多項(xiàng)選擇題下列情形中,可能影響詢證函回函可靠性的有()。

A.回函為傳真件
B.回函中包括限制性條款
C.回函信封上寄出方郵戳顯示發(fā)出城市與被詢證者地址不一致
D.以電子形式發(fā)出并收到回函


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1.多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)因素中,注冊會(huì)計(jì)師在確定實(shí)質(zhì)性分析程序的可接受差異額時(shí)需要考慮的是()。

A.重要性
B.計(jì)劃的保證水平
C.一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)誤導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)誤的可能性
D.預(yù)期值的準(zhǔn)確程度

2.多項(xiàng)選擇題下列有關(guān)函證的說法中錯(cuò)誤的有()。

A.函證銀行存款僅可以了解銀行存款余額正確與否
B.如無例外情況,對本期內(nèi)注銷的及零余額的銀行存款也需要函證
C.如果重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估為低水平,可選擇資產(chǎn)負(fù)債表目前適當(dāng)日期為截止日實(shí)施應(yīng)收賬款函證,并對自截止日至資產(chǎn)負(fù)債表日止發(fā)生的變動(dòng)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序
D.如果重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估為低水平,可以不對應(yīng)收賬款進(jìn)行函證,僅實(shí)施替代程序即可

3.單項(xiàng)選擇題針對應(yīng)收賬款存在認(rèn)定實(shí)施函證程序時(shí),如果最終注冊會(huì)計(jì)師未收到積極式詢證函回函,則擬實(shí)施的替代程序不包括()。

A.檢查期后收款記錄
B.針對客戶信息進(jìn)行跟函
C.檢查銷售合同、銷售發(fā)票和發(fā)貨記錄
D.檢查被審計(jì)單位與客戶之間的函電記錄

5.單項(xiàng)選擇題關(guān)于函證發(fā)出前的控制措施,以下說法中,錯(cuò)誤的是()。

A.詢證函經(jīng)被審計(jì)單位蓋章后,應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位發(fā)出
B.詢證函中填列的需要被詢證者確認(rèn)的信息是否與被審計(jì)單位賬簿中的有關(guān)記錄保持一致
C.考慮選擇的被詢證者對被函證信息是否知情、是否具有客觀性、是否擁有回函的授權(quán)
D.是否已在詢證函中正確填列被詢證者直接向注冊會(huì)計(jì)師回函的地址

最新試題

關(guān)于運(yùn)用分析程序的目的,以下說法中,恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

題型:多項(xiàng)選擇題

在詢證函發(fā)出前的控制措施中,注冊會(huì)計(jì)師需要恰當(dāng)?shù)卦O(shè)計(jì)詢證函,并對詢證函上的各項(xiàng)資料進(jìn)行充分核對。針對詢證函上的各項(xiàng)資料進(jìn)行核對的下列程序中,不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

題型:單項(xiàng)選擇題

下列有關(guān)函證的說法中錯(cuò)誤的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

關(guān)于函證方式的選擇和判斷,以下說法中,恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

題型:多項(xiàng)選擇題

針對上述第(6)項(xiàng),指出審計(jì)項(xiàng)目組針對電子形式獲取的回函應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序。

題型:問答題

針對應(yīng)收賬款存在認(rèn)定實(shí)施函證程序時(shí),如果最終注冊會(huì)計(jì)師未收到積極式詢證函回函,則擬實(shí)施的替代程序不包括()。

題型:單項(xiàng)選擇題

被詢證者的回函中可能包括免責(zé)或其他限制條款。下列屬于可能對回函的可靠性產(chǎn)生影響的限制條款的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列有關(guān)詢證函回函可靠性的說法中,錯(cuò)誤的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列情形中,可能影響詢證函回函可靠性的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

A注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表。甲公司2016年12月31日應(yīng)收賬款余額為3000萬元。A注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)收賬款存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),決定選取金額較大以及風(fēng)險(xiǎn)較高的應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶實(shí)施函證程序,選取的應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶余額合計(jì)為1800萬元。相關(guān)事項(xiàng)如下:(1)審計(jì)項(xiàng)目組成員要求被詢證的甲公司客戶將回函直接寄至?xí)?jì)師事務(wù)所,但甲公司客戶X公司將回函寄至甲公司財(cái)務(wù)部,審計(jì)項(xiàng)目組成員取得了該回函,將其歸入審計(jì)工作底稿。(2)對于審計(jì)項(xiàng)目組以傳真件方式收到的回函,審計(jì)項(xiàng)目組成員與被詢證方取得了電話聯(lián)系,確認(rèn)回函信息,并在審計(jì)工作底稿中記錄了電話內(nèi)容與時(shí)間、對方姓名與職位,以及實(shí)施該程序的審計(jì)項(xiàng)目組成員姓名。(3)審計(jì)項(xiàng)目組成員根據(jù)甲公司財(cái)務(wù)人員提供的電子郵箱地址,向甲公司境外客戶Y公司發(fā)送了電子郵件,詢證應(yīng)收賬款余額,并收到了電子郵件回復(fù)。Y公司確認(rèn)余額準(zhǔn)確無誤。審計(jì)項(xiàng)目組成員將電子郵件打印后歸入審計(jì)工作底稿。(4)甲公司客戶Z公司的回函確認(rèn)金額比甲公司賬面余額少150萬元。甲公司銷售部人員解釋,甲公司于2016年12月末銷售給2公司的一批產(chǎn)品,在2016年末尚未開具銷售發(fā)票,Z公司因此未入賬。A注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為該解釋合理,未實(shí)施其他審計(jì)程序。(5)實(shí)施函證的1800萬元應(yīng)收賬款余額中,審計(jì)項(xiàng)目組未收到回函的余額合計(jì)950萬元,審計(jì)項(xiàng)目組對此實(shí)施了替代程序:對其中的500萬元查看了期后收款憑證;對沒有期后收款記錄的450萬元,檢查了與這些余額相關(guān)的銷售合同和發(fā)票,未發(fā)現(xiàn)例外事項(xiàng)。(6)鑒于對60%應(yīng)收賬款余額實(shí)施函證程序未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào),A注冊會(huì)計(jì)師推斷其余40%的應(yīng)收賬款余額也不存在錯(cuò)報(bào),無須實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。針對上述第(1)至(6)項(xiàng),逐項(xiàng)指出甲公司審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡要說明理由。

題型:問答題