單項(xiàng)選擇題某制藥公司2005年度實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5800萬元,其他業(yè)務(wù)收入200萬元;應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本5000萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用280萬元(其中廣告費(fèi)用150萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用40萬元)、財(cái)務(wù)費(fèi)用128萬元、管理費(fèi)用490萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元、不含壞賬準(zhǔn)備金);應(yīng)上繳增值稅60萬元、營業(yè)稅10萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加7萬元;直接向?yàn)?zāi)區(qū)受災(zāi)單位捐款5萬元、紅十字事業(yè)捐款10萬元,通過國家規(guī)定的非營利的社會(huì)團(tuán)體向老年服務(wù)機(jī)構(gòu)捐款20萬元、青少年活動(dòng)場所捐款8萬元;年末“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”賬戶的借方分別載有未收回的貨款金額100萬元(含關(guān)聯(lián)企業(yè)20萬元)、30萬元,該公司提取壞賬準(zhǔn)備金的比例為5‰;公司年平均職工人數(shù)295人(含醫(yī)務(wù)室、托兒所人員5人),當(dāng)?shù)卣_定的人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元,全年直接計(jì)入各項(xiàng)成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬元,由福利費(fèi)支付的醫(yī)務(wù)室、托兒所人員工資6萬元,均按規(guī)定的比例計(jì)提了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi);12月20日從經(jīng)濟(jì)特區(qū)聯(lián)營的外商投資企業(yè)分回稅后利潤74萬元,聯(lián)營企業(yè)適用所得稅稅率15%(當(dāng)年享受了定期減半征收的稅收優(yōu)惠)、地方所得稅稅率3%;12月下旬分別從A、B兩國分支機(jī)構(gòu)取得稅后收益52萬元、35萬元,A、B兩國企業(yè) 所得稅稅率分別為35%、30%。根據(jù)上述資料,依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定,回答下列相關(guān)問題:從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅為()。

A.0萬元
B.13.53萬元
C.14.88萬元
D.16.24萬元


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1.單項(xiàng)選擇題某制藥公司2005年度實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5800萬元,其他業(yè)務(wù)收入200萬元;應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本5000萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用280萬元(其中廣告費(fèi)用150萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用40萬元)、財(cái)務(wù)費(fèi)用128萬元、管理費(fèi)用490萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元、不含壞賬準(zhǔn)備金);應(yīng)上繳增值稅60萬元、營業(yè)稅10萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加7萬元;直接向?yàn)?zāi)區(qū)受災(zāi)單位捐款5萬元、紅十字事業(yè)捐款10萬元,通過國家規(guī)定的非營利的社會(huì)團(tuán)體向老年服務(wù)機(jī)構(gòu)捐款20萬元、青少年活動(dòng)場所捐款8萬元;年末“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”賬戶的借方分別載有未收回的貨款金額100萬元(含關(guān)聯(lián)企業(yè)20萬元)、30萬元,該公司提取壞賬準(zhǔn)備金的比例為5‰;公司年平均職工人數(shù)295人(含醫(yī)務(wù)室、托兒所人員5人),當(dāng)?shù)卣_定的人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元,全年直接計(jì)入各項(xiàng)成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬元,由福利費(fèi)支付的醫(yī)務(wù)室、托兒所人員工資6萬元,均按規(guī)定的比例計(jì)提了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi);12月20日從經(jīng)濟(jì)特區(qū)聯(lián)營的外商投資企業(yè)分回稅后利潤74萬元,聯(lián)營企業(yè)適用所得稅稅率15%(當(dāng)年享受了定期減半征收的稅收優(yōu)惠)、地方所得稅稅率3%;12月下旬分別從A、B兩國分支機(jī)構(gòu)取得稅后收益52萬元、35萬元,A、B兩國企業(yè) 所得稅稅率分別為35%、30%。根據(jù)上述資料,依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定,回答下列相關(guān)問題:在企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除的工資費(fèi)用、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)為()。

A.327.12萬元
B.327.96萬元
C.332.76萬元
D.352.50萬元

2.單項(xiàng)選擇題某制藥公司2005年度實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5800萬元,其他業(yè)務(wù)收入200萬元;應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本5000萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用280萬元(其中廣告費(fèi)用150萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用40萬元)、財(cái)務(wù)費(fèi)用128萬元、管理費(fèi)用490萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元、不含壞賬準(zhǔn)備金);應(yīng)上繳增值稅60萬元、營業(yè)稅10萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加7萬元;直接向?yàn)?zāi)區(qū)受災(zāi)單位捐款5萬元、紅十字事業(yè)捐款10萬元,通過國家規(guī)定的非營利的社會(huì)團(tuán)體向老年服務(wù)機(jī)構(gòu)捐款20萬元、青少年活動(dòng)場所捐款8萬元;年末“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”賬戶的借方分別載有未收回的貨款金額100萬元(含關(guān)聯(lián)企業(yè)20萬元)、30萬元,該公司提取壞賬準(zhǔn)備金的比例為5‰;公司年平均職工人數(shù)295人(含醫(yī)務(wù)室、托兒所人員5人),當(dāng)?shù)卣_定的人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元,全年直接計(jì)入各項(xiàng)成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬元,由福利費(fèi)支付的醫(yī)務(wù)室、托兒所人員工資6萬元,均按規(guī)定的比例計(jì)提了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi);12月20日從經(jīng)濟(jì)特區(qū)聯(lián)營的外商投資企業(yè)分回稅后利潤74萬元,聯(lián)營企業(yè)適用所得稅稅率15%(當(dāng)年享受了定期減半征收的稅收優(yōu)惠)、地方所得稅稅率3%;12月下旬分別從A、B兩國分支機(jī)構(gòu)取得稅后收益52萬元、35萬元,A、B兩國企業(yè) 所得稅稅率分別為35%、30%。根據(jù)上述資料,依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定,回答下列相關(guān)問題:在企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除的壞賬準(zhǔn)備金為()。

