填空題某公司2002年度向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)稅所得額(會(huì)計(jì)利潤(rùn))3萬元,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,公司全年實(shí)現(xiàn)銷售收入總額6500萬元,全年實(shí)際支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)26.5萬元.除發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用外,其他項(xiàng)目沒有問題.根據(jù)所給內(nèi)容回答下列問題(以萬元為單位,小數(shù)點(diǎn)后保留兩位):計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用是()萬元

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3.單項(xiàng)選擇題某制藥公司2005年度實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5800萬元,其他業(yè)務(wù)收入200萬元;應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本5000萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用280萬元(其中廣告費(fèi)用150萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用40萬元)、財(cái)務(wù)費(fèi)用128萬元、管理費(fèi)用490萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元、不含壞賬準(zhǔn)備金);應(yīng)上繳增值稅60萬元、營(yíng)業(yè)稅10萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加7萬元;直接向?yàn)?zāi)區(qū)受災(zāi)單位捐款5萬元、紅十字事業(yè)捐款10萬元,通過國(guó)家規(guī)定的非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向老年服務(wù)機(jī)構(gòu)捐款20萬元、青少年活動(dòng)場(chǎng)所捐款8萬元;年末“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”賬戶的借方分別載有未收回的貨款金額100萬元(含關(guān)聯(lián)企業(yè)20萬元)、30萬元,該公司提取壞賬準(zhǔn)備金的比例為5‰;公司年平均職工人數(shù)295人(含醫(yī)務(wù)室、托兒所人員5人),當(dāng)?shù)卣_定的人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元,全年直接計(jì)入各項(xiàng)成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬元,由福利費(fèi)支付的醫(yī)務(wù)室、托兒所人員工資6萬元,均按規(guī)定的比例計(jì)提了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi);12月20日從經(jīng)濟(jì)特區(qū)聯(lián)營(yíng)的外商投資企業(yè)分回稅后利潤(rùn)74萬元,聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用所得稅稅率15%(當(dāng)年享受了定期減半征收的稅收優(yōu)惠)、地方所得稅稅率3%;12月下旬分別從A、B兩國(guó)分支機(jī)構(gòu)取得稅后收益52萬元、35萬元,A、B兩國(guó)企業(yè) 所得稅稅率分別為35%、30%。根據(jù)上述資料,依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定,回答下列相關(guān)問題:從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅為()。

A.0萬元
B.13.53萬元
C.14.88萬元
D.16.24萬元

4.單項(xiàng)選擇題某制藥公司2005年度實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5800萬元,其他業(yè)務(wù)收入200萬元;應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本5000萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用280萬元(其中廣告費(fèi)用150萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用40萬元)、財(cái)務(wù)費(fèi)用128萬元、管理費(fèi)用490萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元、不含壞賬準(zhǔn)備金);應(yīng)上繳增值稅60萬元、營(yíng)業(yè)稅10萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加7萬元;直接向?yàn)?zāi)區(qū)受災(zāi)單位捐款5萬元、紅十字事業(yè)捐款10萬元,通過國(guó)家規(guī)定的非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向老年服務(wù)機(jī)構(gòu)捐款20萬元、青少年活動(dòng)場(chǎng)所捐款8萬元;年末“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”賬戶的借方分別載有未收回的貨款金額100萬元(含關(guān)聯(lián)企業(yè)20萬元)、30萬元,該公司提取壞賬準(zhǔn)備金的比例為5‰;公司年平均職工人數(shù)295人(含醫(yī)務(wù)室、托兒所人員5人),當(dāng)?shù)卣_定的人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元,全年直接計(jì)入各項(xiàng)成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬元,由福利費(fèi)支付的醫(yī)務(wù)室、托兒所人員工資6萬元,均按規(guī)定的比例計(jì)提了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi);12月20日從經(jīng)濟(jì)特區(qū)聯(lián)營(yíng)的外商投資企業(yè)分回稅后利潤(rùn)74萬元,聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用所得稅稅率15%(當(dāng)年享受了定期減半征收的稅收優(yōu)惠)、地方所得稅稅率3%;12月下旬分別從A、B兩國(guó)分支機(jī)構(gòu)取得稅后收益52萬元、35萬元,A、B兩國(guó)企業(yè) 所得稅稅率分別為35%、30%。根據(jù)上述資料,依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定,回答下列相關(guān)問題:在企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除的工資費(fèi)用、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)為()。

