單項選擇題2007年7月1日，紅光廠以房產(chǎn)抵押向銀行貸款300萬元。至2008年12月31日，貸款本息共計320萬元，由于紅光廠發(fā)生財務困難，不能按合同規(guī)定歸還貸款，經(jīng)雙方協(xié)定，紅光廠以原抵押房產(chǎn)還其全部貸款。該房產(chǎn)為2005年12月購入，原值180萬元，折舊年限20年。目前該資產(chǎn)的市場公允價格是200萬元，銀行放棄對其余債權的追索權利。營業(yè)稅稅率5%，教育費附加3%，城市維護建設稅7%。紅光廠債務重組收益是（）。

A.320萬元
B.200萬元
C.180萬元
D.120萬元


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3.單項選擇題

市區(qū)某汽車制造股份公司（一般納稅人）主要生產(chǎn)a型系列小轎車，同時自產(chǎn)輪胎，2007年10月發(fā)生以下業(yè)務：
（1）進口小轎車發(fā)動機一批，支付貨物價款60萬美元，境外運輸費用4萬美元，保險費1萬美元，已報關納稅，關稅稅率為20%，當月取得海關開具的完稅憑證。國內運輸企業(yè)承擔國內段的運輸，開具貨運發(fā)票上注明運費5萬元，裝卸費0.5萬元；
（2）從生產(chǎn)企業(yè)購進輕型輪胎一批，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明銷售額400萬元，增值稅68萬元，本月領用80%用于生產(chǎn)小轎車，20%用于生產(chǎn)專用汽車輪胎一批。當月銷售專用汽車輪胎，取得收入（不含稅）32萬元；取得購貨時運費發(fā)票注明運費4萬元；
（3）國內銷售自產(chǎn)a型2.0升小轎車，采用委托銀行收款方式銷售40輛，貨已發(fā)出并辦妥委托收款手續(xù)，款項未收到，每輛價格18萬元（不含稅），同時以普通發(fā)票收取售后服務費0.5萬元/輛；
（4）本月支付水廠水費，取得稅控專用發(fā)票上注明稅金20萬元；電費專用發(fā)票上注明銷售額117萬元；
（5）提供汽車修理服務，開具普通發(fā)票上注明銷售額8萬元；提供汽車出租業(yè)務，取得收入15萬元，上述收入均分開核算；
（6）進口22輛韓國產(chǎn)的“途銳”越野車，排量為4.2升，關稅完稅價17.5萬美元/輛。以每輛不含稅價324萬元人民幣價款銷售，同時向車主按車價（含稅）收取訂貨費3%。資料：關稅稅率為20%；小轎車消費稅稅率為5%，越野車消費稅稅率為20%，汽車輪胎消費稅稅率為3%；取得的防偽專用發(fā)票已通過稅務機關的認證；匯率：1美元＝8.01元人民幣。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該公司本月銷售環(huán)節(jié)應繳納消費稅為（）元。

A.36.85
B.35.41
C.74.31
D.54.28

4.單項選擇題

市區(qū)某汽車制造股份公司（一般納稅人）主要生產(chǎn)a型系列小轎車，同時自產(chǎn)輪胎，2007年10月發(fā)生以下業(yè)務：
（1）進口小轎車發(fā)動機一批，支付貨物價款60萬美元，境外運輸費用4萬美元，保險費1萬美元，已報關納稅，關稅稅率為20%，當月取得海關開具的完稅憑證。國內運輸企業(yè)承擔國內段的運輸，開具貨運發(fā)票上注明運費5萬元，裝卸費0.5萬元；
（2）從生產(chǎn)企業(yè)購進輕型輪胎一批，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明銷售額400萬元，增值稅68萬元，本月領用80%用于生產(chǎn)小轎車，20%用于生產(chǎn)專用汽車輪胎一批。當月銷售專用汽車輪胎，取得收入（不含稅）32萬元；取得購貨時運費發(fā)票注明運費4萬元；
（3）國內銷售自產(chǎn)a型2.0升小轎車，采用委托銀行收款方式銷售40輛，貨已發(fā)出并辦妥委托收款手續(xù)，款項未收到，每輛價格18萬元（不含稅），同時以普通發(fā)票收取售后服務費0.5萬元/輛；
（4）本月支付水廠水費，取得稅控專用發(fā)票上注明稅金20萬元；電費專用發(fā)票上注明銷售額117萬元；
（5）提供汽車修理服務，開具普通發(fā)票上注明銷售額8萬元；提供汽車出租業(yè)務，取得收入15萬元，上述收入均分開核算；
（6）進口22輛韓國產(chǎn)的“途銳”越野車，排量為4.2升，關稅完稅價17.5萬美元/輛。以每輛不含稅價324萬元人民幣價款銷售，同時向車主按車價（含稅）收取訂貨費3%。資料：關稅稅率為20%；小轎車消費稅稅率為5%，越野車消費稅稅率為20%，汽車輪胎消費稅稅率為3%；取得的防偽專用發(fā)票已通過稅務機關的認證；匯率：1美元＝8.01元人民幣。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該公司銷售汽車應納消費稅額為（）萬元。

A.35
B.36.85
C.74.31
D.54.28

5.單項選擇題

市區(qū)某汽車制造股份公司（一般納稅人）主要生產(chǎn)a型系列小轎車，同時自產(chǎn)輪胎，2007年10月發(fā)生以下業(yè)務：
（1）進口小轎車發(fā)動機一批，支付貨物價款60萬美元，境外運輸費用4萬美元，保險費1萬美元，已報關納稅，關稅稅率為20%，當月取得海關開具的完稅憑證。國內運輸企業(yè)承擔國內段的運輸，開具貨運發(fā)票上注明運費5萬元，裝卸費0.5萬元；
（2）從生產(chǎn)企業(yè)購進輕型輪胎一批，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明銷售額400萬元，增值稅68萬元，本月領用80%用于生產(chǎn)小轎車，20%用于生產(chǎn)專用汽車輪胎一批。當月銷售專用汽車輪胎，取得收入（不含稅）32萬元；取得購貨時運費發(fā)票注明運費4萬元；
（3）國內銷售自產(chǎn)a型2.0升小轎車，采用委托銀行收款方式銷售40輛，貨已發(fā)出并辦妥委托收款手續(xù)，款項未收到，每輛價格18萬元（不含稅），同時以普通發(fā)票收取售后服務費0.5萬元/輛；
（4）本月支付水廠水費，取得稅控專用發(fā)票上注明稅金20萬元；電費專用發(fā)票上注明銷售額117萬元；
（5）提供汽車修理服務，開具普通發(fā)票上注明銷售額8萬元；提供汽車出租業(yè)務，取得收入15萬元，上述收入均分開核算；
（6）進口22輛韓國產(chǎn)的“途銳”越野車，排量為4.2升，關稅完稅價17.5萬美元/輛。以每輛不含稅價324萬元人民幣價款銷售，同時向車主按車價（含稅）收取訂貨費3%。資料：關稅稅率為20%；小轎車消費稅稅率為5%，越野車消費稅稅率為20%，汽車輪胎消費稅稅率為3%；取得的防偽專用發(fā)票已通過稅務機關的認證；匯率：1美元＝8.01元人民幣。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該公司銷售專用汽車輪胎本期應扣除消費稅額為（）萬元。

A.0.96
B.2.4
C.74.31
D.54.28