A.4000元
B.5000元
C.5500元
D.6500元

3.多項(xiàng)選擇題某制藥公司2005年度實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5800萬元,其他業(yè)務(wù)收入200萬元;應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本5000萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用280萬元(其中廣告費(fèi)用150萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用40萬元)、財(cái)務(wù)費(fèi)用128萬元、管理費(fèi)用490萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元、不含壞賬準(zhǔn)備金);應(yīng)上繳增值稅60萬元、營業(yè)稅10萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加7萬元;直接向?yàn)?zāi)區(qū)受災(zāi)單位捐款5萬元、紅十字事業(yè)捐款10萬元,通過國家規(guī)定的非營利的社會(huì)團(tuán)體向老年服務(wù)機(jī)構(gòu)捐款20萬元、青少年活動(dòng)場所捐款8萬元;年末“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”賬戶的借方分別載有未收回的貨款金額100萬元(含關(guān)聯(lián)企業(yè)20萬元)、30萬元,該公司提取壞賬準(zhǔn)備金的比例為5‰;公司年平均職工人數(shù)295人(含醫(yī)務(wù)室、托兒所人員5人),當(dāng)?shù)卣_定的人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元,全年直接計(jì)入各項(xiàng)成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬元,由福利費(fèi)支付的醫(yī)務(wù)室、托兒所人員工資6萬元,均按規(guī)定的比例計(jì)提了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi);12月20日從經(jīng)濟(jì)特區(qū)聯(lián)營的外商投資企業(yè)分回稅后利潤74萬元,聯(lián)營企業(yè)適用所得稅稅率15%(當(dāng)年享受了定期減半征收的稅收優(yōu)惠)、地方所得稅稅率3%;12月下旬分別從A、B兩國分支機(jī)構(gòu)取得稅后收益52萬元、35萬元,A、B兩國企業(yè) 所得稅稅率分別為35%、30%。根據(jù)上述資料,依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定,回答下列相關(guān)問題:該制藥公司在計(jì)算2005年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),可以據(jù)實(shí)扣除的有()。

A.廣告費(fèi)用
B.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用
C.對(duì)受災(zāi)單位的捐贈(zèng)
D.對(duì)青少年活動(dòng)場所的捐贈(zèng)

最新試題

疫情期間,適用(財(cái)稅[2020]8號(hào))公告第三條規(guī)定的納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí),將適用免稅政策的銷售額和免稅額等申報(bào)數(shù)據(jù)填寫在增值稅納稅申報(bào)表及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》相應(yīng)欄次。()

題型:判斷題

納稅人辦理出口退(免)稅備案需開具紙質(zhì)證明的,可通過預(yù)約辦稅等方式,分時(shí)分批前往稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。()

題型:判斷題

疫情防控期間,稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人出口退(免)稅網(wǎng)上申報(bào)后,僅審核電子數(shù)據(jù),經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)存在涉嫌騙稅等疑點(diǎn)的,納稅人無法通過“非接觸式”途徑提供影像資料,可以先行辦理相關(guān)退(免)稅事項(xiàng),待疫情結(jié)束后按照現(xiàn)行規(guī)定補(bǔ)充資質(zhì)材料。()

題型:判斷題

稅務(wù)總局2020年以“戰(zhàn)疫情促發(fā)展服務(wù)全面小康”為主題,連續(xù)第7年開展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”(以下簡稱“春風(fēng)行動(dòng)”),持續(xù)深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革,此次行動(dòng)關(guān)于支持外貿(mào)出口的措施中,允許已放棄退稅權(quán)的企業(yè)選擇恢復(fù)退稅權(quán)。()

題型:判斷題

疫情防控期間,稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人出口退(免)稅網(wǎng)上申報(bào)后,僅審核電子數(shù)據(jù),經(jīng)審核電子數(shù)據(jù)無誤且不存在涉嫌騙稅等疑點(diǎn)的,即可辦理相關(guān)退(免)稅事項(xiàng)。()

題型:判斷題

疫情防控期間,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通過網(wǎng)上反饋的方式及時(shí)將出口退(免)稅涉稅事項(xiàng)辦理結(jié)果告知納稅人。納稅人確需開具紙質(zhì)證明的,可通過預(yù)約辦稅等方式,分時(shí)分批前往稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。()

題型:判斷題

受疫情影響到()仍無法辦理納稅申報(bào)或者延期申報(bào)的納稅人,可在及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)()正當(dāng)理由后,補(bǔ)辦延期申報(bào)手續(xù)并同時(shí)辦理納稅申報(bào)。

題型:填空題

中小微企業(yè)享受階段性免征社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)優(yōu)惠政策時(shí),只需提交申請(qǐng)手續(xù)即可。()

題型:判斷題

對(duì)于納稅人申報(bào)的出口退(免)稅,按照現(xiàn)行規(guī)定需開展調(diào)查評(píng)估的,經(jīng)“非接觸式”方式調(diào)查評(píng)估無法排除疑點(diǎn)的,先行辦理退(免)稅,疫情結(jié)束后在按照相關(guān)規(guī)定處理。()

題型:判斷題

生產(chǎn)和銷售醫(yī)療救治設(shè)備、檢測儀器、防護(hù)用品、消殺制劑、藥品等疫情防控重點(diǎn)物資以及對(duì)此類物資提供運(yùn)輸服務(wù)的納稅人,申請(qǐng)?jiān)鲋刀惏l(fā)票“增版”“增量”,可暫按需調(diào)整其發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量和最高開票限額,不需事前實(shí)地查驗(yàn)。 ()

題型:判斷題