單項選擇題某公司經(jīng)營手機銷售，為增值稅一般納稅人，稅務檢查人員在查閱上月記帳憑證時，發(fā)現(xiàn)56號憑證記載“借：其他應付款（某關聯(lián)企業(yè)）10萬，貸：其他應付款（三星公司）10萬”，摘要寫明返利，附件是收到銷貨方三星公司的票據(jù)轉讓給關聯(lián)企業(yè)。檢查人員應（）。

A.作為收入補稅1.7萬元
B.作為收入補稅1.45萬元
C.作為進項稅轉出補稅1.7萬元
D.作為進項稅轉出補稅1.45萬元


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3.單項選擇題除另有規(guī)定外，企業(yè)應納稅所得額的計算，應當遵循的主要原則是（）。

A.權責發(fā)生制
B.合理性+相關性
C.權責發(fā)生制+收付實現(xiàn)制
D.收付實現(xiàn)制

5.單項選擇題企業(yè)因收回、轉讓或清算處置股權投資而發(fā)生的權益性投資轉讓損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權投資損失，不得超過當年實現(xiàn)的股權投資收益和股權投資轉讓所得，超過部分可向以后納稅年度結轉扣除是指（）。

A.無限期向以后年度結轉
B.最長時間不得超過5年
C.企業(yè)股權投資轉讓損失連續(xù)向后結轉5年仍不能從股權投資收益和股權投資轉讓所得中扣除的，準予在該股權投資轉讓年度后第5年一次性扣除
D.企業(yè)股權投資轉讓損失連續(xù)向后結轉5年仍不能從股權投資收益和股權投資轉讓所得中扣除的，準予在該股權投資轉讓年度后第6年一次性扣除

6.多項選擇題建造合同的資產(chǎn)包括（）。

A.房屋
B.大型機械設備
C.船舶
D.道路、橋梁

7.多項選擇題水泥生產(chǎn)企業(yè)銷售水泥并負責運輸?shù)幕旌箱N售行為應當征收增值稅，檢查納稅人是否將運費收入從銷售額中剝離繳納營業(yè)稅的核心內(nèi)容有（）

A.檢查水泥生產(chǎn)企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照，看經(jīng)營范圍是否包括貨物運輸
B.檢查水泥生產(chǎn)企業(yè)取得運輸收入的記賬憑證是否為運輸業(yè)發(fā)票（記賬聯(lián)）
C.檢查銷售合同是否分別注明貨款和運輸費用金額
D.檢查銷售合同是否由生產(chǎn)企業(yè)負責運輸

8.多項選擇題稅務檢查中應當注意企業(yè)銷售成本中存在的問題主要有（）。

A.虛計銷售數(shù)量，多轉銷售成本
B.銷貨退回只沖減銷售收入，不沖減銷售成本
C.為企業(yè)基建發(fā)出的貨物計入銷售成本
D.企業(yè)免稅期間銷售成本與收入不對稱問題

9.多項選擇題一般退（免）稅的貨物必須同時具備（）條件的情況下，才能向稅務部門申報辦理退稅。

A.必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物
B.必須已報關離境
C.必須是在財務上作銷售處理
D.必須是出口收匯并已核銷

10.多項選擇題“使用過的其他屬于貨物的固定資產(chǎn)”，免征收增值稅，應同時具備以下幾個條件（）。

A.屬于企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列貨物
B.企業(yè)按固定資產(chǎn)管理
C.確已使用過的貨物
D.銷售價格不超過其原值的貨物