2009年5月份，市國稅局稽查局接到群眾舉報華遠股份有限公司利用會計與稅收的差異不進行調整，偷逃收款。遂派人檢查該企業(yè)2007、2008年納稅情況，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2007年發(fā)生虧損數(shù)額為280萬元，并據(jù)此向稅務機關申報以后年度應彌補的虧損數(shù)額，2008年已納增值稅、營業(yè)稅等369萬元，房產稅等地方稅款100.75萬元，當年實現(xiàn)會計利潤300萬元，繳納企業(yè)所得稅75萬元。檢查的其他情況如下：
資料一、該公司2006年12月購買不需要安裝的機器設備并立即投入生產使用，原值1000萬元，估計使用10年，（殘值略、直線法計提折舊）。2007年末會計人員按照獲取的會計信息，預計該項固定資產可收回金額720萬元，計提了固定資產減值準備180萬元。此項業(yè)務企業(yè)僅按會計規(guī)定進行了相應的處理，2007年及2008年未進行任何納稅調整。
資料二、該公司于2008年1月1日正式動工興建辦公樓一棟，工期預計為2年，工程采用出包方式，每季度1日支付工程進度款。公司為建造辦公樓于2008年1月1日專門借款8000萬元，借款期限為2年，年利率為6.75％。另外在2008年7月1日又專門借款6000萬元，借款期限為1年，年利率為4％。公司2008年度除了上述兩項借款外，沒有其他借款。經檢查發(fā)現(xiàn)企業(yè)將專門借款的利息全部在當年費用中扣除，另外，上述兩筆借款由于不是一次性支出，存放在銀行滋生的利息收入是100萬元。同時企業(yè)提供了一份專門借款資金占用明細表如下：

稅務稽查局張悅與李雪2009年5月12日，到方圓公司開展稅務檢查，獲取如下資料：
資料一：2007年方圓公司銷售一批商品給正大公司（股份有限公司，與方圓公司屬非關聯(lián)方），價款936000元（含增值稅）。2008年正大公司發(fā)生財務困難，雙方協(xié)議，正大公司以一批產品償還債務的一部分，剩下的部分轉為方圓公司對正大公司的投資。正大公司轉讓的該批產品的成本為300000元，市價為340000元（不含增值稅）；用于抵債的普通股為100000股，每股面值1元（交易稅費略），股票市價為每股5元。正大公司沒有對轉讓的產品計提減值準備，方圓公司也未對債權計提壞賬準備。方圓公司和正大公司均為增值稅一般納稅人，適用的稅率為17％，其他相關稅費略。
資料二：2006年方圓公司對已足額提取折舊的房屋進行更新改造，共計發(fā)生支出90萬元，估計延長3年使用期，每年已經攤銷金額為30萬元，經檢查實際的使用期間為5年。

稅務稽查局張悅與李雪2009年5月12日，到方圓公司開展稅務檢查，獲取如下資料：
資料一：2007年方圓公司銷售一批商品給正大公司（股份有限公司，與方圓公司屬非關聯(lián)方），價款936000元（含增值稅）。2008年正大公司發(fā)生財務困難，雙方協(xié)議，正大公司以一批產品償還債務的一部分，剩下的部分轉為方圓公司對正大公司的投資。正大公司轉讓的該批產品的成本為300000元，市價為340000元（不含增值稅）；用于抵債的普通股為100000股，每股面值1元（交易稅費略），股票市價為每股5元。正大公司沒有對轉讓的產品計提減值準備，方圓公司也未對債權計提壞賬準備。方圓公司和正大公司均為增值稅一般納稅人，適用的稅率為17％，其他相關稅費略。
資料二：2006年方圓公司對已足額提取折舊的房屋進行更新改造，共計發(fā)生支出90萬元，估計延長3年使用期，每年已經攤銷金額為30萬元，經檢查實際的使用期間為5年。

稅務稽查局張悅與李雪2009年5月12日，到方圓公司開展稅務檢查，獲取如下資料：
資料一：2007年方圓公司銷售一批商品給正大公司（股份有限公司，與方圓公司屬非關聯(lián)方），價款936000元（含增值稅）。2008年正大公司發(fā)生財務困難，雙方協(xié)議，正大公司以一批產品償還債務的一部分，剩下的部分轉為方圓公司對正大公司的投資。正大公司轉讓的該批產品的成本為300000元，市價為340000元（不含增值稅）；用于抵債的普通股為100000股，每股面值1元（交易稅費略），股票市價為每股5元。正大公司沒有對轉讓的產品計提減值準備，方圓公司也未對債權計提壞賬準備。方圓公司和正大公司均為增值稅一般納稅人，適用的稅率為17％，其他相關稅費略。
資料二：2006年方圓公司對已足額提取折舊的房屋進行更新改造，共計發(fā)生支出90萬元，估計延長3年使用期，每年已經攤銷金額為30萬元，經檢查實際的使用期間為5年。

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資料一：2007年方圓公司銷售一批商品給正大公司（股份有限公司，與方圓公司屬非關聯(lián)方），價款936000元（含增值稅）。2008年正大公司發(fā)生財務困難，雙方協(xié)議，正大公司以一批產品償還債務的一部分，剩下的部分轉為方圓公司對正大公司的投資。正大公司轉讓的該批產品的成本為300000元，市價為340000元（不含增值稅）；用于抵債的普通股為100000股，每股面值1元（交易稅費略），股票市價為每股5元。正大公司沒有對轉讓的產品計提減值準備，方圓公司也未對債權計提壞賬準備。方圓公司和正大公司均為增值稅一般納稅人，適用的稅率為17％，其他相關稅費略。
資料二：2006年方圓公司對已足額提取折舊的房屋進行更新改造，共計發(fā)生支出90萬元，估計延長3年使用期，每年已經攤銷金額為30萬元，經檢查實際的使用期間為5年。

