1200+300）＝27.2（萬元）問題：（1）企業(yè)對業(yè)務(wù)（1）的會計(jì)處理是否正確？如不正確，編制相應(yīng)調(diào)整分錄。（2）公司取得的餐飲費(fèi)和有機(jī)蔬菜銷售收入應(yīng)該繳納增值稅還是營業(yè)稅？（3）公司財(cái)務(wù)人員的處理是否正確，公司購入計(jì)算機(jī)的進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣、如何抵扣？

題型：問答題

甲建筑公司屬于大型綜合類公司，是增值稅一般納稅人，2014年承攬一項(xiàng)建筑施工工程，發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）以16000萬元的總承包額中標(biāo)為某房地產(chǎn)開發(fā)公司承建一幢寫字樓，總承包額中包括自產(chǎn)建材價(jià)值1000萬元（含稅），之后甲建筑公司又將該寫字樓工程的裝飾工程以6000萬元分包給乙建筑公司；（2）施工期間由于建材漲價(jià)，房地產(chǎn)開發(fā)公司又支付給甲建筑公司300萬元（含稅）材料價(jià)差；后又支付給甲建筑公司提前竣工獎100萬元，甲建筑公司將其中的50萬元支付給乙建筑公司；（3）工程完工后，房地產(chǎn)開發(fā)公司用其自建的市值4000萬元的兩幢普通住宅樓抵頂了應(yīng)付給甲建筑公司的部分工程勞務(wù)費(fèi)；（4）甲建筑公司本期向某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)購進(jìn)的土地使用權(quán)，取得銷售價(jià)款185萬元，購進(jìn)時(shí)支付價(jià)款100萬元，同時(shí)支付契稅4萬元。問題：（1）簡要陳述題目中業(yè)務(wù)涉及的營業(yè)稅稅收政策；（2）請分別計(jì)算甲建筑公司和房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納營業(yè)稅、增值稅。

題型：問答題

位于某鎮(zhèn)工業(yè)區(qū)中的日化工廠，受托為甲市一化妝品公司加工化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額66萬元，加工結(jié)束向委托方開具專用發(fā)票收取加工費(fèi)和輔助材料費(fèi)的含稅金額共計(jì)35.1萬元；該日化工廠無同類化妝品市場價(jià)格。鎮(zhèn)工業(yè)區(qū)日化工廠收回化妝品后以150萬元的價(jià)值出售。下列說法正確的是（）。（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）

題型：多項(xiàng)選擇題

在進(jìn)行營業(yè)稅納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的下列問題，下列說法錯誤的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題