單項選擇題在對被審計單位的庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤后,應(yīng)當(dāng)編制“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表”的人員是()。

A.被審計單位的總經(jīng)理
B.被審計單位的出納人員
C.被審計單位的財務(wù)總監(jiān)
D.負(fù)責(zé)貨幣資金項目的注冊會計師


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1.單項選擇題下列審計程序中,通常不能為定期存款的存在認(rèn)定提供可靠的審計證據(jù)的是()。

A.對未質(zhì)押的定期存款檢查開戶證實書原件
B.函證定期存款的相關(guān)信息
C.對于資產(chǎn)負(fù)債表日后已到期的定期存款,核對兌付憑證
D.對已質(zhì)押的定期存款,檢查定期存單復(fù)印件

2.單項選擇題關(guān)于出納員崗位職責(zé),以下沒有違背不相容職務(wù)分離控制的是()。

A.出納員承擔(dān)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及貨幣資金的日記賬核算工作,并且同時兼任會計檔案保管工作
B.出納員兼任固定資產(chǎn)卡片的登記工作
C.出納員保管簽發(fā)支票所需的全部印章
D.出納員兼任了收入明細(xì)賬和總賬的登記工作

3.問答題

ABC會計師事務(wù)所的注冊會計師正在對甲公司2013年度的財務(wù)報表進(jìn)行審計,注冊會計師通過查閱上年度審計工作底稿和其他程序,了解到甲公司開立有基本存款賬戶A、一般存款賬戶B和C。2013年12月31日A賬戶銀行存款余額為5163716.13元,B賬戶余額116850.12元,C賬戶的余額為0。注冊會計師決定對A賬戶采用積極式詢證函的方式,對B賬戶采用消極式詢證函的方式,對C賬戶主要采用檢查相關(guān)記錄和原始憑證驗證其余額。在對A賬戶函證時,注冊會計師將詢證函交由甲公司出納員填寫銀行賬號、存款余額及聯(lián)系方式等事項后,由注冊會計師審核后交出納送交A銀行。具體函證內(nèi)容如下:銀行詢證函A銀行:本事務(wù)所接受委托對甲公司的財務(wù)報表進(jìn)行審計,按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的要求,應(yīng)當(dāng)詢證甲公司與貴行相關(guān)的信息。下列信息出自甲公司記錄,如有不符,請在"信息不符"處列明不符金額。有關(guān)詢證費用可直接從本賬戶中收取?;睾埣闹良坠矩攧?wù)部(通信地址:略)。截至2013年12月31日止,甲公司與貴行銀行存款信息列示如下:除上述列示的銀行存款外,甲公司并無在貴行的其他存款。ABC會計師事務(wù)所(蓋章)2014年2月29日2014年3月5日出納將A銀行的回函交給注冊會計師,銀行確認(rèn)的2013年12月31日甲公司存款余額為4263716.13元。注冊會計師檢查了甲公司編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表,調(diào)節(jié)表顯示A賬戶銀行對賬單余額為4263716.13元,銀行存款日記賬余額為5163716.13元。注冊會計師復(fù)核了調(diào)節(jié)表中加計數(shù)的準(zhǔn)確性,通過調(diào)節(jié),銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額是一致的,調(diào)節(jié)表顯示調(diào)節(jié)后銀行存款余額為4153716.13元,注冊會計師得出了銀行存款日記賬余額為5163716.13元的記錄是準(zhǔn)確的結(jié)論。注冊會計師審計確認(rèn),2013年12月31日庫存現(xiàn)金的余額為150000元。如果注冊會計師認(rèn)為銀行存款余額調(diào)節(jié)表的所有未達(dá)賬項均不重要,且B和C賬戶未發(fā)現(xiàn)重大錯報,注冊會計師最終確定資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金項目的余額為5430566.25元。
要求:(1)請指出詢證函的不當(dāng)之處,請改正。
(2)請指出注冊會計師在確定函證對象、詢證函的發(fā)送、回收以及在確定銀行存款余額的審計程序中有何不當(dāng)之處。

4.問答題

ABC會計師事務(wù)所承接了甲公司2013年度財務(wù)報表審計工作,A、B注冊會計師在審計銀行存款過程中,有如下事項:(1)與銀行存款函證相關(guān)審計計劃部分內(nèi)容如下:A、B注冊會計師考慮到財政部和中國人民銀行聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于做好企業(yè)的銀行存款、借款及往來款項函證工作的通知》已明確規(guī)定銀行應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)對會計師事務(wù)所的函證給予回函,直接認(rèn)定銀行在回函工作中不會與企業(yè)合謀向注冊會計師發(fā)出帶有虛假陳述的回函,認(rèn)定無須考慮與此相關(guān)的舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險。A、B注冊會計師決定以ABC會計師事務(wù)所的名義向本年年末有銀行存款余額的銀行寄發(fā)詢證函。
(2)ABC會計師事務(wù)所收到銀行回函后,發(fā)現(xiàn)D銀行回函表明企業(yè)銀行存款日記賬金額與回函金額有差異。(3)E銀行賬戶的銀行對賬單余額為1585000元,甲公司銀行存款日記賬余額為1665000元,在檢查該賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表時,A、B注冊會計師注意到以下事項:在途存款150000元;未提現(xiàn)支票50000元;未入賬的銀行存款利息收入45000元;未入賬的銀行代扣水電費25000元。
要求:(1)請針對事項(1),指出銀行存款函證相關(guān)審計工作計劃中的不當(dāng)之處。并簡單說明理由。
(2)請指出與銀行存款函證最相關(guān)的三個財務(wù)報表項目或列報內(nèi)容,并在每一項后指出最相關(guān)的一個認(rèn)定。(3)針對事項(2)中函證回函所表明的差異,分析產(chǎn)生該差異的主要原因有哪些。
(4)針對事項(3),請?zhí)顚懴铝秀y行存款余額調(diào)節(jié)表。假定不考慮其他因素,請指出E銀行賬戶審定后的金額是多少。