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資料一：2007年方圓公司銷售一批商品給正大公司（股份有限公司，與方圓公司屬非關聯(lián)方），價款936000元（含增值稅）。2008年正大公司發(fā)生財務困難，雙方協(xié)議，正大公司以一批產品償還債務的一部分，剩下的部分轉為方圓公司對正大公司的投資。正大公司轉讓的該批產品的成本為300000元，市價為340000元（不含增值稅）；用于抵債的普通股為100000股，每股面值1元（交易稅費略），股票市價為每股5元。正大公司沒有對轉讓的產品計提減值準備，方圓公司也未對債權計提壞賬準備。方圓公司和正大公司均為增值稅一般納稅人，適用的稅率為17％，其他相關稅費略。
資料二：2006年方圓公司對已足額提取折舊的房屋進行更新改造，共計發(fā)生支出90萬元，估計延長3年使用期，每年已經攤銷金額為30萬元，經檢查實際的使用期間為5年。

稅務稽查局張悅與李雪2009年5月12日，到方圓公司開展稅務檢查，獲取如下資料：
資料一：2007年方圓公司銷售一批商品給正大公司（股份有限公司，與方圓公司屬非關聯(lián)方），價款936000元（含增值稅）。2008年正大公司發(fā)生財務困難，雙方協(xié)議，正大公司以一批產品償還債務的一部分，剩下的部分轉為方圓公司對正大公司的投資。正大公司轉讓的該批產品的成本為300000元，市價為340000元（不含增值稅）；用于抵債的普通股為100000股，每股面值1元（交易稅費略），股票市價為每股5元。正大公司沒有對轉讓的產品計提減值準備，方圓公司也未對債權計提壞賬準備。方圓公司和正大公司均為增值稅一般納稅人，適用的稅率為17％，其他相關稅費略。
資料二：2006年方圓公司對已足額提取折舊的房屋進行更新改造，共計發(fā)生支出90萬元，估計延長3年使用期，每年已經攤銷金額為30萬元，經檢查實際的使用期間為5年。

稅務稽查局張悅與李雪2009年5月12日，到方圓公司開展稅務檢查，獲取如下資料：
資料一：2007年方圓公司銷售一批商品給正大公司（股份有限公司，與方圓公司屬非關聯(lián)方），價款936000元（含增值稅）。2008年正大公司發(fā)生財務困難，雙方協(xié)議，正大公司以一批產品償還債務的一部分，剩下的部分轉為方圓公司對正大公司的投資。正大公司轉讓的該批產品的成本為300000元，市價為340000元（不含增值稅）；用于抵債的普通股為100000股，每股面值1元（交易稅費略），股票市價為每股5元。正大公司沒有對轉讓的產品計提減值準備，方圓公司也未對債權計提壞賬準備。方圓公司和正大公司均為增值稅一般納稅人，適用的稅率為17％，其他相關稅費略。
資料二：2006年方圓公司對已足額提取折舊的房屋進行更新改造，共計發(fā)生支出90萬元，估計延長3年使用期，每年已經攤銷金額為30萬元，經檢查實際的使用期間為5年。

稅務稽查局張悅與李雪2009年5月12日，到方圓公司開展稅務檢查，獲取如下資料：
資料一：2007年方圓公司銷售一批商品給正大公司（股份有限公司，與方圓公司屬非關聯(lián)方），價款936000元（含增值稅）。2008年正大公司發(fā)生財務困難，雙方協(xié)議，正大公司以一批產品償還債務的一部分，剩下的部分轉為方圓公司對正大公司的投資。正大公司轉讓的該批產品的成本為300000元，市價為340000元（不含增值稅）；用于抵債的普通股為100000股，每股面值1元（交易稅費略），股票市價為每股5元。正大公司沒有對轉讓的產品計提減值準備，方圓公司也未對債權計提壞賬準備。方圓公司和正大公司均為增值稅一般納稅人，適用的稅率為17％，其他相關稅費略。
資料二：2006年方圓公司對已足額提取折舊的房屋進行更新改造，共計發(fā)生支出90萬元，估計延長3年使用期，每年已經攤銷金額為30萬元，經檢查實際的使用期間為5年。

稅務稽查局張悅與李雪2009年5月12日，到方圓公司開展稅務檢查，獲取如下資料：
資料一：2007年方圓公司銷售一批商品給正大公司（股份有限公司，與方圓公司屬非關聯(lián)方），價款936000元（含增值稅）。2008年正大公司發(fā)生財務困難，雙方協(xié)議，正大公司以一批產品償還債務的一部分，剩下的部分轉為方圓公司對正大公司的投資。正大公司轉讓的該批產品的成本為300000元，市價為340000元（不含增值稅）；用于抵債的普通股為100000股，每股面值1元（交易稅費略），股票市價為每股5元。正大公司沒有對轉讓的產品計提減值準備，方圓公司也未對債權計提壞賬準備。方圓公司和正大公司均為增值稅一般納稅人，適用的稅率為17％，其他相關稅費略。
資料二：2006年方圓公司對已足額提取折舊的房屋進行更新改造，共計發(fā)生支出90萬元，估計延長3年使用期，每年已經攤銷金額為30萬元，經檢查實際的使用期間為5年。