A.327.12萬元
B.327.96萬元
C.332.76萬元
D.352.50萬元

5.單項(xiàng)選擇題某制藥公司2005年度實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5800萬元,其他業(yè)務(wù)收入200萬元;應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本5000萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用280萬元(其中廣告費(fèi)用150萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用40萬元)、財(cái)務(wù)費(fèi)用128萬元、管理費(fèi)用490萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元、不含壞賬準(zhǔn)備金);應(yīng)上繳增值稅60萬元、營(yíng)業(yè)稅10萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加7萬元;直接向?yàn)?zāi)區(qū)受災(zāi)單位捐款5萬元、紅十字事業(yè)捐款10萬元,通過國(guó)家規(guī)定的非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向老年服務(wù)機(jī)構(gòu)捐款20萬元、青少年活動(dòng)場(chǎng)所捐款8萬元;年末“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”賬戶的借方分別載有未收回的貨款金額100萬元(含關(guān)聯(lián)企業(yè)20萬元)、30萬元,該公司提取壞賬準(zhǔn)備金的比例為5‰;公司年平均職工人數(shù)295人(含醫(yī)務(wù)室、托兒所人員5人),當(dāng)?shù)卣_定的人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元,全年直接計(jì)入各項(xiàng)成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬元,由福利費(fèi)支付的醫(yī)務(wù)室、托兒所人員工資6萬元,均按規(guī)定的比例計(jì)提了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi);12月20日從經(jīng)濟(jì)特區(qū)聯(lián)營(yíng)的外商投資企業(yè)分回稅后利潤(rùn)74萬元,聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用所得稅稅率15%(當(dāng)年享受了定期減半征收的稅收優(yōu)惠)、地方所得稅稅率3%;12月下旬分別從A、B兩國(guó)分支機(jī)構(gòu)取得稅后收益52萬元、35萬元,A、B兩國(guó)企業(yè) 所得稅稅率分別為35%、30%。根據(jù)上述資料,依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定,回答下列相關(guān)問題:在企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除的壞賬準(zhǔn)備金為()。

A.4000元
B.5000元
C.5500元
D.6500元

最新試題

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于充分發(fā)揮稅收職能作用助力打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)若干措施的通知》(稅總發(fā)〔2020〕14號(hào))規(guī)定:(九)確保安全辦理。嚴(yán)格做好辦稅繳費(fèi)服務(wù)場(chǎng)所(包括自助辦稅終端區(qū)域)的體溫檢測(cè)、室內(nèi)通風(fēng)、衛(wèi)生防疫、清潔消毒等工作,在做好一線工作人員安全防護(hù)的同時(shí),主動(dòng)為納稅人、繳費(fèi)人提供紙巾、洗手液等基本防護(hù)用品。積極爭(zhēng)取當(dāng)?shù)匦l(wèi)生防疫部門的支持,出現(xiàn)緊急情況及時(shí)妥善處理。對(duì)辦稅繳費(fèi)服務(wù)場(chǎng)所的安全防護(hù)措施,以適當(dāng)方式明確告知納稅人、繳費(fèi)人,確保安心放心辦稅繳費(fèi)。()

題型:判斷題

疫情期間,適用(財(cái)稅[2020]8號(hào))公告第三條規(guī)定的納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí),將適用免稅政策的銷售額和免稅額等申報(bào)數(shù)據(jù)填寫在增值稅納稅申報(bào)表及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》相應(yīng)欄次。()

題型:判斷題

疫情期間,如企業(yè)要證明受到疫情較大影響,納稅人應(yīng)自行判斷是否屬于困難行業(yè)企業(yè),且主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占比符合要求。納稅人應(yīng)在《適用延長(zhǎng)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策聲明》填入納稅人名稱、納稅人識(shí)別號(hào)(統(tǒng)一社會(huì)信用代碼)、所屬的具體行業(yè)三項(xiàng)信息,并對(duì)其符合政策規(guī)定、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占比符合要求、勾選的所屬困難行業(yè)等信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。()

題型:判斷題

目前,新開業(yè)納稅人只能到辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場(chǎng)辦理登記信息確認(rèn)。()

題型:判斷題

現(xiàn)在各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)大力推廣“非接觸式”辦稅繳費(fèi)服務(wù)。依托電子稅務(wù)局、自助辦稅終端,進(jìn)一步拓展網(wǎng)上辦稅繳費(fèi)事項(xiàng)范圍。()

題型:判斷題

大型連鎖百貨零售企業(yè),在東北三個(gè)省會(huì)城市都有營(yíng)業(yè)場(chǎng)所,利用自有物業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng),是本次疫情受影響最嚴(yán)重的行業(yè)之一,基于大家的防范心理,在疫情結(jié)束后很長(zhǎng)時(shí)間百貨零售業(yè)的情況也很艱難,百貨零售業(yè)屬于重資產(chǎn)行業(yè),能減免2020年房產(chǎn)稅和土地使用稅。()

題型:判斷題

逾期申報(bào)只能通過辦稅服務(wù)廳辦理。()

題型:判斷題

因疫情期間納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生變化,稅務(wù)機(jī)關(guān)不可以因此降低其增值稅發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量和最高開票限額。()

題型:判斷題

稅務(wù)總局2020年以“戰(zhàn)疫情促發(fā)展服務(wù)全面小康”為主題,連續(xù)第7年開展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”(以下簡(jiǎn)稱“春風(fēng)行動(dòng)”),持續(xù)深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革,此次行動(dòng)關(guān)于支持外貿(mào)出口的措施中,允許已放棄退稅權(quán)的企業(yè)選擇恢復(fù)退稅權(quán)。()

題型:判斷題

疫情防控期間,稅務(wù)機(jī)關(guān)全面實(shí)行紙質(zhì)資料影像化申報(bào),納稅人可以通過“非接觸式”方式申報(bào)辦理出口退(免)稅備案,證明開具和退(免)稅申報(bào)事項(xiàng)。()

題型:判斷題