某居民企業(yè)于2012年5月注冊成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，2017年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元；取得違約金收入10萬元；
（2）從另一非上市的居民企業(yè)處取得權(quán)益性投資收益30萬元；
（3）產(chǎn)品銷售成本3500萬元、稅金及附加200萬元、銷售費(fèi)用1000萬元；財務(wù)費(fèi)用200萬元；管理費(fèi)用1200萬元；另外，企業(yè)當(dāng)年共繳納540萬元增值稅。
（4）營業(yè)外支出800萬元，其中贊助支出60萬元，被工商機(jī)關(guān)罰款20萬元；
（5）全年計(jì)入成本費(fèi)用并實(shí)際支付工資800萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)17．5萬元，職工福利費(fèi)90萬元（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼），職工教育經(jīng)費(fèi)45萬元。
已知：2016年企業(yè)虧損300萬元。
A.該企業(yè)取得違約金收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額
B.該企業(yè)取得違約金收入計(jì)入應(yīng)納稅所得額
C.該企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益為免稅收入
D.該企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益為征稅收入
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某貨物生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)從業(yè)人數(shù)90人，資產(chǎn)總額2800萬元。2017年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）取得銷售收入3000萬元（包括發(fā)生但未減除的銷售折讓500萬元），銷售成本1343萬元；
（2）發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元（其中廣告費(fèi)420萬元，三新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用100萬元）；管理費(fèi)用400萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元）；財務(wù)費(fèi)用60萬元（其中包括現(xiàn)金折扣20萬元）；
（3）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）；
（4）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款10萬元，支付稅收滯納金6萬元）；
（5）計(jì)人成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)3萬元、支出職工福利費(fèi)21萬元（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼），職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元。
A.現(xiàn)金折扣不得從銷售收入中減除
B.銷售折讓不得從銷售收入中減除
C.支付稅收滯納金可以稅前扣除
D.通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款可以全額稅前扣除
最新試題
2017年企業(yè)的銷售（營業(yè)）收入為（）萬元。
下列關(guān)于在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整的表述中，正確的是（）。
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目不得計(jì)算折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有（）。
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列所得可以免征企業(yè)所得稅的有（）。
非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得其公開發(fā)行并上市流通不足12個月的股票取得的投資收益，不屬于企業(yè)所得稅計(jì)稅收入。
下列表述中正確的是（）。
企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時不得扣除，但可以分期攤銷。
居民企業(yè)以及在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用稅率為25％。
下列說法不正確的是（）。
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有（）。