最新試題

甲公司在總部和營業(yè)部均設(shè)有出納部門,在對被審計單位甲公司2016年度財務(wù)報表進(jìn)行審計時,A注冊會計師負(fù)責(zé)審計貨幣資金項目。具體要點如下:(1)為順利監(jiān)盤庫存現(xiàn)金,A注冊會計師在監(jiān)盤前一天通知甲公司出納員做好監(jiān)盤準(zhǔn)備。(2)考慮到出納日常工作安排,對總部和營業(yè)部庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤時間分別定在上午十點和下午三點。(3)監(jiān)盤庫存現(xiàn)金的工作由A注冊會計師以及甲公司總部和營業(yè)部出納員共同進(jìn)行。(4)監(jiān)盤時,出納員把現(xiàn)金放入保險柜,并將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記賬,結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額,A注冊會計師當(dāng)場盤點出納員負(fù)責(zé)的庫存現(xiàn)金。(5)A注冊會計師核對現(xiàn)金日記賬后填寫“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表”,并在簽字后形成審計工作底稿。針對上述(1)至(5)項,逐項指出A注冊會計師上述庫存現(xiàn)金監(jiān)盤工作中的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),請簡要說明理由。

題型:問答題

A注冊會計師確定甲公司2012年度財務(wù)報表整體的重要性為200萬元,明顯微小錯報的臨界值為10萬元。A注冊會計師實施了銀行及應(yīng)收賬款函證程序,相關(guān)審計工作底稿的部分內(nèi)容摘錄如下:金額單位:萬元針對上述審計說明第(1)和第(2)項,逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡要說明理由。

題型:問答題

通過函證銀行存款余額,注冊會計師可以獲取的審計證據(jù)包括()。

題型:多項選擇題

ABC會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計甲公司2013年度財務(wù)報表,審計工作底稿中與函證相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下:(1)甲公司在乙銀行開立了一個用以繳納稅款的專門賬戶,除此以外,與乙銀行沒有其他業(yè)務(wù)關(guān)系,審計項目組認(rèn)為,該賬戶的重大錯報風(fēng)險很低且余額不重大,未對該賬戶實施函證程序。(5)審計項目組收到的一份銀行詢證函回函中標(biāo)注“本行不保證回函的準(zhǔn)確性,接收人不能依賴回函中的信息”,審計項目組致電該銀行,銀行工作人員表示這是標(biāo)準(zhǔn)條款。審計項目組據(jù)此認(rèn)為該回函可靠,并在工作底稿中記錄了與銀行的電話溝通內(nèi)容。針對上述第(1)和第(5)項,逐項指出審計項目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡要說明理由。

題型:問答題

以下控制活動中最能夠防止員工挪用現(xiàn)金收入的是()。

題型:單項選擇題

針對事項(2)中函證回函所表明的差異,分析產(chǎn)生該差異的主要原因有哪些。

題型:問答題

在對甲公司2016年度財務(wù)報表進(jìn)行審計時,A注冊會計師負(fù)責(zé)審計貨幣資金項目。審計工作底稿中記錄了如下要點:(1)2016年監(jiān)盤庫存現(xiàn)金的對象為2015年查出庫存現(xiàn)金賬實不符的單位或部門。(2)考慮到監(jiān)盤庫存現(xiàn)金時間是2016年12月30日下午下班時,A注冊會計師認(rèn)為沒有必要追溯調(diào)整至2016年12月31日現(xiàn)金實際庫存。(3)監(jiān)盤時,出納員把現(xiàn)金放入保險柜,并將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記賬,結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額,并在主管會計的監(jiān)盤下盤點保險柜內(nèi)的現(xiàn)金實存數(shù),A注冊會計師編制“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表”,分幣種、面值列式盤點金額。(4)A注冊會計師講盤點金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對,發(fā)現(xiàn)有未提現(xiàn)支票,出納員解釋說等支票款項實際從銀行劃轉(zhuǎn)后會及時記賬,目前無法處理,A注冊會計師認(rèn)為情況合理,無需作進(jìn)一步檢查和記錄。針對上述(1)至(4)項,逐項指出上述庫存現(xiàn)金監(jiān)盤工作中的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),請簡要說明理由。

題型:問答題

下列有關(guān)庫存現(xiàn)金審計的說法中,正確的有()。

題型:多項選擇題

下列關(guān)于注冊會計師針對銀行存款賬戶發(fā)生額實施的程序中,恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

題型:多項選擇題

以下審計程序中,屬于貨幣資金的控制測試程序的有()。

題型:多項選擇題